小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

陳小容

【摘要】隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活水平顯著提高，經(jīng)濟(jì)能力也大大增強(qiáng)。面對(duì)金融市場(chǎng)的不斷繁榮進(jìn)步，我國的金融體系也發(fā)生了一系列的變化，小額貸款公司的發(fā)展也十分迅速。為了使一些小型企業(yè)更好地發(fā)展，有關(guān)部門也一直大力支持小額貸款公司的發(fā)展，但是隨著時(shí)間的推進(jìn)，許多小額貸款公司舉步維艱，如何防范與化解小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是許多企業(yè)面臨的一個(gè)重大問題。

【關(guān)鍵詞】小額貸款 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范與化解

一、引言

小額貸款公司作為近些年來新興的一種金融信貸模式，經(jīng)過幾年的發(fā)展取得了很大的成就，這一模式為許多中小型企業(yè)融資提供了便利，其主要服務(wù)對(duì)象為農(nóng)戶、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、中、小、微型企業(yè)等[1]。但作為新興的金融體系，小額貸款的發(fā)展也遇到了許多困難，各項(xiàng)法規(guī)、制度不健全，管理系統(tǒng)松散等問題日益嚴(yán)峻，特別是小額貸款公司財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)整個(gè)金融體系造成一定的沖擊，還給公司本身以及客戶造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國小額貸款公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）公司融資問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，小額貸款公司的資金來源主要是股東繳納的資金，捐贈(zèng)的資金和不超過兩個(gè)金融銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的資金，小額貸款公司不能吸收公共存款[2]。在目前這種只貸不存的模式下，無論公司的哪種資金來源渠道出現(xiàn)問題，都會(huì)使小額貸款公司面臨融資的難題。沒有可靠的資金來源，又不能吸納公眾存款，一旦公司的資金用完，就會(huì)與社會(huì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)及本身的健康發(fā)展之間產(chǎn)生不可調(diào)和的沖突，這就無形的加大了公司風(fēng)險(xiǎn)。

（二）借貸者信用問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了吸引客戶，許多小額貸款公司采用無抵押、無擔(dān)保的貸款方式。而采用這種方式，客戶本身的信用問題就成為造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。我國對(duì)金融體系的管理還不完善，缺乏相應(yīng)的制約手段，許多客戶的詳細(xì)資料無法查詢，一旦客戶因?yàn)槟承┰蜻`約，就會(huì)給公司造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）公司的運(yùn)營(yíng)問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國，小額貸款公司屬于新興產(chǎn)業(yè)，公司的管理制度跟不上，公司內(nèi)部體系不完備。目前，許多小額貸款公司的財(cái)務(wù)軟件只是大眾企業(yè)使用的軟件，并沒有根據(jù)本公司的狀況而設(shè)置專業(yè)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，容易造成資料的泄露，而且許多企業(yè)內(nèi)部員工的專業(yè)技能不合格，人工操作的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)方式很容易出現(xiàn)失誤，嚴(yán)重者會(huì)造成客戶之間資料的混亂，影響公司的正常運(yùn)行。

（四）對(duì)外投資可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國金融市場(chǎng)還不完善，許多小額貸款公司在對(duì)外投資時(shí)對(duì)投資環(huán)境了解不清，盲目投資，對(duì)投資對(duì)象能否帶來收益并無把握，導(dǎo)致對(duì)外投資收益小，甚至收不回來的現(xiàn)象，這就會(huì)造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）稅收政策方面的所涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司對(duì)經(jīng)濟(jì)所做的貢獻(xiàn)與其稅收待遇不成正比，因小貸公司所有的資金均來自于股東的自有資金，對(duì)這部分資金的成本無法計(jì)算扣除，有可能導(dǎo)致稅賦高于其他的行業(yè)。重慶市自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)階段小貸公司正享受此優(yōu)惠政策，但因小貸公司并無真正的金融機(jī)構(gòu)身份，會(huì)存在很多的潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)公司的整體發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、小額貸款公司化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）拓寬小額貸款公司融資渠道

