基于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析管理創(chuàng)新

李慧娟　何青枝　張佩

摘要：在國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)籌建成橫向集成、縱向貫通的一體化財(cái)務(wù)信息工作平臺(tái)基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、集成化、集約化水平需要跨越式提升。適用國(guó)網(wǎng)公司大數(shù)據(jù)應(yīng)用財(cái)務(wù)主題，以財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)為支撐，以對(duì)標(biāo)管理為手段，運(yùn)用指標(biāo)管理、協(xié)同管理、閉環(huán)管理等理論，開(kāi)展省、市、縣企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析、單項(xiàng)指標(biāo)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)指標(biāo)薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化信息技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)核心指標(biāo)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，持續(xù)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和運(yùn)營(yíng)管理水平提升。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析 管理創(chuàng)新

一、實(shí)施背景

（一）貼合國(guó)網(wǎng)大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)管控需要

截至2015年，在國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)籌實(shí)施下，基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化財(cái)務(wù)信息工作平臺(tái)，財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、集成化、集約化水平實(shí)現(xiàn)跨越式提升，“三集”管理以標(biāo)準(zhǔn)化、信息化為手段，強(qiáng)化全面管控、在線監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，提高管控實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)管理精益化。為了實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)反映、過(guò)程實(shí)時(shí)控制和結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督核心管理，縮短網(wǎng)省公司與地市縣公司之間反饋弧線，適用國(guó)網(wǎng)公司大數(shù)據(jù)應(yīng)用財(cái)務(wù)主題，實(shí)行大數(shù)據(jù)分析為核心的數(shù)據(jù)倉(cāng)，強(qiáng)化地市縣敏感分析實(shí)時(shí)管控勢(shì)在必行。

（二）市縣一體化經(jīng)營(yíng)分析診斷需要

2014年縣級(jí)供電企業(yè)上劃以后，緊緊圍繞財(cái)力集約化“實(shí)時(shí)管控”要求，升級(jí)一體化財(cái)務(wù)信息工作平臺(tái)，從對(duì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的信息實(shí)時(shí)反映、過(guò)程實(shí)時(shí)控制和結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督三個(gè)方面進(jìn)一步深化應(yīng)用、提升功能，目前國(guó)網(wǎng)公司對(duì)省公司，省公司對(duì)地市公司、縣公司實(shí)時(shí)一體化管理及考核，同時(shí)間段、同考核期進(jìn)行實(shí)時(shí)管控，因此，必須開(kāi)展大數(shù)據(jù)BW倉(cāng)同時(shí)對(duì)地市、縣公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況進(jìn)行過(guò)程管控。

（三）財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化要求

2015年網(wǎng)省公司對(duì)80個(gè)上劃縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化提升工作，為適用標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理杠桿在經(jīng)營(yíng)業(yè)中集成應(yīng)用的需要，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督作用，管控系統(tǒng)除了統(tǒng)一出具各項(xiàng)快報(bào)、預(yù)算報(bào)表、決算報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告外，更需要規(guī)范格式標(biāo)準(zhǔn)各種業(yè)務(wù)口徑、各種管理需求的財(cái)務(wù)分析報(bào)告?？h級(jí)供電企業(yè)由于信息化水平不高，各種基礎(chǔ)報(bào)告規(guī)格不一，口徑不一，在編制過(guò)程中存在反復(fù)情況，通過(guò)信息化手段加以規(guī)范提升是必要過(guò)程。

二、基本內(nèi)涵

以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平持續(xù)提升為根本要求，以財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)為支撐，以對(duì)標(biāo)管理為手段，運(yùn)用指標(biāo)管理、協(xié)同管理、閉環(huán)管理等理論，通過(guò)開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析、市縣公司指標(biāo)對(duì)比分析、單項(xiàng)指標(biāo)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)指標(biāo)薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化信息技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)核心指標(biāo)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、分析和閉環(huán)管控，形成動(dòng)態(tài)優(yōu)化、持續(xù)完善的對(duì)標(biāo)管理模式，持續(xù)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和運(yùn)營(yíng)管理水平提升（見(jiàn)圖1）。

