我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策研究

李博　張坤

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2016）10-000-01

摘要 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終，中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。本文介紹了我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害，提出了防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)狀 對(duì)策

中小企業(yè)在我國企業(yè)總數(shù)中占據(jù)很大比重，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和主要推動(dòng)力量。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，對(duì)企業(yè)的發(fā)展將會(huì)產(chǎn)生不利的影響。我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著很多的問題。如何防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)在存續(xù)期間，因?yàn)楦鞣N未知因素所導(dǎo)致企業(yè)受益低于預(yù)期而造成損失的不確定性或者可能性。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。就中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理往往主要集中在投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面。我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體現(xiàn)狀如下：

1.財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡。一方面，部分中小企業(yè)現(xiàn)金閑置，有現(xiàn)金未參與資金周轉(zhuǎn)；另一方面，中小企業(yè)由于追求高速成長面帶來過度的負(fù)債經(jīng)營，這是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源，而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理弱化等因素又會(huì)加劇負(fù)債水平。隨著企業(yè)經(jīng)營成本、財(cái)務(wù)壓力的加大及支付能力日趨降低，加快了財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.資金短缺，籌資能力較差。資金不足是我國中小企業(yè)發(fā)展的首要不利因素。從籌資渠道來看主要依賴于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)果產(chǎn)生的資金，即內(nèi)源融資。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，不能形成規(guī)模效益，加上管理落后和制度安排等原因，造成中小企業(yè)取得銀行貸款困難，資本市場(chǎng)的直接融資也基本上不考慮中小企業(yè)，即外源融資渠道狹窄。

3.管理模式僵化，財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力往往過于集中，沒有實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，容易造成職責(zé)不分，財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息缺乏可靠性。企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力。

4.管理觀念陳舊，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高。不少企業(yè)的管理者能力低，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。而中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)搭配不合理，知識(shí)更新速度慢，缺乏終生學(xué)習(xí)精神，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作水平低。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的危害

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的危害。首先，中小企業(yè)與規(guī)模大的企業(yè)相比，本身實(shí)力較弱，在資金方面沒有優(yōu)勢(shì)，為了保持高速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，其對(duì)資金的流動(dòng)性要求極高。而一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則意味著中小企業(yè)的現(xiàn)金流面臨威脅，直接影響了中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)使中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，中小企業(yè)的信用等級(jí)如果降低，中小企業(yè)對(duì)外融資的難度會(huì)進(jìn)一步加大。在目前中小企業(yè)融資難尚未徹底解決的情況下，如果再發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必會(huì)影響中小企業(yè)融資。第三，嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)直接威脅中小企業(yè)的生存，給中小企業(yè)帶來巨大的災(zāi)難，導(dǎo)致中小企業(yè)倒閉，不僅影響了中小企業(yè)的發(fā)展，最終也將會(huì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到制約。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范對(duì)策

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)。確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，定期不定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行量化分析。財(cái)務(wù)預(yù)警工作必須定期、持續(xù)地進(jìn)行，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛伏的風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)就應(yīng)該積極的著手應(yīng)變，并利用構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分析原因，評(píng)估結(jié)果，然后制定相應(yīng)的對(duì)策，以避免或者減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.深化金融改革，拓寬融資渠道。支持中小企業(yè)加快風(fēng)險(xiǎn)投資，扶植符合條件的中小企業(yè)上市，鼓勵(lì)其在資本市場(chǎng)直接融資。努力轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行的觀念，使他們能夠主動(dòng)貸款給企業(yè)，改善原有的信貸管理方式。建立多層次信用擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

3.注重員工素質(zhì)培養(yǎng)。員工是每個(gè)企業(yè)的一分子，是企業(yè)必不可少的一部分，企業(yè)的發(fā)展離不開每一個(gè)員工的努力，員工素質(zhì)的提高有利于提高企業(yè)的工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升內(nèi)控管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。通過開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，筑牢思想防線，行動(dòng)上狠抓落實(shí)。關(guān)注業(yè)務(wù)運(yùn)營核查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和管理漏洞，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施預(yù)警管理，減少違規(guī)違章問題發(fā)生。

4.建立科學(xué)監(jiān)督約束及激勵(lì)機(jī)制。建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)從整體性和長遠(yuǎn)性出發(fā)，設(shè)計(jì)一套風(fēng)險(xiǎn)最小值激勵(lì)方案，并對(duì)每個(gè)員工工作中有可能或者已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，對(duì)那些考核中得到風(fēng)險(xiǎn)最小值的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)員工，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

5.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。企業(yè)的高層管理人員要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，高層管理人員要充分考慮影響決策的各種因素，利用定性計(jì)算與定量分析法，結(jié)合科學(xué)決策模型客觀的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)與預(yù)測(cè)，切忌主觀臆斷，對(duì)各種可行性法案分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案。