淺析跨境電商稅改對“海淘”的影響

余媛

【摘 要】 3月24日，國家財(cái)政部等三部委聯(lián)合發(fā)通知，4月8日起，跨境電商執(zhí)行稅收新政策。根據(jù)稅收新政，跨境電商零售進(jìn)口商品，個(gè)人年度交易限制為2萬元，單次交易限制為2000元，超出限制則按照一般貿(mào)易全額征稅。對于此次跨境電商稅改，對時(shí)下熱門的“海淘”跨境電商行業(yè)究竟會(huì)帶來何種影響，本文將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】稅改；跨境電商；海淘

所謂跨境電子商務(wù)是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過電子商務(wù)平臺(tái)達(dá)成交易、進(jìn)行支付結(jié)算，并通過跨境物流送達(dá)商品、完成交易的一種國際商業(yè)活動(dòng)，其中“海淘”對個(gè)體消費(fèi)者的影響最為深遠(yuǎn)。即海外/境外購物，通過互聯(lián)網(wǎng)檢索海外商品信息，并通過電子訂購單發(fā)出購物請求，然后填上私人信用卡號碼，由海外購物網(wǎng)站通過國際快遞發(fā)貨，或是由轉(zhuǎn)運(yùn)公司代收貨物再轉(zhuǎn)寄回國。

一、“海淘”對消費(fèi)者的影響

1.價(jià)格的差異對消費(fèi)者造成強(qiáng)大吸引力

自我國放開了Ebay、Amazon等專業(yè)的大型海外的購物頻道，大量的新穎品牌、打折信息不斷吸引著國內(nèi)消費(fèi)者。例如，一個(gè)國內(nèi)賣8000元左右的C品牌女包，海淘打折后優(yōu)惠價(jià)格只要不到5000元。國際一線品牌例LV、PRADA、AMARNI、BUBRRAY等品牌也變得不再那么奢侈。對比來講，越是大型品牌價(jià)格越昂貴的奢侈品，價(jià)格差異就越為明顯。所以對國內(nèi)消費(fèi)者特別是年輕的“海淘”一族有強(qiáng)大的吸引力。

2.消費(fèi)者追求食品的安全性

食品安全性問題成為當(dāng)代消費(fèi)者最為關(guān)心和熱議話題。由于對食品安全的不信任和監(jiān)管制度的不完善，促成了人們更愿意從國外購買更為安全的食品，表現(xiàn)最為突出的是嬰兒奶粉和嬰幼兒保健品。對于“海淘族”來說，圖“放心”與圖“便宜”是兩個(gè)如影隨形的強(qiáng)大需求，這一點(diǎn)在嬰幼兒產(chǎn)品購買上顯得格外突出。

3.消費(fèi)者購買力能力的增強(qiáng)

隨著國家的日漸強(qiáng)大，國民生活水平不斷地提高，消費(fèi)者需求日益增加以及人民幣對美元的升值，促使消費(fèi)者購買力的提高及人民幣國際支付能力的增強(qiáng)，這些都會(huì)引起“海淘”數(shù)量的不斷增長。

二、跨境電商零售進(jìn)口稅收新政的實(shí)施

跨境電子商務(wù)從進(jìn)出口方向分為：出口跨境電子商務(wù)和進(jìn)口跨境電子商務(wù)。從交易模式分為B2B跨境電子商務(wù)和B2C跨境電子商務(wù)。B2B模式下，企業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)以廣告和信息發(fā)布為主，成交和通關(guān)流程基本在線下完成，本質(zhì)上仍屬傳統(tǒng)貿(mào)易，已納入海關(guān)一般貿(mào)易統(tǒng)計(jì)。B2C模式下，我國企業(yè)直接面對國外消費(fèi)者，以銷售個(gè)人消費(fèi)品為主，物流方面主要采用航空小包、郵寄、快遞等方式，其報(bào)關(guān)主體是郵政或快遞公司，目前大多未納入海關(guān)登記。因此，2016年4月8日起，跨境電商零售進(jìn)口稅收新政及行郵稅調(diào)整將正式開始實(shí)施。這意味著以后“海淘”要多繳稅了。

