淺議保險公司財務(wù)預(yù)警

馬致遠

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西　西安　710065)

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淺議保險公司財務(wù)預(yù)警

馬致遠

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西西安710065)

對于保險公司而言，建立良好的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和預(yù)警機制有利于資金運營的穩(wěn)定，在保障了保險公司投資運營向健康優(yōu)質(zhì)方向發(fā)展的同時，還能輔助保險公司建立高效可控的評價制度，協(xié)助保險公司各部門完善考核和評定經(jīng)營業(yè)績的標準。同時在實踐的基礎(chǔ)上，保險企業(yè)要形成以財務(wù)管理理論為核心的管理理論，從理論層面加強對公司內(nèi)控和財務(wù)預(yù)警的重視，可見建立和完善健康科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對公司的長久發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

保險公司；財務(wù)風險；財務(wù)預(yù)警

一、引言

隨著人們的保險意識提高，逐漸加大了對保險公司各方面的關(guān)注，其中最引人注意的就是保險公司的風險控制能力?？v觀全國各大保險公司，都存在一定的缺陷，其中主要表現(xiàn)為風險控制觀念淡薄，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡、自身監(jiān)管制度不健全等，都大大增加了保險公司的潛在風險。為了通過有效手段改變保險公司這一現(xiàn)狀，提高風險控制能力，要求保險公司各個管理部門必須要有全局意識，建立以資金管理為中心的財務(wù)風險內(nèi)控體系。

保險公司主要是以風險預(yù)測和風險收益為主要目的，各項產(chǎn)品的設(shè)計和投資理財中也會存在著不確定性風險。為了保證資金經(jīng)營的良性管理，做好監(jiān)督和預(yù)警是保險公司金融監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)。而產(chǎn)品的投放和投資回報又是一個長期的漸進的過程，必須在前期做好風險的預(yù)測方案，規(guī)劃各個經(jīng)營階段監(jiān)控管理流層，制定好應(yīng)急措施。如果能以財務(wù)管理為核心，以相關(guān)財務(wù)指標及財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，研究和形成財務(wù)預(yù)警的理論，建立健全保險公司財務(wù)預(yù)警體系，才能真正的從根本上加大保險公司對風險全面掌控的力度。

二、當前保險公司財務(wù)風險的具體表現(xiàn)形式

(一)資產(chǎn)負債的匹配性較弱，缺乏一定的償付能力

保險公司的資金主要來自保險收費，同時保費也是公司負債主要成分。其中保險費用具有資金流動性大、結(jié)構(gòu)個性多樣、期限時間不等特點，這些不確定因素要求保險公司必須要具有充足的理賠支付能力、滿期給付能力以及退保資金支付等能力。如果保險公司資產(chǎn)負債匹配不科學(xué)，流動負債過高，大量的流動資產(chǎn)負債就會導(dǎo)致公司現(xiàn)金流匱乏，致使短期資產(chǎn)經(jīng)營受到影響和沖擊，長此以往也會對公司的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。如果公司現(xiàn)金流短缺，并且在資產(chǎn)負債方面上調(diào)控失衡，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力難以提高，資產(chǎn)負債的償付能力也就會相對的變差，從而就會導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)現(xiàn)金支付能力不足的問題，如果再由于客戶的大量退保，進而引發(fā)財務(wù)資金風險，就會給公司帶來極大的動蕩。

在常態(tài)下，企業(yè)或公司償付能力不應(yīng)少于其資產(chǎn)負債的能力。而保險公司的目標客戶，追求的是當其出現(xiàn)意外風險時保險公司能按照所簽的合同及時地將足額資金支付給他們?？蓮谋ｋU公司的角度上，追求商業(yè)利潤的最大化是其經(jīng)營的終極目標，為了實現(xiàn)其商業(yè)目的，一方面要求其必須要保障自身有足夠的資產(chǎn)負債償付能力，增加防范風險能力；另一方面，通過提高資產(chǎn)負債的償付能力，積極履行保險合同以此來贏得客戶的信任，還可以維護保險公司自身的利益，以此求取高額回報。

(二)保險公司業(yè)務(wù)操作流程存在缺陷，增加了財務(wù)風險

保險行業(yè)特點是產(chǎn)品設(shè)計周期長，操作流程復(fù)雜，產(chǎn)品的收益本身也具有預(yù)期性和風險性，這些特點要求公司不僅要管控好自身業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險，還要從被保險人的立場進行風險管理，不僅考慮投資的信用風險、市場波動風險、監(jiān)管部門政策流動性風險，還要關(guān)注業(yè)務(wù)操作流程是否存在缺陷，從而增加了財務(wù)風險。具體表現(xiàn)為：

