我國(guó)高校傳統(tǒng)資金支付方式改進(jìn)的對(duì)策探析

胡服　李雄平

摘 要：隨著我國(guó)高等教育領(lǐng)域綜合改革的全面深入，提高教學(xué)質(zhì)量、科研水平和社會(huì)服務(wù)能力已成為高校內(nèi)涵式發(fā)展的根本目標(biāo)，而注重資金績(jī)效，提升服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理程序，簡(jiǎn)化報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)，方便快捷辦理業(yè)務(wù)則是高校財(cái)務(wù)部門(mén)為實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)涵式發(fā)展目標(biāo)保駕護(hù)航亟待解決的問(wèn)題。當(dāng)前傳統(tǒng)“現(xiàn)金為王”的觀念仍較為盛行，這給高校財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了較為不利的影響，要想提高高校財(cái)務(wù)工作效率，縮短業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，改進(jìn)資金支付手段勢(shì)在必行。

關(guān)鍵詞：高校 資金支付 避險(xiǎn)減負(fù) 投遞 網(wǎng)銀

中圖分類(lèi)號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）03-033-02

在信息化、網(wǎng)絡(luò)化極為普及的當(dāng)今，我國(guó)部分高校財(cái)務(wù)部門(mén)仍然采用傳統(tǒng)的按單審核，現(xiàn)金或支票報(bào)銷(xiāo)的資金支付方式，報(bào)銷(xiāo)等候時(shí)間長(zhǎng)，支票開(kāi)具慢，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)高，職工意見(jiàn)大，這無(wú)疑極大地降低了財(cái)務(wù)工作效率，阻礙了“一切以教學(xué)科研為中心，一切為教學(xué)科研服務(wù)”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，改進(jìn)資金支付方式，縮短業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，提高工作效率將是建設(shè)現(xiàn)代高校財(cái)務(wù)管理亟待解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)高校資金支付現(xiàn)狀

隨著我國(guó)高校在校學(xué)生規(guī)模的日益增大，高校財(cái)務(wù)部門(mén)需要辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，報(bào)賬審核的工作量越來(lái)越大，但財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員，特別是報(bào)銷(xiāo)審核崗位、出納崗位的會(huì)計(jì)人員近10年以來(lái)均未增加，加上會(huì)計(jì)人員年齡老化嚴(yán)重，網(wǎng)絡(luò)信息化水平較低，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員雖然加班加點(diǎn)努力工作，但還是不能及時(shí)、圓滿(mǎn)完成當(dāng)天的工作任務(wù)，特別是出納崗位的會(huì)計(jì)人員工作任務(wù)較重，工作量及工作壓力極大，基本沒(méi)有會(huì)計(jì)人員愿意在出納崗位上堅(jiān)持工作。究其原因，主要是我國(guó)部分高校雖然嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》和本校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，但因采取的資金支付方式陳舊老化（如支票開(kāi)具、蓋印鑒、密碼加密、背書(shū)等全是手工完成，每天支付超過(guò)10萬(wàn)元的現(xiàn)金），加上各商業(yè)銀行、信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)具轉(zhuǎn)票支票、現(xiàn)金支票、匯款等的要求越來(lái)越多，越來(lái)越嚴(yán)，程序越來(lái)越繁鎖，導(dǎo)致出納崗位每天除了支付大量現(xiàn)金外，還要頻繁開(kāi)具支票。而目前較為盛行、簡(jiǎn)潔、高效的網(wǎng)銀、支付寶、余額寶等資金支付方式還未被我國(guó)高校普遍采納。以云南A高校財(cái)務(wù)實(shí)際統(tǒng)計(jì)，出納每開(kāi)具一張支票需要耗費(fèi)10分鐘以上的時(shí)間，同時(shí)支票開(kāi)具量大，平均每天開(kāi)具的支票均在60張以上，如此一天出納需要600分鐘時(shí)間開(kāi)具支票，再加上出納還要按日序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，那出納每天的工作量大大超過(guò)了全天8小時(shí)的工作時(shí)間。

