公司信貸業(yè)務貸時審查的困境

王亦文

(南開大學，天津　300071)

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公司信貸業(yè)務貸時審查的困境

王亦文

(南開大學，天津300071)

公司信貸業(yè)務占據(jù)著銀行利潤的半壁江山，而貸時審查是信貸業(yè)務的防火墻和風向標，對信貸安全起著舉足輕重的作用。而在現(xiàn)實當中，貸時審查流于表面、走馬觀花的情況時有發(fā)生，審查制度的缺陷、審查人員執(zhí)行不到位、前臺與后臺信息不對稱等在很大程度上導致了銀行信貸管理的混亂與被動，降低了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。在近年來經(jīng)濟下行、銀行業(yè)不良貸款余額與不良貸款率雙上升的背景下，審慎評估與風險控制就顯得更為關(guān)鍵，只有完善審查制度，增強審查人員專業(yè)知識和責任意識，減少前后臺間信息不對稱，才能有效地識別與防范信貸風險，實現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

貸時審查；風險控制；財務分析；盡職調(diào)查

一、貸時審查機制的主要組成內(nèi)容

銀行貸款“三查”制度指的是貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。銀行為實現(xiàn)“三查”制度的要求，有效防范信貸風險，一般將信貸部門對應分為信貸經(jīng)營部門(即前臺部門)、信貸審查部門(即中臺部門)和信貸風險管理部門(即后臺部門)，通過這三類部門的流程銜接、權(quán)力制約、分工合作，實現(xiàn)信貸業(yè)務流程高效、可靠的運轉(zhuǎn)。

貸時審查實際上是包括從業(yè)務受理到完成審批的全流程工作，這一過程主要包括審查、評估、審批三個環(huán)節(jié)。審查環(huán)節(jié)是指審查人員通過對公司客戶經(jīng)理提供的貸前調(diào)查報告及相關(guān)補充材料，對借款人主體合法性、業(yè)務合規(guī)性等的審查。評估環(huán)節(jié)是指審查人對借款人的風險承受能力、償債能力、盈利能力、營運能力、項目可行性等的評價。審批環(huán)節(jié)是指在完成業(yè)務初步審查之后，以會議集中審批(或個人審批決策)等形式做出貸款與否的結(jié)論。這三個環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣，共同組成了一套完整高效的信貸審批機制。

二、貸時審查困境的原因分析

自《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定“商業(yè)銀行貸款應當實行審貸分離、分級審批的制度”以來，公司信貸業(yè)務貸時審查制度日臻成熟，貸時審查的重點相對確定，技術(shù)也日漸完善。但是現(xiàn)實中，貸時審查的效果往往不盡如人意，在實際操作中往往流于形式，無法真正看清行業(yè)和企業(yè)的現(xiàn)狀與趨勢，無法準確揭示風險點，甚至在一些商業(yè)銀行的管理序列中被程式化、邊緣化。那么，貸時審查面臨的這種種困境與尷尬的原因是什么？

1.銀行業(yè)激勵機制的不完善。一方面由于銀行業(yè)的激勵機制，前臺客戶經(jīng)理的首要目標是大力開拓客戶、擴大信貸規(guī)模、追求業(yè)績指標，其風險控制的動力往往不足，甚至存在和客戶里應外合、利益輸送的可能性；一些信貸周期較長的貸款項目，其未來產(chǎn)生風險的可能性對現(xiàn)在客戶經(jīng)理的績效考核和評價影響較小，處在上升通道的客戶經(jīng)理甚至會為了追求業(yè)績與晉升而故意掩蓋風險，客戶經(jīng)理的盡職調(diào)查往往失真。而在現(xiàn)實操作中，貸時審查人員了解客戶的主要渠道是通過客戶經(jīng)理的盡職調(diào)查報告與和客戶經(jīng)理的座談的形式來進行，前后臺之間的信息往往不對稱，前臺貸前調(diào)查的失真導致了后臺評估審查的失靈。另一方面，審查人員的追責較前臺客戶經(jīng)理較輕，一筆貸款出現(xiàn)問題，大部分的責任歸前臺客戶經(jīng)理。這就給了審查人員可趁之機，即使出現(xiàn)不良貸款，審查人員也只用承擔相對輕微的責任追究，而做大規(guī)模帶來的領導評價、年終獎金給審查人員帶來的激勵往往大于強化風險控制，這就導致了貸時審查流于表面成為了銀行業(yè)的大概率事件。

