中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及建議

閆一曉

摘 要：目前，絕大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，極大地影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展。簡(jiǎn)要分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并提出了具體的解決辦法，以期為日后的相關(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)報(bào)表；融資渠道

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.15.057

經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放30多年的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，但有一個(gè)不容忽視的問(wèn)題是，全國(guó)中小企業(yè)的平均壽命只有3～5年。近兩年，在經(jīng)濟(jì)下行加劇的大背景下，絕大多數(shù)中小企業(yè)都是舉步維艱，有一部分甚至被徹底淘汰出局。對(duì)于深陷困境的中小企業(yè)，如果要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展、求盈利，就必須盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，狠抓科學(xué)管理，搞好資本運(yùn)營(yíng)，尤其是要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

1.1 缺乏指導(dǎo)性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃

據(jù)筆者對(duì)山西呂梁、晉中等地100多家中小企業(yè)的深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過(guò)1/2的企業(yè)都沒(méi)有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，沒(méi)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。中小企業(yè)往往都是不顧客觀條件和自身能力，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響，過(guò)分熱衷于片面追求“熱門(mén)”產(chǎn)業(yè)。不少中小企業(yè)對(duì)公司項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)周期、資金結(jié)構(gòu)等都缺乏科學(xué)的籌劃和部署，全憑管理者的經(jīng)驗(yàn)或常識(shí)作出決策，甚至對(duì)項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中需要解決的短期投資額度、長(zhǎng)期投資額度，乃至每個(gè)階段所需的現(xiàn)金流量都沒(méi)有做出科學(xué)的成本預(yù)算、收入預(yù)算就開(kāi)始實(shí)施。但在此之后，一旦金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格控制貨幣信貸總量和投放節(jié)奏，就會(huì)使很多企業(yè)感覺(jué)到資金緊張，貸款變得很困難，而且信貸額度也大幅度下降。在資金緊缺的情況下，本來(lái)就很緊張的信貸額度可能會(huì)進(jìn)一步降低。企業(yè)也由此陷入了尷尬的境地，難免會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)，也可能把銀行等金融機(jī)構(gòu)拖進(jìn)“泥潭”。

1.2 財(cái)務(wù)管理制度亟待完善

在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，很重要的一項(xiàng)工作就是填寫(xiě)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一系列數(shù)據(jù)，可以全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)不同階段的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)管理成果和資金現(xiàn)金流量。這樣做，有利于經(jīng)營(yíng)管理人員很快了解本單位各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)的完成情況、管理效益情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向，制訂改進(jìn)措施，進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)管理水平，提高管理效益、經(jīng)濟(jì)效益，為下一步的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策提供依據(jù)。在此需要指出的是，現(xiàn)在絕大部分中小企業(yè)的管理財(cái)務(wù)報(bào)表制度和其他管理制度非常不科學(xué)。通常來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額都不是很大的數(shù)據(jù)，所以，只要中間有個(gè)小數(shù)據(jù)不真實(shí)，就可能導(dǎo)致企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)失真，經(jīng)濟(jì)效益也就失真了。未來(lái)幾年，在經(jīng)濟(jì)下行壓力越來(lái)越大的情況下，中小企業(yè)必須進(jìn)一步科學(xué)完善財(cái)務(wù)管理制度。

1.3 擔(dān)保體系不健全，融資渠道少

由于我國(guó)中小企業(yè)的投資規(guī)模小，投資資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資過(guò)程中面臨融資難、融資貴的“老大難”問(wèn)題。在現(xiàn)行市場(chǎng)準(zhǔn)入制度下，資本市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻過(guò)高、準(zhǔn)入程序復(fù)雜、準(zhǔn)入公平性不夠、準(zhǔn)入透明度不高，浪費(fèi)了大量的社會(huì)資本和行政成本，嚴(yán)重影響了民間投資的積極性。近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了不少相關(guān)文件，但是，真正起作用的并不多。究其原因，銀行與民營(yíng)企業(yè)之間不是信息不對(duì)稱(chēng)，而是利益不對(duì)稱(chēng)、責(zé)任不對(duì)稱(chēng)。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)面對(duì)的是充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，而銀行面對(duì)的是壟斷性市場(chǎng)。另外，金融行業(yè)人為設(shè)置的一些環(huán)節(jié)增加了中小企業(yè)的融資成本，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)，也給無(wú)數(shù)小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)了更多的障礙和難題。

2 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)和建議

2.1 做好考察和論證，主動(dòng)回避風(fēng)險(xiǎn)

在投資前，中小企業(yè)一定要先進(jìn)行盡可能周密的考察論證。企業(yè)選擇一個(gè)前景好的、有市場(chǎng)空白點(diǎn)的投資項(xiàng)目是關(guān)鍵。但要注意的是，就專(zhuān)業(yè)技術(shù)而言，盡量不要輕易進(jìn)入一個(gè)過(guò)分陌生的行業(yè)；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性大的項(xiàng)目和決策不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案，要盡量回避。就近兩年政府推出的PPP項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，雖然未來(lái)可能有不錯(cuò)的收益，但主要是國(guó)有企業(yè)在項(xiàng)目獲得上更有優(yōu)勢(shì)，中小企業(yè)還是不敢大舉進(jìn)入，現(xiàn)在政府推出的PPP項(xiàng)目落地率僅約為21.7%.尤其是PPP項(xiàng)目期限比較長(zhǎng)，會(huì)面臨政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在決定投資前，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的考察和論證，通過(guò)前期的市場(chǎng)考察發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)。一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)占有份額不會(huì)太高，如果每隔一年半載就推出適銷(xiāo)對(duì)路的新產(chǎn)品，那么，它就有機(jī)會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。

2.2 提高人員素質(zhì)，完善財(cái)務(wù)管理制度

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有具備高素質(zhì)、高效率的管理會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，才能確保科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度的建立。在進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度中，成本分析是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)財(cái)會(huì)人員要定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供成本費(fèi)用方面的各種數(shù)據(jù)、各種報(bào)表，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能有效進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度，中小企業(yè)能夠掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的進(jìn)展情況、完成情況，有助于改善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)律性，進(jìn)而優(yōu)化財(cái)務(wù)工作。

2.3 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道

作為投融資活動(dòng)中處于弱勢(shì)的中小企業(yè)，要想成功融資，成功獲取創(chuàng)投資金，就先要了解創(chuàng)業(yè)投資家的投資方向，尤其是要了解其對(duì)一個(gè)投資項(xiàng)目詳細(xì)的評(píng)審過(guò)程，學(xué)會(huì)從創(chuàng)投家的角度客觀地分析項(xiàng)目、分析企業(yè)。中小企業(yè)管理者要明白，投資者主要看重的是由技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品市場(chǎng)和管理團(tuán)隊(duì)等資源配置起來(lái)而創(chuàng)建的贏利模式，畢竟投資者投資的最終目的是想得到高收益和高回報(bào)。

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〔編輯：白潔〕