淺談如何加強集團(tuán)公司財務(wù)集中管控

俞志波

摘要：實現(xiàn)財務(wù)集中管控對于集團(tuán)公司具有重大的意義，集團(tuán)公司應(yīng)該不斷地吸收先進(jìn)的管理理念以及現(xiàn)代管理技術(shù)，提高集團(tuán)公司財務(wù)集中管控能力，讓集團(tuán)公司在激烈的市場競爭中立于不敗之地。本文對如何加強集團(tuán)公司財務(wù)集中管控進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財務(wù)；集中管控；策略

大型企業(yè)集團(tuán)，通過資金集中管理，可以完成集團(tuán)區(qū)域內(nèi)資金的整合以及調(diào)控，盤活資金存量充足，有效的把資金運用效率和效益提高，把財務(wù)成本以及資金風(fēng)險有效降低，同時把集團(tuán)對控股企業(yè)管控能力和資金風(fēng)險預(yù)防能力增強了，因此其在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著愈來愈關(guān)鍵的功能。

一、集團(tuán)公司加強財務(wù)集中管控的必要性

1.財務(wù)集中管控提升了財務(wù)抗風(fēng)險性

集團(tuán)內(nèi)部資金分散，不能將其發(fā)揮到最大作用，并且分散的資金數(shù)額又龐大，很難及時調(diào)配和監(jiān)管。因此財務(wù)集中管控，能對資金起到整天監(jiān)管和調(diào)配使用的功能，避免了資金的不良流失，保護(hù)集團(tuán)公司利益。

2.財務(wù)集中管控是集團(tuán)財務(wù)管理的提升

財務(wù)管理是集團(tuán)公司管理中的重要環(huán)節(jié)，資金的集團(tuán)正常運行的保障，因資金是集團(tuán)公司中流動性最強的資產(chǎn)，所以也是安全最差的資產(chǎn)，為確保資金的安全高效的運轉(zhuǎn)，財務(wù)集中管理為集團(tuán)利益保駕護(hù)航。

二、集團(tuán)公司財務(wù)集中管控存在的問題

1.財務(wù)管控權(quán)利集中

集團(tuán)公司財務(wù)管控權(quán)利主要集中在總部，分屬單位無法有效運用財務(wù)管控權(quán)利，嚴(yán)重的影響到了集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營積極性。分屬單位管理人員流動性較大，影響到財務(wù)管控政策的長效執(zhí)行，同時繁重的日常財務(wù)管控工作影響到高層對市場變化情況的把握分析。

2.集團(tuán)公司制度差異性無法形成統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)

集團(tuán)公司制定的財務(wù)審批、報銷、流動資金管理等財務(wù)管控制度上都存在一定的差異性，這樣在進(jìn)行整體財務(wù)管控時增加了難度，無法形成統(tǒng)一的制度管理以及參照標(biāo)準(zhǔn)，同時在進(jìn)行財務(wù)管控時需要將情況上報總部接受審批，影響到工作效率，辦事效率較差。集團(tuán)公司分屬單位主要利用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算工作，但是在各分屬單位中由于業(yè)務(wù)范圍不同，無法設(shè)置統(tǒng)一的財務(wù)軟件，缺乏必要的會計財務(wù)管控政策規(guī)范指導(dǎo)意見，這樣就造成了在進(jìn)行財務(wù)核算的時候較為隨意，內(nèi)容較為混亂。在內(nèi)部記賬、財務(wù)支出等問題上差異性較大，無法進(jìn)行整體合并報表，真實性受到質(zhì)疑。

3.財務(wù)資金使用較為分散，存在浪費現(xiàn)象

集團(tuán)公司財務(wù)資金分散較為混亂，無法進(jìn)行統(tǒng)一匯合。這樣就會形成下屬單位在資金短缺的時候整體資金應(yīng)用不充分，造成財務(wù)資金使用價值較低。集團(tuán)財務(wù)資金使用分散，造成理財時間加長。集團(tuán)公司沒有形成資金集中的優(yōu)勢，與銀行談判的砝碼相應(yīng)減弱，形成資源浪費。

4.下屬單位資金機構(gòu)預(yù)算脫離現(xiàn)實，財務(wù)管控體系脫節(jié)

集團(tuán)公司資金預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性，因此在實際操作過程中將會面臨支付審批權(quán)限問題，無法充分的應(yīng)用財務(wù)管控思想進(jìn)行指導(dǎo)。非常規(guī)性全面性的財務(wù)管控涉及到的方面較多，時間較長，支付權(quán)限模糊，總部審批事項難以控制，超預(yù)算支出將不會受到總部財務(wù)管控限制。

三、加強集團(tuán)公司財務(wù)集中管控的策略

1.加強預(yù)算編制的管理

在激烈的經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境下，資金的使用效率是企業(yè)發(fā)展的重要保障，要讓企業(yè)安全平穩(wěn)的在競爭中長足發(fā)展，必要制定資金費用的支出方案，進(jìn)行企業(yè)效益的分析，以及時調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略方式，這就是預(yù)算管理的重要性。集團(tuán)公司對下屬分公司的財務(wù)集中管控人員進(jìn)行集中培訓(xùn)和研討，編制出同一的預(yù)算模式和報表模式，規(guī)范各公司的預(yù)算精度和時效性，進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，預(yù)算事前、事中及時監(jiān)督管控，避免超出預(yù)算和預(yù)算失真的情況發(fā)生。