二、改進(jìn)資金支付方式的利弊分析

要提高當(dāng)前我國(guó)高校學(xué)校財(cái)務(wù)工作效率，創(chuàng)建教職工滿(mǎn)意的服務(wù)型財(cái)務(wù)，就必須改進(jìn)我國(guó)高?，F(xiàn)有的資金支付方式，加快高校財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，全面推行網(wǎng)銀支付，取消使用支票和現(xiàn)金支付，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)無(wú)現(xiàn)金化和無(wú)紙化。當(dāng)然，全面改革高校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率并不是一蹴而就的，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，分步實(shí)施。首先開(kāi)通網(wǎng)銀支付，然后實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷(xiāo)，最后實(shí)行網(wǎng)上審批，網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)，網(wǎng)上支付。針對(duì)網(wǎng)銀支付，其利弊分析如下：

（一）降壓減負(fù)，減量釋時(shí)

如果高校全面通過(guò)網(wǎng)銀支付各項(xiàng)資金，避免開(kāi)支票、填匯款單和支付現(xiàn)金這些繁鎖的事項(xiàng)，這將極大地降低會(huì)計(jì)人員工作壓力，減輕會(huì)計(jì)人員工作負(fù)擔(dān)，減少會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)工作量，釋放更多的工作時(shí)間去完善內(nèi)部管理，提升綜合素質(zhì)。

1.銀行出納開(kāi)支票本身環(huán)節(jié)多，工作量大，開(kāi)具一張支票大約需要10分鐘，導(dǎo)致報(bào)賬人員排隊(duì)等候時(shí)間長(zhǎng)意見(jiàn)大，主要原因是銀行崗業(yè)務(wù)規(guī)定處理程序復(fù)雜、量大、反復(fù)。開(kāi)具支票的具體工作流程如下：

（1）銀行出納根據(jù)支票領(lǐng)用要求將收款人名稱(chēng)、金額、用途輸入電腦并打印出來(lái)，時(shí)間大約3分鐘；

（2）銀行出納登記“支票領(lǐng)用登記薄”，時(shí)間大約1分鐘；

（3）銀行出納蓋預(yù)留銀行印鑒，時(shí)間大約1分鐘；

（4）復(fù)核會(huì)計(jì)審核正確后，加蓋預(yù)留銀行印鑒，時(shí)間大約2分鐘；

（5）銀行出納為支票加密（18位數(shù)，須將金額、支票號(hào)碼輸入加密器取得密碼，然后將密碼填入支票相應(yīng)位置），時(shí)間大約2分鐘；

（6）支票領(lǐng)用人簽字領(lǐng)取支票，時(shí)間大約1分鐘；

（7）涉及領(lǐng)取現(xiàn)金支票時(shí)間還要出具大額資金領(lǐng)用“證明”，大約1分鐘。同時(shí)還存在大量的支票更換工作。

2.出納首先每天到銀行取現(xiàn)至少40分鐘，存現(xiàn)30分鐘，共計(jì)70分鐘，加上開(kāi)具現(xiàn)金支票至少10分鐘，存取現(xiàn)金每天白白浪費(fèi)時(shí)間近一個(gè)半小時(shí)的時(shí)間。同時(shí)在存取現(xiàn)金期間就需要報(bào)賬人員等，其意見(jiàn)較大。其次，出納每天都按分筆支付近10萬(wàn)元的現(xiàn)金，數(shù)錢(qián)付錢(qián)都要耗費(fèi)時(shí)間。

使用網(wǎng)銀支付方式，首先可以避免銀行出納每天開(kāi)具支票的工作，節(jié)約時(shí)間至少在一個(gè)小時(shí)以上；其次可以節(jié)約出納每天到銀行取現(xiàn)、存現(xiàn)耗費(fèi)的近一個(gè)半小時(shí)的時(shí)間；第三，能夠完全避免每天繁鎖的數(shù)現(xiàn)付現(xiàn)工作；最后，能夠騰出近半個(gè)會(huì)計(jì)人員幫助銀行出納完成支票加密及其他工作。

