淺議保險公司財務(wù)預(yù)警

馬致遠(yuǎn)

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西　西安　710065)

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淺議保險公司財務(wù)預(yù)警

馬致遠(yuǎn)

(中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司，陜西西安710065)

對于保險公司而言，建立良好的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和預(yù)警機(jī)制有利于資金運營的穩(wěn)定，在保障了保險公司投資運營向健康優(yōu)質(zhì)方向發(fā)展的同時，還能輔助保險公司建立高效可控的評價制度，協(xié)助保險公司各部門完善考核和評定經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。同時在實踐的基礎(chǔ)上，保險企業(yè)要形成以財務(wù)管理理論為核心的管理理論，從理論層面加強(qiáng)對公司內(nèi)控和財務(wù)預(yù)警的重視，可見建立和完善健康科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對公司的長久發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

保險公司；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警

一、引言

隨著人們的保險意識提高，逐漸加大了對保險公司各方面的關(guān)注，其中最引人注意的就是保險公司的風(fēng)險控制能力。縱觀全國各大保險公司，都存在一定的缺陷，其中主要表現(xiàn)為風(fēng)險控制觀念淡薄，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡、自身監(jiān)管制度不健全等，都大大增加了保險公司的潛在風(fēng)險。為了通過有效手段改變保險公司這一現(xiàn)狀，提高風(fēng)險控制能力，要求保險公司各個管理部門必須要有全局意識，建立以資金管理為中心的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。

保險公司主要是以風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險收益為主要目的，各項產(chǎn)品的設(shè)計和投資理財中也會存在著不確定性風(fēng)險。為了保證資金經(jīng)營的良性管理，做好監(jiān)督和預(yù)警是保險公司金融監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)。而產(chǎn)品的投放和投資回報又是一個長期的漸進(jìn)的過程，必須在前期做好風(fēng)險的預(yù)測方案，規(guī)劃各個經(jīng)營階段監(jiān)控管理流層，制定好應(yīng)急措施。如果能以財務(wù)管理為核心，以相關(guān)財務(wù)指標(biāo)及財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，研究和形成財務(wù)預(yù)警的理論，建立健全保險公司財務(wù)預(yù)警體系，才能真正的從根本上加大保險公司對風(fēng)險全面掌控的力度。

二、當(dāng)前保險公司財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式

(一)資產(chǎn)負(fù)債的匹配性較弱，缺乏一定的償付能力

保險公司的資金主要來自保險收費，同時保費也是公司負(fù)債主要成分。其中保險費用具有資金流動性大、結(jié)構(gòu)個性多樣、期限時間不等特點，這些不確定因素要求保險公司必須要具有充足的理賠支付能力、滿期給付能力以及退保資金支付等能力。如果保險公司資產(chǎn)負(fù)債匹配不科學(xué)，流動負(fù)債過高，大量的流動資產(chǎn)負(fù)債就會導(dǎo)致公司現(xiàn)金流匱乏，致使短期資產(chǎn)經(jīng)營受到影響和沖擊，長此以往也會對公司的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。如果公司現(xiàn)金流短缺，并且在資產(chǎn)負(fù)債方面上調(diào)控失衡，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力難以提高，資產(chǎn)負(fù)債的償付能力也就會相對的變差，從而就會導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)現(xiàn)金支付能力不足的問題，如果再由于客戶的大量退保，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)資金風(fēng)險，就會給公司帶來極大的動蕩。

在常態(tài)下，企業(yè)或公司償付能力不應(yīng)少于其資產(chǎn)負(fù)債的能力。而保險公司的目標(biāo)客戶，追求的是當(dāng)其出現(xiàn)意外風(fēng)險時保險公司能按照所簽的合同及時地將足額資金支付給他們。可從保險公司的角度上，追求商業(yè)利潤的最大化是其經(jīng)營的終極目標(biāo)，為了實現(xiàn)其商業(yè)目的，一方面要求其必須要保障自身有足夠的資產(chǎn)負(fù)債償付能力，增加防范風(fēng)險能力；另一方面，通過提高資產(chǎn)負(fù)債的償付能力，積極履行保險合同以此來贏得客戶的信任，還可以維護(hù)保險公司自身的利益，以此求取高額回報。

(二)保險公司業(yè)務(wù)操作流程存在缺陷，增加了財務(wù)風(fēng)險

保險行業(yè)特點是產(chǎn)品設(shè)計周期長，操作流程復(fù)雜，產(chǎn)品的收益本身也具有預(yù)期性和風(fēng)險性，這些特點要求公司不僅要管控好自身業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險，還要從被保險人的立場進(jìn)行風(fēng)險管理，不僅考慮投資的信用風(fēng)險、市場波動風(fēng)險、監(jiān)管部門政策流動性風(fēng)險，還要關(guān)注業(yè)務(wù)操作流程是否存在缺陷，從而增加了財務(wù)風(fēng)險。具體表現(xiàn)為：