2.審查人員的專業(yè)能力和業(yè)務經(jīng)驗有待提高。一是由于大部分商業(yè)銀行的貸時審查制度已經(jīng)比較成熟，實現(xiàn)了流程化，在具體執(zhí)行上，審查人員往往陷入風險分析“標準化”、“全面化”的誤區(qū)，不了解具體的業(yè)務背景和市場現(xiàn)狀，只根據(jù)既有模板和材料清單一項項分析比對。需知每一項業(yè)務特點都各不相同，即使是同一個客戶，在不同的時點、做不同類型的業(yè)務也會面臨不同的風險，而“標準”往往意味著死板、機械，“全面”往往意味著重點不突出。二是信貸業(yè)務涉及不同行業(yè)，需要審查人員了解每一個行業(yè)的相關(guān)市場、財務、法律知識，若審查人員社會經(jīng)驗相對不足，則難以應對各個行業(yè)的問題，尤其是石油化工、機械制造、電子信息科技等專業(yè)性比較強的行業(yè)，審查人員在對行業(yè)的理解和認知上將面臨更大的挑戰(zhàn)。由于大部分商業(yè)銀行都采用“限時審批”制度，審查人員的審查時間經(jīng)常被限制在幾個工作日之內(nèi)，這也在客觀上限制了審查人員對行業(yè)進行深入的調(diào)查和研究；為了按時完成任務，審查報告的行業(yè)分析往往是蜻蜓點水，草草了事。三是不重視對第一還款來源的分析，過于依賴擔保方式?，F(xiàn)在商業(yè)銀行對大部分企業(yè)法人授信都需要借款人提供抵押擔保或由擔保資質(zhì)的法人或個人提供保證擔保，尤其是中長期項目貸款，充足的擔保方式能夠在一定程度上有效地防范信貸風險，但目前銀行業(yè)存在著過于重視第二還款來源的現(xiàn)象，審查人員片面的認為，只要有了抵押物，信貸風險就能被有效的緩釋或轉(zhuǎn)移，信貸資產(chǎn)就沒有風險或風險較低。但擔保方式只是借款人歸還貸款的補充，受到多種因素的影響，比如機械設備和房地產(chǎn)抵押，就會面臨折舊風險、市場風險、變現(xiàn)風險，重復抵押風險，而保證擔保會面臨關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風險，資金挪用風險等；據(jù)統(tǒng)計分析，房地產(chǎn)抵押物的變現(xiàn)率往往不到七成，而機械設備等動產(chǎn)的變現(xiàn)率更低、變現(xiàn)難度更大；貸時審查應時刻把借款人的自身分析放在首要地位，杜絕產(chǎn)生“反正有擔?！钡乃季S模式。四是審查人員由于自身的經(jīng)驗和能力所限，無法深入了解客戶，往往過度依賴經(jīng)審計的財務報表和財務信息，經(jīng)審計的財務報表能夠反映企業(yè)過去一段時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和成果，對風險評估有巨大的參考價值，但一筆貸款的還款主要還是依賴企業(yè)未來的現(xiàn)金流、未來的還款能力；過去時點的財務信息雖有利于對公司未來經(jīng)營水平和盈利能力的預測，但隨著信貸周期的延長，過去時點的財務數(shù)據(jù)對未來公司經(jīng)營情況的預測能力將逐漸減弱，且財務報表的真?zhèn)我餐y以確定；在實踐中，財務數(shù)據(jù)一直很漂亮，而非財務因素導致企業(yè)還款能力下降的例子也比比皆是?？傊?，過于依賴財務報表反映了審查人員經(jīng)驗和能力的缺失。