小額貸款公司應(yīng)該拓寬資金來源渠道。一是向銀行貸款。向銀行貸款是許多小額貸款公司資金來源的主要方式，公司可以加大與銀行的合作力度，銀行可以加大投資，使其渡過難關(guān)。二是向股東定向借款。此前，股東被禁止增資，目前股東只需向工商局進(jìn)行報(bào)備就可以增資，雖然還有一些限制，但這是擴(kuò)大公司融資的一條有效渠道。三是小額貸款公司之間的拆借。小額貸款公司之間可以進(jìn)行資金拆借，互相幫助，促進(jìn)共同發(fā)展。四是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指金融機(jī)構(gòu)之間，根據(jù)協(xié)議轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營(yíng)內(nèi)的、合規(guī)、自主發(fā)放的尚未到期的信貸資產(chǎn)融資業(yè)務(wù)。這種方法可以有效地?cái)U(kuò)大小額貸款公司的融資水平，提高融資能力。

（二）提高公司運(yùn)營(yíng)能力

小額貸款公司必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)控制機(jī)制，建立完善的規(guī)章制度，從公司內(nèi)部入手，加強(qiáng)管理，制定符合本公司貸款要求的具體工作流程，提高公司運(yùn)營(yíng)效率，避免公司本身的運(yùn)營(yíng)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在公司內(nèi)部，要杜絕人情借款，建立完善的內(nèi)部責(zé)任體系，要使每個(gè)員工明確責(zé)權(quán)，并承擔(dān)具體的風(fēng)險(xiǎn)。還要建立嚴(yán)格的資料登記與管理制度，每個(gè)員工要對(duì)自己負(fù)責(zé)的貸款進(jìn)行細(xì)致的記錄。

（三）加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)

小額貸款公司要注重企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)。首先公司要吸收大量專業(yè)的金融人才，公司員工要具備豐富的專業(yè)技能。其次管理人員要對(duì)市場(chǎng)有敏銳的洞察力，能快速的察覺到金融市場(chǎng)的變動(dòng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育，提高經(jīng)營(yíng)水平和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，使公司在紛繁多變的市場(chǎng)中占據(jù)有利位置。最后公司要有良好的氛圍，要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工熟練掌握必備的技能。

（四）完善防范風(fēng)險(xiǎn)的法律體制和加大政策優(yōu)惠力度

小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅要從公司本身做起，還應(yīng)該得到政府的大力支持。要加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)查力度，避免制度層次造成的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國在這方面的法律監(jiān)管非常薄弱，在《貸款通則》《個(gè)人信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》里也沒有對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管條例[3]。因此要在國家層面確定立法，從法律上對(duì)小額貸款公司進(jìn)行嚴(yán)格、全面的監(jiān)管。政府，如果可能，可給予小額貸款公司一個(gè)真正的金融機(jī)構(gòu)身份，這樣可以明了各種稅收政策，減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)對(duì)客戶的信息調(diào)查，嚴(yán)格對(duì)外投資

客戶的還款能力是小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中非常重要的一環(huán)，對(duì)于渴望貸款的客戶，公司要對(duì)其進(jìn)行充分的調(diào)查，了解其基本信息，要對(duì)客戶現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)行專門的審核，要確保調(diào)查信息的準(zhǔn)確性。此外，小額貸款公司要嚴(yán)格對(duì)外進(jìn)行投資，投資前要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，明確其市場(chǎng)潛力，觀察其發(fā)展前景，對(duì)于好的投資項(xiàng)目要果斷出擊，以便獲取更大收益。所以，要加強(qiáng)調(diào)查，確保投資的正確性。

四、結(jié)論

小額貸款公司作為我國金融市場(chǎng)的新生事物，有著非常廣闊的前景與空間。在解決我國中、小、微型企業(yè)融資問題方面是一個(gè)很好地嘗試，它能夠吸收大量社會(huì)資本，也可以更好地為“三農(nóng)”服務(wù)，有利于我國金融體系的完善與發(fā)展。但目前我國小額貸款公司在許多方面面臨許多問題，國家應(yīng)加大對(duì)小額貸款公司的政策保障和法律支持，完善監(jiān)管機(jī)制與市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出機(jī)制[4]。加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的引導(dǎo)，規(guī)范其經(jīng)營(yíng)模式，最終使小額貸款公司更好地發(fā)揮其作用。

參考文獻(xiàn)

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[4]王媛媛.ZDB小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系研究[D].吉林大學(xué).2013.