1.單證管理流程存在缺陷，缺乏完整規(guī)范的體制。保險公司大多數(shù)保險業(yè)務(wù)，其中的單證都會涉及資金收納和財務(wù)往來，有些從屬的分公司缺乏統(tǒng)一的規(guī)范操作流程，在單證的編號、保管、使用、銷號等操作中不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有些單證之間的內(nèi)容書寫不規(guī)范、有的忽略財務(wù)核算過程中單證的傳遞程序，有的相關(guān)憑證的附件不夠完備，個別的會出現(xiàn)單證保存不善，甚至流失和丟失的嚴(yán)重情況。特別是有些年代久遠(yuǎn)的紙質(zhì)原始單證會模糊和殘損；還有些偏遠(yuǎn)地區(qū)沒有普及與應(yīng)用信息化技術(shù)，不能按新要求新標(biāo)準(zhǔn)對單證更新操作。多數(shù)保險公司只關(guān)注業(yè)績和收益，對于上述問題至今仍不予以重視，缺少規(guī)范與細(xì)化業(yè)務(wù)操作管理，增加了公司財務(wù)風(fēng)險。2.資金監(jiān)控存在缺陷。各保險公司在資金管理方面缺少全面實效的監(jiān)控流程。當(dāng)下，保險行業(yè)內(nèi)部沒有一套高效完善的資金調(diào)配、使用系統(tǒng)，收納的投保資金大多分散在各營業(yè)網(wǎng)點及各下屬公司中，而各級各部門之間缺乏整體的、合理的資金管理以及協(xié)調(diào)手段、資金監(jiān)控手段。有的分公司雖已簽單，但保費并未上交，仍滯留于投保人、代辦人等手中，有的分公司未能及時入賬，造成總公司無法對資金進(jìn)行有效的監(jiān)控，影響全面布局。有時，上級公司對于下級分公司的周轉(zhuǎn)資金量缺少調(diào)查，不能根據(jù)實際需求進(jìn)行科學(xué)界定，缺乏全盤管理的平臺，導(dǎo)致公司資金整體調(diào)配性差，可見，資金監(jiān)控存在缺陷會造成資金管理能力下降。

三、構(gòu)建科學(xué)、完善的保險公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

(一)建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

為了確保建立完善的保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)平臺，保險公司總部需要成立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)分支管理部門和管理小組等專門的組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)一體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并建立健全一體的信息披露制度、資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控制度和督察巡檢小組等來確保風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行和運營。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理成員要由各級各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員組成。保證預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)處于低度危急狀態(tài)和風(fēng)險警示時，各級預(yù)警部門要及時啟動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并指定切實可行的預(yù)控方案，再由公司總部整體協(xié)調(diào)，從大局出發(fā)，制定一套財務(wù)風(fēng)險控制方案，下達(dá)給各級職能部門，從而保障財務(wù)管理系統(tǒng)的正常運行。而其他各部門也要根據(jù)公司預(yù)警管理系統(tǒng)的總體戰(zhàn)略，輔助財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理部門落實和執(zhí)行各項具體的預(yù)警措施，把監(jiān)督執(zhí)行預(yù)警各項財務(wù)風(fēng)險決策作為主要任務(wù)、并統(tǒng)一向財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會匯報自身財務(wù)風(fēng)險的情況，積極配合其他部門風(fēng)險預(yù)警工作，全面組織實施本系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警措施高效執(zhí)行。

目前我國保險資金投資渠道較窄，各個保險公司從宏觀政策與公司風(fēng)險兼顧統(tǒng)籌，穩(wěn)健的拓展投資渠道，來保障其投資收益高效以及進(jìn)行風(fēng)險的防范。特別是近年來保監(jiān)局不斷放行放權(quán)，使保險行業(yè)可投資基礎(chǔ)設(shè)施項目和未上市銀行股權(quán)，多家保險公司又參與了國有鐵路建設(shè)、地方高速公路建設(shè)等多項投資。有一些保險公司更是參與了各個省市的創(chuàng)業(yè)投資基金，以保證資金高效運營。保險公司通過拓寬資金投放渠道可以有效降低償付能力風(fēng)險，對財務(wù)風(fēng)險也可以起到很好的預(yù)防作用。而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是在風(fēng)險發(fā)生之前就提前做出反應(yīng)，通過建立預(yù)警體系，可以在風(fēng)險發(fā)生之前判斷損失如果發(fā)生將會帶來的影響，起到防微杜漸的作用。

(二)完善保險公司的部門設(shè)置，使其更好的支持財務(wù)預(yù)警體系的運轉(zhuǎn)