1.單證管理流程存在缺陷，缺乏完整規(guī)范的體制。保險公司大多數(shù)保險業(yè)務(wù)，其中的單證都會涉及資金收納和財務(wù)往來，有些從屬的分公司缺乏統(tǒng)一的規(guī)范操作流程，在單證的編號、保管、使用、銷號等操作中不嚴格遵守規(guī)章制度，有些單證之間的內(nèi)容書寫不規(guī)范、有的忽略財務(wù)核算過程中單證的傳遞程序，有的相關(guān)憑證的附件不夠完備，個別的會出現(xiàn)單證保存不善，甚至流失和丟失的嚴重情況。特別是有些年代久遠的紙質(zhì)原始單證會模糊和殘損；還有些偏遠地區(qū)沒有普及與應(yīng)用信息化技術(shù)，不能按新要求新標準對單證更新操作。多數(shù)保險公司只關(guān)注業(yè)績和收益，對于上述問題至今仍不予以重視，缺少規(guī)范與細化業(yè)務(wù)操作管理，增加了公司財務(wù)風險。2.資金監(jiān)控存在缺陷。各保險公司在資金管理方面缺少全面實效的監(jiān)控流程。當下，保險行業(yè)內(nèi)部沒有一套高效完善的資金調(diào)配、使用系統(tǒng)，收納的投保資金大多分散在各營業(yè)網(wǎng)點及各下屬公司中，而各級各部門之間缺乏整體的、合理的資金管理以及協(xié)調(diào)手段、資金監(jiān)控手段。有的分公司雖已簽單，但保費并未上交，仍滯留于投保人、代辦人等手中，有的分公司未能及時入賬，造成總公司無法對資金進行有效的監(jiān)控，影響全面布局。有時，上級公司對于下級分公司的周轉(zhuǎn)資金量缺少調(diào)查，不能根據(jù)實際需求進行科學(xué)界定，缺乏全盤管理的平臺，導(dǎo)致公司資金整體調(diào)配性差，可見，資金監(jiān)控存在缺陷會造成資金管理能力下降。

三、構(gòu)建科學(xué)、完善的保險公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

(一)建立科學(xué)的財務(wù)風險預(yù)警機制

為了確保建立完善的保險公司財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)平臺，保險公司總部需要成立財務(wù)風險預(yù)警管理機構(gòu)，下設(shè)分支管理部門和管理小組等專門的組織機構(gòu)，形成科學(xué)一體的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，并建立健全一體的信息披露制度、資產(chǎn)風險監(jiān)控制度和督察巡檢小組等來確保風險預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行和運營。財務(wù)風險預(yù)警管理成員要由各級各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員組成。保證預(yù)警監(jiān)測指標處于低度危急狀態(tài)和風險警示時，各級預(yù)警部門要及時啟動財務(wù)風險預(yù)警機制，并指定切實可行的預(yù)控方案，再由公司總部整體協(xié)調(diào)，從大局出發(fā)，制定一套財務(wù)風險控制方案，下達給各級職能部門，從而保障財務(wù)管理系統(tǒng)的正常運行。而其他各部門也要根據(jù)公司預(yù)警管理系統(tǒng)的總體戰(zhàn)略，輔助財務(wù)風險預(yù)警管理部門落實和執(zhí)行各項具體的預(yù)警措施，把監(jiān)督執(zhí)行預(yù)警各項財務(wù)風險決策作為主要任務(wù)、并統(tǒng)一向財務(wù)風險預(yù)警管理委員會匯報自身財務(wù)風險的情況，積極配合其他部門風險預(yù)警工作，全面組織實施本系統(tǒng)的財務(wù)風險預(yù)警措施高效執(zhí)行。

目前我國保險資金投資渠道較窄，各個保險公司從宏觀政策與公司風險兼顧統(tǒng)籌，穩(wěn)健的拓展投資渠道，來保障其投資收益高效以及進行風險的防范。特別是近年來保監(jiān)局不斷放行放權(quán)，使保險行業(yè)可投資基礎(chǔ)設(shè)施項目和未上市銀行股權(quán)，多家保險公司又參與了國有鐵路建設(shè)、地方高速公路建設(shè)等多項投資。有一些保險公司更是參與了各個省市的創(chuàng)業(yè)投資基金，以保證資金高效運營。保險公司通過拓寬資金投放渠道可以有效降低償付能力風險，對財務(wù)風險也可以起到很好的預(yù)防作用。而財務(wù)風險預(yù)警是在風險發(fā)生之前就提前做出反應(yīng)，通過建立預(yù)警體系，可以在風險發(fā)生之前判斷損失如果發(fā)生將會帶來的影響，起到防微杜漸的作用。

(二)完善保險公司的部門設(shè)置，使其更好的支持財務(wù)預(yù)警體系的運轉(zhuǎn)