2.構(gòu)建合理高效的財務(wù)集中管控架構(gòu)

要構(gòu)建合理高效的財務(wù)集中管控架構(gòu)，必須要從組織架構(gòu)的設(shè)立和整頓開始著手，對全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的管理、管控、協(xié)調(diào)、評價等各個層面進(jìn)行整頓，合理的調(diào)整集團(tuán)母子公司的結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同公司的不同運營狀況，進(jìn)行資源的重新配置和融合，明確公司內(nèi)部的各個部門的職責(zé)，盡可能的明確每個員工的工作范圍和職責(zé)，把責(zé)任落實到個人，讓不同的部門和員工能發(fā)揮其自身不同的作用，共同構(gòu)建合理高效的財務(wù)集中管控架構(gòu)。與此同時，還必須要不斷完善不同部門的不同職能，母公司還要與子公司達(dá)成往來協(xié)議，讓子公司和公司內(nèi)部各部門能夠更好的便于管理。

3.不斷引進(jìn)和應(yīng)用先進(jìn)的資金管理理念和管理技術(shù)

工欲善其事，必先利其器，資金集中管理是在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代專業(yè)化金融服務(wù)的支持下逐步開展起來的。隨著逐漸完善的政策環(huán)境，還有不斷引入優(yōu)秀管理技術(shù)，資金集中管理的方法與方案也一定會繼續(xù)地創(chuàng)新以及發(fā)展。所以，一定要以開放的姿態(tài)，引入與使用優(yōu)秀的資金管理理念以及技術(shù)，同時資金管理平臺體系要不斷改進(jìn)與發(fā)展，從而推動資金集中管理水平的持續(xù)提升。

4.需要注意風(fēng)險規(guī)避

資金集中管理在為集團(tuán)帶來管理收益的同時也存在著一定風(fēng)險。一是由于資金池內(nèi)資金在集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)劑余缺，一旦某個控股企業(yè)的內(nèi)部借款不能履行還款義務(wù)，將波及資金池內(nèi)資金鏈條；二是存在其個體利益的控股企業(yè)，其戰(zhàn)略目標(biāo)和集團(tuán)整體目標(biāo)相背離，這時控股企業(yè)就試圖脫離總部的掌控，對集團(tuán)的資金集中管理政策不予以配合；三是假如集團(tuán)內(nèi)部缺少強制性方法，會產(chǎn)生拖欠本息的狀況，造成母子公司中間的沖突與集團(tuán)公司的資金很難運轉(zhuǎn)正常，所以，現(xiàn)金的全面預(yù)算管理制度要增強，建設(shè)風(fēng)險預(yù)防體系，加強集團(tuán)對內(nèi)部資金運用的監(jiān)控。

5.加強集團(tuán)企業(yè)財務(wù)集中管控的監(jiān)督

集團(tuán)企業(yè)開展財務(wù)集中管控工作，保證財務(wù)集中管控中每個細(xì)節(jié)的科學(xué)性和規(guī)范性。集團(tuán)企業(yè)要從組織的各個部門抽取人員組成監(jiān)督小組，對內(nèi)部控制進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，定期可以以月或者季度為周期進(jìn)行抽查，確保財務(wù)集中管控的順利開展。加強財務(wù)集中管控的監(jiān)督不僅能提高工作效率，還能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)集中管控過程中的薄弱環(huán)節(jié)，及時對預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整。動態(tài)的監(jiān)督可以靈活及時地對財務(wù)集中管控進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、分析，把事后分析的行為轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂?，大大提高了財?wù)集中管控工作執(zhí)行的有效性。

6.加強集團(tuán)企業(yè)信息化管理

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)集中管控工作的開展離不開完善的信息化管理系統(tǒng)，只有保持信息溝通的順暢，才能第一時間把領(lǐng)導(dǎo)的命令下達(dá)到基層，減少信息在傳遞過程中的失誤。集團(tuán)企業(yè)要建立健全完善的信息溝通交流機制，借助互聯(lián)網(wǎng)的平臺和技術(shù)，實行財務(wù)集中管控的信息化，把財務(wù)集中管控中的信息高度集中起來，提高財務(wù)集中管控的效率。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財政部門要加強經(jīng)費監(jiān)督，做好各個部門費用的分類管理。加強集團(tuán)企業(yè)財務(wù)集中管控信息化的開展還有利于建立各個部門的信息網(wǎng)絡(luò)，密切各個部門之間的聯(lián)系，有利于單位領(lǐng)導(dǎo)層決策的執(zhí)行落實。通過信息化系統(tǒng)的建立，還可以規(guī)范單位內(nèi)部各個部門的工作，這樣會降低員工工作中錯誤的發(fā)生率，提高財務(wù)集中管控信息質(zhì)量。通過建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的信息管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與各個部門之間的數(shù)據(jù)共享和管理統(tǒng)一，實現(xiàn)經(jīng)營活動全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，從而保障單位財務(wù)集中管控工作的規(guī)范化、高效化。

總之，在新形勢下，集團(tuán)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)活動中的地位和職能不斷變化，只有不斷創(chuàng)新改革方式，才能提高集團(tuán)企業(yè)的競爭力，更好地面對財務(wù)集中管控過程中出現(xiàn)的問題。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)集中管控，樹立持續(xù)發(fā)展財務(wù)集中管控的觀念，還要緊密結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r，做好財務(wù)集中管控工作，還要帶動全體職工的共同參與。

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