“根據(jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅?！边@意味著，如果單次交易超過2000元、個(gè)人年度累計(jì)超過2萬元，將按一般貿(mào)易方式全額征稅?！?/p>

統(tǒng)計(jì)顯示，目前我國各類跨境平臺(tái)企業(yè)已超過5000家，自2008年至2015年，跨境電商的交易額從8000億元增加到5.2萬億元。業(yè)內(nèi)預(yù)測，2016年中國跨境電商進(jìn)出口額將達(dá)6.5萬億元，未來幾年跨境電商占中國外貿(mào)比例將提高到20%，年長速度超30%。

三、跨境電商零售進(jìn)口稅收新政所帶來的影響

1.對商品單價(jià)造成了一定的影響

新政實(shí)施后，沒有了50元免征額度，這意味著原來的母嬰產(chǎn)品及低價(jià)的化妝品、零食等一直利用免稅政策的商品勢必提價(jià)。例如原來一個(gè)300元的奶粉是不需要征稅的，300*10%=30，小于免征稅額50元；但是稅改后，將收取300*17%*70%=35.7元的關(guān)稅，這部分成本勢必要加到價(jià)格里面去，因此漲價(jià)是必然的。

2.“海淘”一族更傾向于網(wǎng)購高價(jià)商品

新政實(shí)施后，高于100元的化妝品、洗護(hù)用品，高于250元的服裝、電器、手表的稅率都較之前下降，只要產(chǎn)品在財(cái)政部公布的《正面清單》且在限值內(nèi)，通過電商購買這些高價(jià)商品會(huì)比自己海淘、比稅改前要便宜。

3.第一批、第二批《正面清單》的公布

隨著財(cái)政部第一批、第二批商品正面清單公布的品類大大低于之前，那么消費(fèi)者想購買更多產(chǎn)品，就需要找私人代購或者海外電商網(wǎng)站直郵、轉(zhuǎn)運(yùn)，這將引起代購行業(yè)的又一次興起。

按照新稅法，以前一般可以免交稅金的、價(jià)格小于500元的食品、母嬰用品、日用品都需要繳納11.9%的增值稅；也就是說，我們買便宜的海淘產(chǎn)品會(huì)更貴，按照行郵稅是10%，多了1.9%。事實(shí)上，我們能發(fā)現(xiàn)，按照新稅法，買便宜的海淘產(chǎn)品已經(jīng)沒有優(yōu)勢了，而購買價(jià)格高一些的產(chǎn)品還是有不少的稅差。

四、結(jié)語

“海淘”一族們似乎對新政的實(shí)施存在很多的負(fù)面情緒，但客觀分析一下，這似乎一個(gè)合理的政策。對于中國這樣一個(gè)發(fā)展中國家而言，關(guān)稅是其重要收入之一，也是保護(hù)國產(chǎn)企業(yè)國產(chǎn)貨物的重要措施之一。之前對于海淘產(chǎn)品只征收行郵稅，而行郵稅主要針對的非貿(mào)易屬性的進(jìn)境物品，將關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅三稅合并征收，稅率自然普通低于同類進(jìn)口貨物的綜合稅率，也就是說實(shí)際上之前對貿(mào)易屬性的入境商品，一直按照非貿(mào)易屬性的入境物品進(jìn)行征稅，這顯然是不合適的，可以說稅改在稅務(wù)制度上彌補(bǔ)了對這樣“灰色地帶”的監(jiān)管，從法律上避免了跨境電商逃稅，也使跨境電商的進(jìn)口商品與國產(chǎn)品能夠處于同樣的競爭平臺(tái)。

這次跨境電商稅改新政的落地實(shí)施也標(biāo)志著我們正引導(dǎo)行業(yè)步入成熟，促進(jìn)大型跨境電商觸及供應(yīng)鏈的最前端，進(jìn)軍海外與生產(chǎn)商和品牌方一同優(yōu)化國際供應(yīng)鏈體系、改善倉儲(chǔ)物流模式、降低綜合運(yùn)營成本，可以促進(jìn)國內(nèi)免稅市場的有效、健康發(fā)展，這也是促進(jìn)跨境電商行業(yè)向規(guī)?；?、規(guī)范化和創(chuàng)新型方向發(fā)展，從長遠(yuǎn)看，最終受益的還是消費(fèi)者。

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