新形勢下我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

趙靜

[摘要]中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新之源，它在國民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位，并逐步成為社會(huì)生產(chǎn)力的主力軍。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，它是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。文章從新形勢下我國的市場環(huán)境出發(fā)，從內(nèi)外因素具體分析我國中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；市場環(huán)境；財(cái)務(wù)管理；問題；措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637186

1我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

11宏觀因素對(duì)我國中小企業(yè)影響所產(chǎn)生的問題

首先，我國對(duì)中小企業(yè)扶持和保護(hù)還沒有形成統(tǒng)一的體系，已有的立法多側(cè)重于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理者的約束，而缺乏對(duì)中小企業(yè)中弱者的保護(hù)。

其次，我國支持中小企業(yè)融資的體系不健全，主要表現(xiàn)在：一是缺乏適合中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，一般金融機(jī)構(gòu)出于風(fēng)險(xiǎn)考慮往往都會(huì)拒絕向中小企業(yè)提供貸款，使中小企業(yè)的融資十分艱難；二是專門服務(wù)于中小企業(yè)的小型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不全面且速度慢，難以適應(yīng)中小企業(yè)的迅速發(fā)展和對(duì)資金的需求；三是適合中小企業(yè)發(fā)展的小型資本市場很少，中小企業(yè)融資無門，而且我國資本市場準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)高，阻礙它們無法選擇直接融資這一融資渠道，只能選用間接融資，間接融資的成本高，程序太過復(fù)雜，使得在企業(yè)經(jīng)營中缺乏充足的資金。

12微觀管理導(dǎo)致我國中小企業(yè)產(chǎn)生的問題

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。發(fā)展多采用前沿的傳統(tǒng)管理模式是我國中小企業(yè)的一大現(xiàn)狀，這種現(xiàn)狀的特征是，企業(yè)所有者同時(shí)又是企業(yè)的經(jīng)營者，兩者混為一體，權(quán)力大，受約束力小，主觀性較強(qiáng)。采用這種管理模式，企業(yè)管理者經(jīng)常使用自己的內(nèi)部人員來管理和控制財(cái)務(wù)部門，缺乏理財(cái)知識(shí)，財(cái)務(wù)管理觀念落后。

第二，投資能力弱，且缺乏科學(xué)性。中小企業(yè)缺乏投資經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀的投資分析人才，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和有效的財(cái)務(wù)理念缺少充分運(yùn)用，致使中小企業(yè)無法制定科學(xué)的投資決策和進(jìn)行有效的科學(xué)分析，投資風(fēng)險(xiǎn)變成未知數(shù)，造成投資失誤可能性大。

第三，籌資管理存在的問題。中小企業(yè)籌資問題體現(xiàn)在：適合中小企業(yè)的銀行組織體系尚未建立；適合中小企業(yè)貸款的擔(dān)保機(jī)制還不成熟；支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)基金和直接融資渠道還沒真正落實(shí)。此外，中小企業(yè)自身的條件決定了其在各方面都達(dá)不到我國上市公司的標(biāo)準(zhǔn)，無法像大企業(yè)那樣采取上市方法進(jìn)行直接融資，來減少融資成本。

2解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

21完善宏觀環(huán)境

211建立與完善保護(hù)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)

首先，需要在立法上堅(jiān)持以下原則：法律法規(guī)應(yīng)起到保護(hù)中小企業(yè)權(quán)益的作用；法律的實(shí)施有利于規(guī)范中小企業(yè)的行為，增強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督管理。其次，完善我國中小企業(yè)法律法規(guī)體系的具體措施包括：第一，建立適用于中小企業(yè)的基本法。第二，法律法規(guī)要適合我國中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定實(shí)用性強(qiáng)的法律法規(guī)，進(jìn)一步發(fā)揮法律在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面的作用。第三，法律法規(guī)的制定不僅要規(guī)范中小企業(yè)本身更要規(guī)范其外部發(fā)展環(huán)境，保障我國中小企業(yè)的正規(guī)發(fā)展。第四，我國應(yīng)加速中小企業(yè)法律法規(guī)的發(fā)展進(jìn)程，逐步建立一套內(nèi)容完整，適合中小企業(yè)發(fā)展的法律制度。

212推行支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策

在稅收優(yōu)惠方面，建立和實(shí)施適合中小企業(yè)的稅收政策，使中小企業(yè)在稅收上得到一定的優(yōu)惠。實(shí)施企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，可采取的措施有：一是鼓勵(lì)適合中小企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)融資服務(wù)、提供貸款擔(dān)保，逐步緩解中小企業(yè)貸款難、融資難這一難題；二是在中小企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)以及新工藝所發(fā)生的研制的開發(fā)費(fèi)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的比例進(jìn)行扣除；三是為完善中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化、綜合利用、產(chǎn)業(yè)專業(yè)化、跟大企業(yè)發(fā)展協(xié)作配套、品牌建設(shè)，以及有關(guān)中小企業(yè)貸款狀況的信用擔(dān)保體系和融資服務(wù)的專項(xiàng)資金，可采用支持方式有無償資助方式、資本金注入方式和貸款貼息的方式；四是在政策方面，通過立法來保障政府對(duì)中小企業(yè)的扶持，將政策提升到法律層面，進(jìn)一步促進(jìn)我國中小企業(yè)的長久發(fā)展。