三、提升貸時審查水平的對策

1.提升貸時審查的“獨立”性。由于審貸分離原則，審查人員通常不會直接接觸客戶，審查人員的信息來源往往依賴于前臺客戶經(jīng)理。審查人員應該擁有了解客戶的獨立的“第二條通道”。一是加強與同業(yè)之間的溝通與協(xié)作，同行業(yè)金融機構(gòu)擁有各自不同的風險偏好與審查經(jīng)驗，同業(yè)之間加強溝通、互通有無，有利于審查人員及時把握風險信息。二是銀行業(yè)的審查部門也應加強和本市科研機構(gòu)、行業(yè)研究機構(gòu)的合作，通過多種渠道了解客戶真實信息和行業(yè)規(guī)律。同時審查部門應結(jié)合不同企業(yè)的自身特點，設計針對不同行業(yè)不同類型的企業(yè)信息采集和驗證方式，做到具體問題具體分析，全面、真實的了解企業(yè)的營運能力、資金狀況、運營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿Γ瑴p少前后臺之間的信息不對稱。

2.完善盡職問責機制。盡職問責的目的是為了更早地暴露風險，但合理的問責機制一直是銀行業(yè)內(nèi)部管理的難點，在實際操作中難以做到問責啟動的及時性，問責調(diào)查的客觀公正性和形成結(jié)論的合理性。問責過重會導致客戶經(jīng)理和審查人員過于審慎，不積極、不作為、不敢承擔、互相推諉，問責過細會導致審查人員“一刀切”，機械性的死摳材料清單和制度，不能根據(jù)不同項目的不同特點進行有效的風險提示，無法在風險可控的前提下提升審查工作的靈活性。只有設置合理的考核評價機制，才能營造勤勉盡責，包容互信，風險可控的良好氛圍，建立盡職免責的長效機制。

3.修煉內(nèi)功，提高審查人員的業(yè)務水平。一是因為“審貸分離”原則，銀行業(yè)審查人員一般不直接接觸客戶，相關(guān)信息獲取渠道主要為紙上得來，缺乏實際操作經(jīng)驗，而隨著新技術(shù)的誕生，新興產(chǎn)業(yè)的崛起，各種法律法規(guī)也在不斷的調(diào)整更新，審查人員也應不斷完善更新自己的信貸、財務、法律等專業(yè)知識，有計劃地進行定期培訓，更新完善自己的知識儲備；而目前商業(yè)銀行針對后臺審查人員的定期培訓較少，內(nèi)容空洞，實用性不強，往往是光說不練、脫離實際，難以形成實效。二是在實際操作過程中，由于每一個審查人員都擁有各自的專長和經(jīng)驗舒適區(qū)，為了節(jié)省時間，提高審查效率，某一類型的客戶或信貸品種往往過于集中在某一個審查人員身上，審查人員長期審查同一類型客戶不利于風險防控，不利于從多種視角、多個層面和不同風險偏好對信貸項目進行風險分析，也不利于審查人員提升工作水平，只有通過有計劃的統(tǒng)籌安排項目分配，科學輪崗，并通過以老帶新，交流互動，進行不同行業(yè)、不同品種的信貸業(yè)務的輪轉(zhuǎn)，讓每一個審查人員能夠接觸不同行業(yè)的項目，并通過后期的總結(jié)反饋，互相交流，積累經(jīng)驗，不斷提高審查水平。

四、結(jié)束語

隨著銀行業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高和商業(yè)銀行信貸經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，貸時審查絕不僅僅是傳統(tǒng)意義上銀行信貸風險防控的被動防控環(huán)節(jié)，而是銀行用來主動適應環(huán)境變化，實施外部監(jiān)管要求，實現(xiàn)內(nèi)部風控目標，促進信貸發(fā)展戰(zhàn)略的有效工具，只有不斷優(yōu)化信貸審批機制，才能夠不斷提升銀行業(yè)的信貸審批決策能力和風險防控能力。

[1]建設銀行網(wǎng)站：http://www.ccb.com.

[2]王宗斌：《交行公司授信審批流程研究》(西南財經(jīng)大學).

[3]呂春林：《商業(yè)銀行不良貸款盡職調(diào)查研究》投資研究.