在建立財務(wù)風險預(yù)警機制之后，保險公司還需要設(shè)立對應(yīng)的部門和機構(gòu)以保證該機制的順利運行。其中，必不可少的是財務(wù)風險預(yù)警管理委員會，該委員會是保險公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心部門，財務(wù)預(yù)警機制是否可以順利運行，全部取決于該委員會是否能夠最大程度的發(fā)揮其職能。委員會的成員構(gòu)成主要包括保險公司的管理層以及該公司的財務(wù)負責人，對一些規(guī)模較大的保險公司可以適當增加外部管理咨詢專家的席位。除了預(yù)警管理委員會，保險公司的財務(wù)預(yù)警體系還需要其他職能部門的配合，才能保證預(yù)警體系的正常工作。

財務(wù)預(yù)警體系的運行過程首先需要監(jiān)測部門發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的預(yù)警指標偏離，通過分析偏離的幅度，可以判斷此次風險是屬于正常風險還是可以使公司陷入危機狀態(tài)的嚴重風險。在判斷之后，預(yù)警部門需要及時制定風險控制方案，上報給預(yù)警管理委員會。風險預(yù)警委員會需要對方案進行討論研究，最終下達指令，各職能部門根據(jù)相關(guān)的指令進行執(zhí)行，才能完成一次完整的風險預(yù)警流程。在該流程過程中，預(yù)警部門、風險預(yù)警委員會、各職能部門所處的位置都是不可或缺的，任意環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響保險公司財務(wù)預(yù)警體系的運轉(zhuǎn)。因而保險公司需要在機構(gòu)設(shè)置與公司職能管理等環(huán)節(jié)消除阻礙，在預(yù)警部門需要配備專門執(zhí)行財務(wù)風險管理的工作人員及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標的異常，同時還需要配備一支專業(yè)的財務(wù)風險管理隊伍，在預(yù)警發(fā)生時可以及時的制定出較為合理的方案，為上報給委員會做好準備。

預(yù)警委員會是預(yù)警方案的決策部門，是整個財務(wù)預(yù)警體系的核心部門，除了對預(yù)警部門上報的預(yù)警方案進行研究決策，還需要對職能部門的執(zhí)行情況進行牽頭回訪。職能部門的工作則是按預(yù)警委員會的指令進行工作安排，將財務(wù)風險及時控制住。保險公司的財務(wù)預(yù)警體系的運行需要有相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置才能夠保持體系可以靈活的運轉(zhuǎn)，除此之外，向公眾適度的開放財務(wù)預(yù)警體系也是十分必要的。因為這種開放可以幫助保險公司及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有財務(wù)預(yù)警體系的問題，同時公眾的監(jiān)督也會督促保險公司不斷完善財務(wù)預(yù)警機制，使其更好的管控公司的財務(wù)風險。

(三)與內(nèi)部控制制度結(jié)合，提升保險公司財務(wù)預(yù)警的效率

內(nèi)部控制是保險公司財務(wù)預(yù)警體系的核心環(huán)節(jié)，主要是因為內(nèi)控體系是降低財務(wù)風險的最直接有效的手段，通過內(nèi)控機制保險公司可以與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程中的風險進行聯(lián)系，然后進行統(tǒng)一管理。保險公司財務(wù)預(yù)警制度需要與內(nèi)部控制機制緊密結(jié)合，才能更為有利的確保財務(wù)預(yù)警體系良好的運轉(zhuǎn)。首先需要維持保險公司內(nèi)部風險環(huán)境的良好，在此基礎(chǔ)之上，才能讓保險公司的內(nèi)控制度運行得到有效的保障。其次，保險公司是以管理風險為主的，在風險評估方面不應(yīng)該僅僅局限于業(yè)務(wù)層面，在公司的管理層面，保險公司也應(yīng)該利用自身存在的風險管理方面的優(yōu)勢，發(fā)揮風險管理的技能，在進行決策與管理時使其更有依據(jù)。此外，保險公司在具體業(yè)務(wù)的管理方面，也應(yīng)該著眼于各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中易出現(xiàn)風險的地方，對這些風險暴露點予以關(guān)注，運用風險分析等技術(shù)將這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，例如在資金管理方面，向一些公司學(xué)習，將資金收付權(quán)限上收到總部，這樣可以極大地降低分支網(wǎng)店的資金占用，有效降低保險公司的財務(wù)風險?？傊?，通過對風險多方面、多角度的分析與控制，以降低保險公司面臨的財務(wù)風險，需要與公司的內(nèi)部控制制度嚴密結(jié)合，相輔相成，才能夠達到事半功倍的效果。

四、結(jié)語

動態(tài)的風險預(yù)警指標體系從整體層面上幫助保險公司進行風險監(jiān)控，該體系對保險業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程以及保險公司經(jīng)營過程中面臨的種種財務(wù)風險都予以監(jiān)控，這種綜合管理理念有利于保險公司面對市場的挑戰(zhàn)。可以說，建立財務(wù)預(yù)警制度是保險公司維持自身持久生命力，在市場競爭中長期生存下去的重要手段，具有十分重要的意義。

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