超低滲透油田成本管理控制研究

童天喜

摘要：本文通過(guò)油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)管理研究，運(yùn)用回歸分析法等建立數(shù)學(xué)模型對(duì)2010-2015年成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，并與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，為管理層認(rèn)清未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的成本需求趨勢(shì)和決定下一步重點(diǎn)控制方向的管理決策提供有力依據(jù)。

關(guān)鍵詞：超低滲透油田 成本管理 控制

隨著國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)低迷和石油石化行業(yè)持續(xù)降本增效，原油生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境形勢(shì)日漸嚴(yán)峻。中國(guó)陸上主力油田逐步進(jìn)入中后期開(kāi)采階段，大部分油田后備儲(chǔ)量接替不足，每年都要投入巨額成本彌補(bǔ)自然遞減以維持現(xiàn)有產(chǎn)量，許多矛盾和問(wèn)題也日益突出，因此石油企業(yè)必須未雨綢繆，堅(jiān)持走低成本發(fā)展之路，從而提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，確保石油能源的安全性和盈利性。

一、油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)

從成本管理發(fā)展的歷史可以看到，主要分為傳統(tǒng)成本管理階段、作業(yè)成本管理階段和戰(zhàn)略成本管理階段。戰(zhàn)略成本理論不再僅僅關(guān)注企業(yè)微觀層面，更為重要的是高度專注于戰(zhàn)略層面，其內(nèi)涵不再局限于單純的成本動(dòng)因問(wèn)題，而是著眼于整個(gè)企業(yè)成本結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)鏈架構(gòu)的合理性問(wèn)題。

在此基礎(chǔ)上，通過(guò)整合油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理實(shí)踐，嘗試構(gòu)建出包括傳統(tǒng)成本動(dòng)因、作業(yè)成本動(dòng)因和戰(zhàn)略成本動(dòng)因理論的超低滲透油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)，從而反映不同成本管理階段的成本動(dòng)因根源，為企業(yè)正確進(jìn)行成本核算和有效進(jìn)行成本優(yōu)化提供有力保障。油田成本核算口徑主要考慮以下幾種，主要的成本核算對(duì)象為材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、人員費(fèi)用、驅(qū)油物注入費(fèi)、井下作業(yè)費(fèi)等；形成以基于傳統(tǒng)成本動(dòng)因理論的原油成本核算要素規(guī)劃、基于作業(yè)成本動(dòng)因理論的原油成本核算對(duì)象規(guī)劃與基于戰(zhàn)略成本動(dòng)因理論的原油成本控制機(jī)理解析為核心模塊的理論框架，如圖1所示。

二、原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)模型

原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)是根據(jù)原油生產(chǎn)中基本成本數(shù)據(jù)、可能對(duì)成本產(chǎn)生影響的重要因素以及其他相關(guān)信息，運(yùn)用定量和定性分析或二者結(jié)合的方法，同時(shí)考慮原油生產(chǎn)成本發(fā)展趨勢(shì)和變化規(guī)律，科學(xué)的測(cè)算和邏輯的判斷與預(yù)計(jì)其未來(lái)的發(fā)展水平及其變動(dòng)趨勢(shì)。

（一）指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)原油生產(chǎn)成本

指數(shù)平滑法（Exponential Smoothing，ES）中，時(shí)間序列的趨勢(shì)具有穩(wěn)定性或規(guī)律性，所以時(shí)間序列可以被合理地順勢(shì)推演和預(yù)測(cè)。

【噸油成本預(yù)測(cè)】

根據(jù)某油田十年的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合上述指數(shù)平滑法的特點(diǎn)，當(dāng)存在時(shí)間趨勢(shì)時(shí)應(yīng)利用二次指數(shù)平滑法進(jìn)行噸油成本預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)模型如下：

檢驗(yàn)數(shù)

運(yùn)用指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)成本，十分重要的是在0和1之間準(zhǔn)確選用平滑系數(shù)。本文平滑系數(shù)選取值為0.4、0.6、0.8，代入檢驗(yàn)公式求出檢驗(yàn)數(shù)S，選用使S最小的平滑系數(shù)作為選取值。首先，以材料費(fèi)為例（見(jiàn)表1）：a=0.8時(shí)，S最小，故材料費(fèi)平滑系數(shù)a=0.8。同理，通過(guò)對(duì)原油其他成本項(xiàng)目的檢驗(yàn)數(shù)S的計(jì)算結(jié)果，也得到a=0.8。

（二）2011-2015生產(chǎn)成本組合預(yù)測(cè)值

首先采用回歸分析法、指數(shù)平滑法和灰色關(guān)聯(lián)法計(jì)算出原油生產(chǎn)成本的初始預(yù)測(cè)值，接下來(lái)將不同的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行組合，可以進(jìn)一步增加此次預(yù)測(cè)的可靠性。假設(shè)令原油成本預(yù)測(cè)結(jié)果分別為Yi（Y1、Y2、Y3），設(shè)置誤差修正成本預(yù)測(cè)權(quán)重系數(shù)為wk（w1、w2、w3），則可以得到生產(chǎn)成本組合預(yù)測(cè)值Y=w1Y1+w2Y2+w3Y3。設(shè)本文預(yù)測(cè)實(shí)際值為Xt（X1、X2、X3），誤差修正權(quán)重系數(shù)公式如下：

【原油噸油組合預(yù)測(cè)】

首先，分別考察三種方法預(yù)測(cè)原油噸油生產(chǎn)成本的誤差情況。隨后，利用方差倒數(shù)法計(jì)算三種方法的組合預(yù)測(cè)權(quán)重系數(shù)。依據(jù)計(jì)算得出的權(quán)重系數(shù)，可以得出相應(yīng)的組合預(yù)測(cè)模型，根據(jù)此組合預(yù)測(cè)模型最終得出2011年-2015年自營(yíng)原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)值，如表2所示。

