新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理探究

鄭寶財+李寧

摘 要：新常態(tài)下，商業(yè)銀行應當積極采取有效措施開展計劃財務管理工作，以推進商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會計核算、流動性、信息統(tǒng)計以及預算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理內(nèi)容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計劃財務管理的科學性和有效性。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；商業(yè)銀行；計劃財務管理

隨著經(jīng)濟形勢呈現(xiàn)出新常態(tài)特點，以及利率市場化進程的加快、金融托媒條件下的科技轉(zhuǎn)型逐步實現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進步，商業(yè)銀行若想要實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應當積極轉(zhuǎn)型，對計劃實施高效化管理，從而沉著應對新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展所帶來的諸多挑戰(zhàn)。

一、新常態(tài)下的會計核算管理

1.新常態(tài)下會計核算管理所遇到的瓶頸

社會經(jīng)濟發(fā)展的當前形勢下，商業(yè)銀行業(yè)務不斷創(chuàng)新，對傳統(tǒng)的會計核算帶來了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會計核算不斷優(yōu)化調(diào)整，從而保證商業(yè)銀行計劃財務管理工作的順利開展。

以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當前市場經(jīng)濟中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的報表數(shù)據(jù)信息進行監(jiān)督與管理，而國際金融市場衍生品存在較大風險，這與會計核算缺陷存在密切聯(lián)系。會計信息披露是確認與計量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)確認方式，導致相關(guān)會計確認與計量存在一定不確定性。所謂會計計量，主要是指用貨幣或其他量度單位對經(jīng)濟業(yè)務及其結(jié)構(gòu)進行準確計量，而貨幣計量規(guī)則難以實現(xiàn)，導致金融衍生工具存在一定計量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務的會計核算過程中，風險控制難度較大，對于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。

與此同時，商業(yè)銀行會計核算操作標準尚不統(tǒng)一，銀行對相關(guān)問題的解決方式也不盡相同?？颇空{(diào)整與會計核算內(nèi)容調(diào)整后，商業(yè)銀行表內(nèi)外余額波動較大，相關(guān)監(jiān)管部門也只能夠通過報表對銀行余額變動情況進行監(jiān)督，難以進行實時把控。相關(guān)操作人員會計知識的不足，也是滋生會計核算風險的重要因素。

2.加強會計核算管理的有效途徑

一是商業(yè)銀行應當積極完善制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行自身發(fā)展實際，制定規(guī)范的會計制度及業(yè)務操作標準，進而對商業(yè)銀行各項業(yè)務實行動態(tài)化管理與控制，確保大額支付以及應收應付款掛賬等事項能夠嚴格按照制度進行報批。在原有業(yè)務管理方式的基礎(chǔ)上，不斷進行補充和調(diào)整，為商業(yè)銀行各項業(yè)務的開展提供可靠的支持。在此基礎(chǔ)上，應當積極建立獎懲機制，調(diào)動員工的工作積極性。

二是完善會計核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計劃財務管理工作中，應當積極完善會計核算程度，柜臺及相關(guān)會計人員應當嚴格且規(guī)范的填寫會計憑證，對商業(yè)銀行具體業(yè)務的核算程序進行嚴格控制，通過賬務核對以及相互監(jiān)督等方式，切實保證會計核算工作的有序開展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務風險點，應當通過設置臺帳記錄等方式，對規(guī)劃、預測、計劃以及控制監(jiān)督等方式進行綜合運用，全面提高商業(yè)銀行計劃財務管理的科學性和可靠性。

三是建立健全內(nèi)部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理效率，應當積極建立健全內(nèi)部控制制度，對商業(yè)銀行運行風險進行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，應當對當前現(xiàn)有規(guī)章制度進行有效梳理，對銀行內(nèi)部人員崗位進行有效梳理，爭取實現(xiàn)內(nèi)部科學化、規(guī)范化控制。在此基礎(chǔ)上，應當依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實際情況加以全面分析，對現(xiàn)代信息科學進行合理利用，優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行新老業(yè)務的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實做好風險防范與控制工作。