總之，使用網(wǎng)銀支付方式極大地降低了銀行出納的工作壓力，減輕了銀行出納、出納的工作壓力，減少了支票開(kāi)具、提取、存儲(chǔ)和點(diǎn)數(shù)等工作量，釋放了出納大量的工作時(shí)間，緩解會(huì)計(jì)核算中心人手嚴(yán)重不足、影響工作等嚴(yán)重問(wèn)題。

（二）避險(xiǎn)減費(fèi)

即避免風(fēng)險(xiǎn)，減少費(fèi)用。使用網(wǎng)銀支付方式，可以完全避免出納每天到銀行提取、存儲(chǔ)現(xiàn)金，完全避免了出納每天付現(xiàn)的大量工作，完全避免銀行出納每天開(kāi)現(xiàn)金支票的麻煩，從而既避免了現(xiàn)金存取收付差錯(cuò)和被盜被搶風(fēng)險(xiǎn)，還減少了每天派人派車(chē)往返銀行的費(fèi)用。

（三）革新除舊

當(dāng)前我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，著力改革工作弊端，創(chuàng)新工作理念，除去只要現(xiàn)金的陋習(xí)，采用先進(jìn)手段，改進(jìn)支付方式，全面通過(guò)網(wǎng)銀發(fā)放各種費(fèi)用及報(bào)酬，完全避免存取現(xiàn)中可能遇到的被搶被盜等殘酷的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的方式（主要是網(wǎng)銀支付方式）只是改變了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式，避免了風(fēng)險(xiǎn)，減少了工作量，規(guī)范了業(yè)務(wù)處理，提高了工作效果效率，對(duì)學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章沒(méi)有任何影響，也無(wú)須借助其他任何高科技軟件。

（四）嚴(yán)格內(nèi)控

網(wǎng)銀支付最大的特點(diǎn)是方便、快捷和實(shí)用，但最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是網(wǎng)銀支付主要依靠銀行網(wǎng)銀U盾和操作員密碼。如果U盾和密碼一旦泄露將會(huì)給高校資金帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)高校財(cái)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全支付手續(xù)，完善業(yè)務(wù)流程提出更高更嚴(yán)的要求，這無(wú)疑能夠進(jìn)一步提高高校財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，保障資金安全，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

三、改進(jìn)資金支付方式后的報(bào)銷(xiāo)流程

如果高校全面采用資金網(wǎng)銀支付方式（見(jiàn)圖1）而不使用支票、填匯款單和現(xiàn)金支付方式，其到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)的流程稍有變化，具體如下：取得業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)后，由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單（或在網(wǎng)上辦理預(yù)約報(bào)銷(xiāo)后打印報(bào)銷(xiāo)憑單）并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí)分兩種情況：一種情況是報(bào)銷(xiāo)金額小于人民幣一萬(wàn)元的，直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)大廳辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；另一種情況是金額超過(guò)一萬(wàn)元的，需要請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后才能到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)大廳辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)先將手續(xù)齊全、單據(jù)合法的憑單交由大廳會(huì)計(jì)審核簽字并進(jìn)行賬務(wù)處理后，將憑單交由出納審核簽字后經(jīng)辦人即已完成全部報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。最后由稽核崗位會(huì)計(jì)人員審核后，由負(fù)責(zé)網(wǎng)銀支付的會(huì)計(jì)人員按照內(nèi)部管理要求實(shí)時(shí)將各項(xiàng)資金支付到相關(guān)單位或個(gè)人賬上。另外在網(wǎng)上或手工填列報(bào)銷(xiāo)憑單時(shí)，一定要將收款人的名稱(chēng)或姓名、銀行賬號(hào)或卡、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)等在報(bào)銷(xiāo)憑單上注明，否則網(wǎng)銀就無(wú)法支付。

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[4] 胡服.我國(guó)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理探索.云南人民出版社，2014.6

（作者單位：云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 云南昆明 650221，云南農(nóng)業(yè)大學(xué) 云南昆明 650201）（責(zé)編：呂尚）