在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制之后，保險公司還需要設(shè)立對應(yīng)的部門和機(jī)構(gòu)以保證該機(jī)制的順利運行。其中，必不可少的是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會，該委員會是保險公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心部門，財務(wù)預(yù)警機(jī)制是否可以順利運行，全部取決于該委員會是否能夠最大程度的發(fā)揮其職能。委員會的成員構(gòu)成主要包括保險公司的管理層以及該公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對一些規(guī)模較大的保險公司可以適當(dāng)增加外部管理咨詢專家的席位。除了預(yù)警管理委員會，保險公司的財務(wù)預(yù)警體系還需要其他職能部門的配合，才能保證預(yù)警體系的正常工作。

財務(wù)預(yù)警體系的運行過程首先需要監(jiān)測部門發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)偏離，通過分析偏離的幅度，可以判斷此次風(fēng)險是屬于正常風(fēng)險還是可以使公司陷入危機(jī)狀態(tài)的嚴(yán)重風(fēng)險。在判斷之后，預(yù)警部門需要及時制定風(fēng)險控制方案，上報給預(yù)警管理委員會。風(fēng)險預(yù)警委員會需要對方案進(jìn)行討論研究，最終下達(dá)指令，各職能部門根據(jù)相關(guān)的指令進(jìn)行執(zhí)行，才能完成一次完整的風(fēng)險預(yù)警流程。在該流程過程中，預(yù)警部門、風(fēng)險預(yù)警委員會、各職能部門所處的位置都是不可或缺的，任意環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響保險公司財務(wù)預(yù)警體系的運轉(zhuǎn)。因而保險公司需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置與公司職能管理等環(huán)節(jié)消除阻礙，在預(yù)警部門需要配備專門執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險管理的工作人員及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)的異常，同時還需要配備一支專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍，在預(yù)警發(fā)生時可以及時的制定出較為合理的方案，為上報給委員會做好準(zhǔn)備。

預(yù)警委員會是預(yù)警方案的決策部門，是整個財務(wù)預(yù)警體系的核心部門，除了對預(yù)警部門上報的預(yù)警方案進(jìn)行研究決策，還需要對職能部門的執(zhí)行情況進(jìn)行牽頭回訪。職能部門的工作則是按預(yù)警委員會的指令進(jìn)行工作安排，將財務(wù)風(fēng)險及時控制住。保險公司的財務(wù)預(yù)警體系的運行需要有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置才能夠保持體系可以靈活的運轉(zhuǎn)，除此之外，向公眾適度的開放財務(wù)預(yù)警體系也是十分必要的。因為這種開放可以幫助保險公司及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有財務(wù)預(yù)警體系的問題，同時公眾的監(jiān)督也會督促保險公司不斷完善財務(wù)預(yù)警機(jī)制，使其更好的管控公司的財務(wù)風(fēng)險。

(三)與內(nèi)部控制制度結(jié)合，提升保險公司財務(wù)預(yù)警的效率

內(nèi)部控制是保險公司財務(wù)預(yù)警體系的核心環(huán)節(jié)，主要是因為內(nèi)控體系是降低財務(wù)風(fēng)險的最直接有效的手段，通過內(nèi)控機(jī)制保險公司可以與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程中的風(fēng)險進(jìn)行聯(lián)系，然后進(jìn)行統(tǒng)一管理。保險公司財務(wù)預(yù)警制度需要與內(nèi)部控制機(jī)制緊密結(jié)合，才能更為有利的確保財務(wù)預(yù)警體系良好的運轉(zhuǎn)。首先需要維持保險公司內(nèi)部風(fēng)險環(huán)境的良好，在此基礎(chǔ)之上，才能讓保險公司的內(nèi)控制度運行得到有效的保障。其次，保險公司是以管理風(fēng)險為主的，在風(fēng)險評估方面不應(yīng)該僅僅局限于業(yè)務(wù)層面，在公司的管理層面，保險公司也應(yīng)該利用自身存在的風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢，發(fā)揮風(fēng)險管理的技能，在進(jìn)行決策與管理時使其更有依據(jù)。此外，保險公司在具體業(yè)務(wù)的管理方面，也應(yīng)該著眼于各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中易出現(xiàn)風(fēng)險的地方，對這些風(fēng)險暴露點予以關(guān)注，運用風(fēng)險分析等技術(shù)將這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，例如在資金管理方面，向一些公司學(xué)習(xí)，將資金收付權(quán)限上收到總部，這樣可以極大地降低分支網(wǎng)店的資金占用，有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險?？傊?，通過對風(fēng)險多方面、多角度的分析與控制，以降低保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，需要與公司的內(nèi)部控制制度嚴(yán)密結(jié)合，相輔相成，才能夠達(dá)到事半功倍的效果。

四、結(jié)語

動態(tài)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系從整體層面上幫助保險公司進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控，該體系對保險業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程以及保險公司經(jīng)營過程中面臨的種種財務(wù)風(fēng)險都予以監(jiān)控，這種綜合管理理念有利于保險公司面對市場的挑戰(zhàn)?？梢哉f，建立財務(wù)預(yù)警制度是保險公司維持自身持久生命力，在市場競爭中長期生存下去的重要手段，具有十分重要的意義。

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