（三）生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)與實(shí)際對(duì)比分析

通過(guò)以2000-2010年成本數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合以上回歸分析法、指數(shù)平滑法以及灰色關(guān)聯(lián)法獲取了原油生產(chǎn)成本的初步預(yù)測(cè)值，再經(jīng)過(guò)組合預(yù)測(cè)進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)性能，得出最終成本預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。通過(guò)對(duì)比實(shí)際值與預(yù)測(cè)值之間的差異，發(fā)現(xiàn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與實(shí)際成本數(shù)據(jù)差異平均在20%左右，能夠相對(duì)有效反映未來(lái)成本控制大體趨勢(shì)，為下一部成本控制明確方向。成本控制中主要指標(biāo)操作費(fèi)和基本運(yùn)行費(fèi)預(yù)測(cè)十分精準(zhǔn)，差異基本控制在10%以內(nèi)，為下一步成本控制打下良好基礎(chǔ)。

三、成本控制長(zhǎng)效建議

（一）基于成本預(yù)測(cè)的預(yù)算控制理念

基于以上預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)分析和研究成果，實(shí)際原油成本核算中能夠有效預(yù)測(cè)未來(lái)年度成本情況，同時(shí)考慮油田產(chǎn)量目標(biāo)，通過(guò)嚴(yán)格實(shí)施全成本預(yù)算促進(jìn)成本控制。首先，優(yōu)化預(yù)算管理制度，將專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)予以細(xì)化，實(shí)行總額控制和?？顚Ｓ?，規(guī)范預(yù)算管理。其次，強(qiáng)化定期預(yù)算分析，針對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入分析，按月度、季度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)強(qiáng)化分析報(bào)告?？紤]控制和預(yù)算的需要，立足于油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，建立健全油田經(jīng)營(yíng)情況分析模版，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算進(jìn)度。以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的形式，總結(jié)分析當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行中切實(shí)存在的問(wèn)題和難點(diǎn)，精準(zhǔn)定位問(wèn)題原因。年度預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)全局，月度預(yù)算具體應(yīng)對(duì)，月度預(yù)算是年度預(yù)算的具體化，成本費(fèi)用和投資總額要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)具體明細(xì)支出嚴(yán)格按月度預(yù)算控制執(zhí)行，保證成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）建立健全成本控制考核激勵(lì)機(jī)制

成本指標(biāo)完成情況與考核測(cè)評(píng)及晉升工資、績(jī)效工資掛鉤，堅(jiān)決嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)。進(jìn)一步深化成本核算到人到崗，明確個(gè)人職責(zé)與團(tuán)隊(duì)職責(zé)，按照職能分工，將各項(xiàng)指標(biāo)逐層分解。縱向分解主要按照廠級(jí)、作業(yè)區(qū)級(jí)、邊緣井級(jí)及崗位級(jí)設(shè)置指標(biāo)。通過(guò)具體和可量化的層級(jí)指標(biāo)，管理層和普通員工能夠清楚直觀地看到自己的成本控制目標(biāo)，同時(shí)也能夠看到自己的指標(biāo)對(duì)其他層級(jí)的影響。橫向分解主要按照成本費(fèi)用歸口管理原則，各職能部門(mén)直接掛鉤各自分管的成本費(fèi)用項(xiàng)目。橫向分解到所有部門(mén)，縱向落實(shí)到職能部門(mén)崗位和個(gè)人，同時(shí)對(duì)應(yīng)崗位員工工資收入系數(shù)相聯(lián)系，形成了成本全員管理新局面。

（三）基于動(dòng)因分析的成本分項(xiàng)控制重點(diǎn)

結(jié)合成本預(yù)測(cè)結(jié)果和原油生產(chǎn)成本歷史趨勢(shì)描述的結(jié)果顯示：基本運(yùn)行費(fèi)用趨向平穩(wěn)狀態(tài)，人員費(fèi)用剛性需求顯著，折舊費(fèi)用水平居高不下?？梢钥紤]的方法是基于本文預(yù)測(cè)模型，調(diào)整基本運(yùn)行費(fèi)成本明細(xì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，得出最優(yōu)值或近似最優(yōu)值，以此來(lái)對(duì)應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用管理模式。另外，基本運(yùn)行費(fèi)用可以按照高、中、低三類控制級(jí)別，針對(duì)各類操作費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的不用特征，對(duì)應(yīng)的運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芸亓Χ群头椒ā?/p>

（四）推進(jìn)科技驅(qū)動(dòng)的成本控制技術(shù)

原油生產(chǎn)企業(yè)持續(xù)推進(jìn)管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)由粗放管理向集約化管理轉(zhuǎn)變，科技驅(qū)動(dòng)是重中之重。一是原油勘探中積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)裝備，通過(guò)新技術(shù)的應(yīng)用持續(xù)降低探勘成本；二是針對(duì)老油區(qū)持續(xù)低產(chǎn)低效的現(xiàn)實(shí)，積極運(yùn)用新工藝、新技術(shù)努力實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收增效；三是要在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不斷以新技術(shù)優(yōu)化流程控制，配套對(duì)應(yīng)成本控制措施，實(shí)現(xiàn)全方面、全過(guò)程、全要素成本控制工作；四是建立企業(yè)成本信息庫(kù)，充分利用企業(yè)信息資源，及時(shí)提供成本信息，為成本管理提供堅(jiān)實(shí)的信息保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2]彭旭峰.低滲透·低成本·高速度——長(zhǎng)慶油田低成本戰(zhàn)略發(fā)展之道[J].中國(guó)石油石化，2009，（12）：60-63.

（作者單位：中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處）