213建立和完善中小企業(yè)金融支持體系

一是設(shè)立符合我國中小企業(yè)發(fā)展的金融機(jī)構(gòu)；二是制定適合中小企業(yè)特點(diǎn)的貸款條件，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批環(huán)節(jié)；三是鼓勵(lì)建立支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)投資基金；四是調(diào)整現(xiàn)行的股票、債券發(fā)行條件中對(duì)企業(yè)規(guī)模的限制，使財(cái)務(wù)狀況滿足條件的企業(yè)可以進(jìn)行直接融資或者選擇發(fā)布債券，以此降低融資成本；五是建立交流平臺(tái)，推動(dòng)政府及金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)的溝通交流，為中小企業(yè)發(fā)展給予有效的幫助。

22加強(qiáng)微觀管理

221學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，改革管理模式

作為企業(yè)的管理者、企業(yè)的經(jīng)營者，他們思想上應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在經(jīng)營方法上保持與社會(huì)發(fā)展同步，逐步給企業(yè)和員工灌入先進(jìn)的知識(shí)，共同建立一個(gè)職責(zé)分明、科學(xué)合理的管理模式。企業(yè)管理者應(yīng)向大型企業(yè)或者優(yōu)秀的先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)管理經(jīng)驗(yàn)，要明白企業(yè)要向更好的方向發(fā)展必須學(xué)習(xí)“崇外精神”，既包括向外發(fā)展，也包括對(duì)外引進(jìn)人才、技術(shù)設(shè)備等，企業(yè)將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)逐步分開，充分發(fā)揮每種權(quán)力的作用；在思想上應(yīng)轉(zhuǎn)變管理觀念，應(yīng)該注重提高自身和員工的科學(xué)文化素質(zhì)。另外，企業(yè)管理者應(yīng)明白單靠內(nèi)部的發(fā)展是不足夠的，要加強(qiáng)與外界的交流，利用社會(huì)服務(wù)體系，學(xué)習(xí)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。

222建立科學(xué)合理的投資決策程序和投資理念

企業(yè)在對(duì)外投資決策過程中，需要完善投資決策程序，不斷吸收新的投資理念。進(jìn)行投資決策時(shí)需要專業(yè)的財(cái)會(huì)人員參加，同樣可采取集體審議或聯(lián)簽等責(zé)任制度，避免因個(gè)人專斷造成投資決策的盲目性，同時(shí)也防止因決策失誤造成重大投資損失而出現(xiàn)無人負(fù)責(zé)現(xiàn)象。此外，企業(yè)也可以聘請(qǐng)專業(yè)的投資中介機(jī)構(gòu)對(duì)投資可行性報(bào)告和投資效益分析進(jìn)行研究，來確保投資的科學(xué)性和合理性。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資需要注意這幾點(diǎn)：首先，加強(qiáng)相關(guān)投資技術(shù)設(shè)備改造的投資。其次，將更多的資金放在人力資源，讓企業(yè)從物質(zhì)上為培養(yǎng)優(yōu)秀員工做好保障，進(jìn)一步吸收人才，組織培訓(xùn)企業(yè)人員，提高員工素質(zhì)。最后，分散資金的投資方向，通過多方面投資，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，取得最大收益。

223充分利用各類融資渠道，樹立新的融資觀念

企業(yè)的拓展融資渠道，離不開適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。首先，中小企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部找原因，樹立正確的信用觀念，加強(qiáng)自我信用能力的控制，反映企業(yè)真實(shí)的資信狀況，確保企業(yè)信息的真實(shí)性和可用性；同時(shí)企業(yè)要認(rèn)真對(duì)待銀行貸款的審核、發(fā)放、配合銀行的正常工作，企業(yè)也應(yīng)按期歸還貸款，將自己的信用提高到新的水平，提供真實(shí)合法的擔(dān)保對(duì)象，給銀行留下良好的信用，為下次籌集資金打下良好的信用基礎(chǔ)。其次，中小企業(yè)完善內(nèi)部信用管理機(jī)制，逐步提高防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)通過不斷改善自身的信用狀況，為企業(yè)拓寬融資渠道，籌集運(yùn)營資金，緩解資金困境做好鋪墊。最后，中小企業(yè)需要積極創(chuàng)新，不斷探索新的融資方式，將創(chuàng)新能力與企業(yè)自身的融資能力放在一起考慮，相互補(bǔ)充，相互推動(dòng)。通過實(shí)施新的融資方式來推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。此外，中小企業(yè)應(yīng)充分利用股市這一融資渠道，規(guī)范和監(jiān)督有效的證券交易市場可以幫助部分中小企業(yè)進(jìn)行直接籌集，減少企業(yè)的融資成本。對(duì)于發(fā)展穩(wěn)定、信譽(yù)較高的中小企業(yè)應(yīng)抓住申請(qǐng)發(fā)行短期債券的機(jī)會(huì)，采取這種融資方式，可以給企業(yè)節(jié)省更多的融資成本。

世界經(jīng)濟(jì)形勢依然復(fù)雜嚴(yán)峻、充滿變數(shù)。經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)給世界經(jīng)濟(jì)帶來了深刻的反省，分析目前的國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我們不難發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)遇也在改變，傳統(tǒng)機(jī)遇主要是以簡單納入全球分工體系、拉動(dòng)出口、增加投資為主，而新的發(fā)展機(jī)遇的特點(diǎn)是拉動(dòng)內(nèi)需、增強(qiáng)投資力度，培養(yǎng)創(chuàng)新能力、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。面臨新的發(fā)展形勢，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。企業(yè)管理的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)管理，合理的財(cái)務(wù)管理體制和良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境可以推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)理性地歸納財(cái)務(wù)現(xiàn)狀并找出存在的問題，根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的對(duì)策，帶動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展。

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