（一）強(qiáng)化BW倉(cāng)大數(shù)據(jù)支撐

大數(shù)據(jù)BW倉(cāng)（Business Information Warehouse）是為更好地利用企業(yè)內(nèi)所有可能收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策支持，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉、加工和集成含有一定量商務(wù)信息和意義的信息。一般情況下，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)是一個(gè)分層次的體系結(jié)構(gòu)，包含數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理、OLAP服務(wù)器、前端工具與應(yīng)用。其中，數(shù)據(jù)源是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，整個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源泉，通常包括企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理是整個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的核心，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組織，最終確定數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的物理存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，同時(shí)組織存儲(chǔ)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)元數(shù)據(jù)；OLAP服務(wù)器是對(duì)分析需要的數(shù)據(jù)按照多維數(shù)據(jù)模型進(jìn)行再次重組，以支持用戶多角度、多層次的分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)趨勢(shì)；前端工具與應(yīng)用：前端工具包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報(bào)表工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用。

（二）深化同業(yè)對(duì)標(biāo)管理模式

開(kāi)展同業(yè)對(duì)標(biāo)工作是落實(shí)公司管理提升活動(dòng)工作的重要舉措，是規(guī)范管理、改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)實(shí)需要，是助力公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的工具和手段。建立和完善各專業(yè)協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，打破專業(yè)壁壘，增強(qiáng)全員對(duì)標(biāo)合作意識(shí)，消除本位主義，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、密切配合，全局一盤棋，形成全面提升公司經(jīng)營(yíng)能力的合力，提高公司管理水平。

優(yōu)化省、地（市）、縣供電公司同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系，將實(shí)時(shí)管控重點(diǎn)工作納入對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和在線分析；研究建立內(nèi)控管理指數(shù)通報(bào)制度，開(kāi)發(fā)建設(shè)指數(shù)自動(dòng)運(yùn)算及發(fā)布平臺(tái)，試點(diǎn)開(kāi)展指標(biāo)測(cè)試應(yīng)用，并將結(jié)果納入公司對(duì)標(biāo)體系。

（三）深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)診斷分析

依托網(wǎng)省、地市、縣級(jí)供電公司財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)效率、經(jīng)營(yíng)效益、獲利能力的所有報(bào)表在原有按省管理部室專業(yè)口徑上報(bào)基礎(chǔ)上，進(jìn)行二次重分類開(kāi)發(fā)，利用財(cái)務(wù)杠桿挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)涵，形成滿足網(wǎng)省公司管理層級(jí)需要的地市、縣兩級(jí)智能分析報(bào)告，全景展示一體化管理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)水平。通過(guò)對(duì)多源數(shù)據(jù)的挖掘，實(shí)現(xiàn)公司資源躍層展示，縣局歷年經(jīng)營(yíng)診斷和預(yù)測(cè)趨勢(shì)，及目標(biāo)利潤(rùn)影響因素量、價(jià)、費(fèi)敏感性分析。

三、主要做法

以企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析能力提升為主線，以指標(biāo)體系為抓手，以BW數(shù)據(jù)庫(kù)建立為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)分析模型為方法，以指標(biāo)診斷機(jī)制為手段，以組織機(jī)制和系統(tǒng)平臺(tái)為保障，構(gòu)建“五個(gè)建立”經(jīng)營(yíng)分析管理模式。明確元數(shù)據(jù)收集渠道、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理、模型設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)分析處理及再加工等工作流程環(huán)節(jié)，通過(guò)指標(biāo)過(guò)程管控，及階段指標(biāo)數(shù)據(jù)診斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化市縣經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力分析、量?jī)r(jià)費(fèi)敏感性分析、及電價(jià)管理輔助決策分析能力，結(jié)合可視化信息系統(tǒng)平臺(tái)發(fā)布與展示分析結(jié)果，將評(píng)價(jià)結(jié)果納入考核，保障BW數(shù)據(jù)倉(cāng)切實(shí)有效發(fā)揮作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析決策提供實(shí)時(shí)可靠的依據(jù)（見(jiàn)圖2）。

（一）建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，強(qiáng)化市縣兩級(jí)聯(lián)動(dòng)

結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，全面梳理公司同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核指標(biāo)、財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作、預(yù)算完成進(jìn)度、全面運(yùn)營(yíng)指標(biāo)等幾個(gè)方面的指標(biāo)，制定公司評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，作為財(cái)務(wù)信息管控重點(diǎn)（見(jiàn)圖3）。