審計信息化在電網(wǎng)企業(yè)的應(yīng)用

陳曉霞　呂小杰　王冬青　陳佳亮

摘要：內(nèi)部審計信息化是互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)傳輸時代，提高內(nèi)部審計效率的重要措施。從電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀談起，通過內(nèi)部審計信息化建設(shè)的重要性，內(nèi)部審計信息化建設(shè)中遇到的問題的分析，提出了解決和應(yīng)對內(nèi)部審計信息化建設(shè)中遇到的問題的方法和策略，對促進企業(yè)內(nèi)部審計科學、健康發(fā)展提出一些建議。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；內(nèi)部審計；信息化應(yīng)用

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.1672.3198.2016.28.053

0 引言

信息化在當前互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展的今天，已經(jīng)成為一種必然趨勢，也在不斷影響和改變著信息統(tǒng)計傳播和應(yīng)用的方法。在本文的研究中，提出的審計信息化，主要是對審計領(lǐng)域，所審計的信息進行信息化處理，以提高現(xiàn)代計算機信息化的應(yīng)用水平，不斷造福于在信息化環(huán)境下從事審計的人員，使審計工作以最大程度處于充分運用信息技術(shù)的狀態(tài)。

1 審計信息化在電網(wǎng)企業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

1.1 審計審前調(diào)查方式的變化

傳統(tǒng)的審前調(diào)查方式是到被審計單位現(xiàn)場從報表和賬簿入手。而信息化條件下，審計人員無需到達被審計單位辦公現(xiàn)場，直接通過審計ERP系統(tǒng)選擇目標審計單位調(diào)出報表和賬頁即可進行查賬，因此對于審前調(diào)查節(jié)約了大量的時間和精力。

1.2 現(xiàn)場審計的變化

第一，數(shù)據(jù)篩查更快捷，通過使用信息化系統(tǒng)工具，對電力企業(yè)的被審計信息進行初步篩選變得更加快捷，一些數(shù)據(jù)信息，能夠通過設(shè)定篩選條件，通過計算機軟件系統(tǒng)，直接一步篩選到位。第二，數(shù)據(jù)的趨勢分析。審計信息系統(tǒng)可以利用自身的審計軟件系統(tǒng)，對審計數(shù)據(jù)進行分析，并自動生成描述圖表，使得審計作業(yè)工作變得十分清晰。第三，法規(guī)文件查詢方式的變化。在應(yīng)用審計綜合管理系統(tǒng)，在審計過程中，可以直接鏈接被審計企業(yè)的相關(guān)法規(guī)文件，而一些新的政策制度文件，要進行建檔也變得十分快捷。對于一些重要的信息資料，可以通過檢索關(guān)鍵字的方法進行查詢。審計質(zhì)量得到大幅度提升?，F(xiàn)場審計所有的審計工作記錄都隨時錄入到審計綜合管理系統(tǒng)中，審計組組長和主審都能隨時看到各位成員的審計工作記錄，掌握各位審計成員的進度，及時指導下一步的重點工作。

1.3 審計檔案存放的變化

在審計綜合管理系統(tǒng)上線后，審計檔案能夠通過傳統(tǒng)的紙質(zhì)和電子信息兩種方式進行存儲，通過存儲電子信息檔案，不僅可以有效降低紙質(zhì)文書檔案的占用空間，而且還能夠避免潮濕、火燒、變質(zhì)等造成的紙質(zhì)文書檔案毀壞，并且在檔案的調(diào)取查閱方面，電子信息檔案變得更加快捷。

2 電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的重要性

2.1 適應(yīng)現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息化發(fā)展的趨勢

在國家互聯(lián)網(wǎng)信息化大潮流趨勢下，各行各業(yè)正在以很快的速度進行變革，電力企業(yè)作為重要的經(jīng)濟組織部門，在信息化趨勢下，不能拖后腿，因該走在信息化時代的前列。審計信息化可以有效幫助電力企業(yè)提高審計水平，降低認為審計不當?shù)膸茁剩岣咝聲r期電力企業(yè)的合規(guī)審計效果。

2.2 提高企業(yè)信息化綜合管理水平的要求

在大的審計環(huán)境發(fā)生巨大變化的情況下，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計必須服從企業(yè)信息化綜合管理的變革趨勢，主動更新現(xiàn)代化信息軟件，應(yīng)用較為先進的審計信息系統(tǒng)工具，同企業(yè)的整體信息化管理有效對接。

2.3 關(guān)系電力企業(yè)的運營效率和內(nèi)部控制質(zhì)量

電力企業(yè)在信息化審計方面，如果做得效果不好，則勢必會影響企業(yè)的運營效率，因為，作為電力企業(yè)日常運營管理的重要一部門工作，審計工作承擔著十分重要的責任，是確保電力企業(yè)各項工作合規(guī)合法開展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)控制和防范經(jīng)營風險的重要途徑，因此，電力企業(yè)必須要做好審計信息化工作，否則不僅影響企業(yè)的運營效率，而且還會對電力企業(yè)的內(nèi)部風險控制造成不良影響。