二、新常態(tài)下的流動性管理

1.商業(yè)銀行流動性管理存在的問題

新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機構(gòu)對流動性風險管理的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應對利潤空間下滑問題，正積極采取有效措施提高頭寸預報的準確性，確保結(jié)余資金得到最大化利用。當前社會經(jīng)濟發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運行需要各項存款來支撐，同時還需要嚴格按照預定要求對企業(yè)及個人進出款進行準確預報和控制，在此種情況下，受上下傳導會受時間限制，以及客戶進出款存在的不確定性，會出現(xiàn)流動性不穩(wěn)定的問題，嚴重影響商業(yè)銀行財務管理效率，因此在新常態(tài)下加強商業(yè)銀行計劃財務管理是非常必要的。

2.流動性管理的具體策略

為促進新常態(tài)下商業(yè)銀行流動性管理問題的有效解決，商業(yè)銀行應當積極建立健全流動性管理體系，通過上下傳導機制，對商業(yè)銀行剩余資金進行合理安排，結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況做好壓力測試，并及時對體系模型進行優(yōu)化調(diào)整，切實保證財務管理整體效率。在此基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和期限進行合理安排，適時調(diào)整理財資金池比例，對同業(yè)業(yè)務進行科學化梳理，在保證資本充足率的基礎(chǔ)上，切實提高財務杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應當對央行各類政策工具及市場融資手段進行合理利用，切實擴充商業(yè)銀行自身流動性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場經(jīng)濟監(jiān)管要求及抵御風險的實際需求。

三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計管理

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運行環(huán)境下，信息統(tǒng)計管理是商業(yè)銀行的新利潤點，信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務水平和經(jīng)營現(xiàn)狀，從而直接關(guān)系著商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理水平及流動性風險規(guī)避的準確性，對于商業(yè)銀行科學決策以及業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整也產(chǎn)生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作難度較大。

1.信息統(tǒng)計管理的不足

一是時效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理過程中，受到數(shù)據(jù)傳達方式、系統(tǒng)運行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報表數(shù)據(jù)獲取的時效性不足，嚴重影響商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學性。與此同時，商業(yè)銀行運行過程中，數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性也是影響信息統(tǒng)計管理效率的一項重要因素，尤其是部分報表涉及到人工調(diào)整和填報，并依照人工方式進行校驗，往往存在一定疏漏，此種情況下勢必會影響商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作中，往往耗費較大的人力資源開展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗等工作，綜合管理效率較低。

2.信息統(tǒng)計管理相關(guān)建議

注重系統(tǒng)開發(fā)，盡量避免手工填報數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)無法配平等情況；注重人工培訓，人員設置應合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時，應當加強進行相關(guān)創(chuàng)新業(yè)務統(tǒng)計培訓，以提高信息統(tǒng)計的準確度；注重數(shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開設分支機構(gòu)，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內(nèi)及銀行間）也應加強，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復瞞騙質(zhì)押等情況；注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)部門信息準確度，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員應當嚴格按照要求進行信息錄入、維護及匯總工作。

四、新常態(tài)下的預算管理

影響預算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風險因素，五是經(jīng)濟波動因素。

因此在商業(yè)銀行計劃財務管理過程中，應當根據(jù)自身條件，建立一套科學的預算管理模型?？紤]“木桶效應”，即積極挖掘弱勢業(yè)務的潛力。在管理上，建議施行精細化管理，將各項工作分配到人，并進行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對預算管理進行評價，不斷對其補充和完善。預算管理人員在進行預算管理時應執(zhí)行完善的風險預算管理制度和具備科學的前瞻性思考及判斷。通過一系列包括設立合理目標、合理建立風險矩陣、定期進行風險排查、反饋處理問題、分析后出具風險排查報告等步驟實施風險預算管理。

五、結(jié)束語

總而言之，大數(shù)據(jù)時代對商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應當準確把握新常態(tài)下市場經(jīng)濟的具體要求，積極采取有效措施加強計劃財務管理，從會計核算、流動性管理、信息統(tǒng)計管理以及預算管理等方面入手，切實提高商業(yè)銀行財務管理水平，為商業(yè)銀行科學化決策打下良好的基礎(chǔ)。

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