3 電網(wǎng)企業(yè)審計信息化應(yīng)用存在的不足

3.1 實際工作中對審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用僅處于低層次

在實際的審計工作中，對于審計信息系統(tǒng)，部分審計人員還把它僅僅作為看賬的工具，主觀上不愿去使用審計信息系統(tǒng)提供的豐富功能。客觀上是各個審計人員的文化素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不盡相同，存在操作上的盲區(qū)，不能充分利用審計信息系統(tǒng)的全部功能。

3.2 審計與各專業(yè)模塊的信息管理系統(tǒng)未能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享

目前審計信息系統(tǒng)僅能與會計核算ERP系統(tǒng)和財務(wù)管控信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的完全共享，對生產(chǎn)PMS管理系統(tǒng)和營銷SG186管理信息系統(tǒng)沒有實現(xiàn)對接，對這些系統(tǒng)的審計工作只能靠其他手段代替。

3.3 審計信息系統(tǒng)軟件的培訓不及時、不全面，審計人員難以全面掌握系統(tǒng)功能

自從推廣審計信息綜合管理系統(tǒng)軟件開始，相關(guān)的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應(yīng)的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統(tǒng)的豐富功能。

4 加強電力企業(yè)審計信息化建設(shè)的對策

4.1 抓緊與審計信息化系統(tǒng)對接，及時采集完成項目數(shù)據(jù)

電力企業(yè)要盡快抓取審計信息系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)資料，保證了審計項目資料、部門人員資料和公文資料的同步，對已出具審計報告的審計項目，提示審計人員在整改銷號系統(tǒng)中進行確認并錄入待整改審計發(fā)現(xiàn)問題，確保問題整改數(shù)據(jù)采集的及時性。

4.2 提高審計信息化的硬件配置水平

電力企業(yè)在當前社會信息化水平提高的背景下，要加大信息化建設(shè)的硬件投入，確保從事審計業(yè)務(wù)工作的電腦與互聯(lián)網(wǎng)絕對的物理隔離。安排預(yù)算資金用于聯(lián)網(wǎng)審計平臺的建設(shè)，完成審計設(shè)備硬件的提升和改造工作，對企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)布線進行重新規(guī)劃、調(diào)整，每個辦公室有互聯(lián)網(wǎng)、電子政務(wù)外網(wǎng)、黨政網(wǎng)三條物理隔離的線路，確保審計的重要資料信息不泄密。

4.3 提高審計信息化專業(yè)人員技術(shù)能力，強化學習培訓

要對審計信息化工作人員采取集中學習、分組討論的方式進行案例教學，將工作中使用的信息化審計技術(shù)作為實例進行講解。每年開展SQL、AO、EXCLE等實用技術(shù)的培訓，由通過計算機中級考試的審計人員進行講解，提高企業(yè)審計人員的信息化技術(shù)能力。信息化應(yīng)用能力的提高離不開實戰(zhàn)培訓，要根據(jù)審計人員審計業(yè)務(wù)工作繁重的實際情況，形成審訓一體、以審代訓等審計業(yè)務(wù)開展與審計信息化培訓相結(jié)合的有效方式。在組成審計組時，配備具有足夠能力的計算機技術(shù)人員，帶動審計組全體人員提高信息化技術(shù)的應(yīng)用能力。要求審計人員參與上級審計機關(guān)開展的審計項目時，帶著問題、結(jié)合實例，著重提高信息化審計能力。

4.4 創(chuàng)新審計信息化技術(shù)方法

構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式，提高審計能力、質(zhì)量和效率，擴大審計監(jiān)督的廣度和深度。電力企業(yè)根據(jù)審計工作需要，依法向?qū)徲嫏C關(guān)提供與本單位本系統(tǒng)履行職責相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔，不得制定限制向?qū)徲嫏C關(guān)提供資料和開放計算機信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定，已經(jīng)制定的應(yīng)予修訂或廢止。建立健全數(shù)據(jù)定期報送制度，加大數(shù)據(jù)集中力度，對獲取的數(shù)據(jù)資料嚴格保密。適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計需要，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計平臺，積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進一步總結(jié)推廣數(shù)字化審計方式。加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評介判斷、宏觀分析的能力。探索建立審計實時監(jiān)督系統(tǒng)，加快推進實時在線聯(lián)網(wǎng)審計，實現(xiàn)對部門預(yù)算單位、銷售部門、財務(wù)部門以及后勤部門的動態(tài)監(jiān)控。

5 結(jié)束語

當前信息化的不斷發(fā)展企業(yè)審計工作的轉(zhuǎn)型提供了機會，電力企業(yè)審計正面臨當前信息化的大好機遇。審計工作應(yīng)擴展到組織的風險管理和治理流程的戰(zhàn)略性領(lǐng)域，在信息化背景下，電力企業(yè)要認清當前審計作業(yè)發(fā)展的趨勢，積極推進審計信息化建設(shè)，從資金、人才、技術(shù)方法以及企業(yè)制度方面，給予審計信息化工作以足夠的支持，進而不斷提升企業(yè)審計信息化水平，為企業(yè)實現(xiàn)審計信息化、系統(tǒng)化、規(guī)范化和現(xiàn)代化的發(fā)展目標。

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