中國省級財政規(guī)模動態(tài)綜合評價研究

田時中，李光龍，趙毓雯，談宗燕

（安徽大學　經(jīng)濟學院，安徽　合肥230601）

中國省級財政規(guī)模動態(tài)綜合評價研究

田時中，李光龍，趙毓雯，談宗燕

（安徽大學經(jīng)濟學院，安徽合肥230601）

對中國財政規(guī)模水平及演化特征的分析和評價，能夠引起中央和省級政府對財政規(guī)模適度性的重視，為完善新時期財稅體制提供理論參考。運用主成分分析法，對中國31個省區(qū)市2000-2014年的財政規(guī)模進行縱橫向分析和評價，結果表明，中國31個省區(qū)市財政規(guī)模發(fā)展是一個動態(tài)演進的過程，樣本評價期內(nèi)中國省級財政規(guī)?？傮w呈現(xiàn)“東部平穩(wěn)，中西部波動”的發(fā)展態(tài)勢。為實現(xiàn)財政規(guī)模與經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)，地方政府應進一步推進財稅體制改革，優(yōu)化財政收支結構，實現(xiàn)財政規(guī)模適度發(fā)展目標。

財政規(guī)模；主成分分析法；綜合評價

財政規(guī)模標志著政府對社會資源的占有程度，科學、合理的財政規(guī)模既是國家履行各項職能的經(jīng)濟保障，又是國民經(jīng)濟健康發(fā)展的必要條件。分稅制改革以來，我國市場經(jīng)濟體制逐步建立，并得到國際社會的承認，地區(qū)財政規(guī)模適度性成為學術界討論的熱點。從現(xiàn)有研究成果來看，人們重點關注最優(yōu)財政規(guī)模的影響因素與伴隨效果，且側重于從單一財政收入或支出角度進行研究。邵騰偉、冉光和［1］，鄒衛(wèi)星［2］，李樹生［3］，蔡蕓、楊冠瓊［4］，崔興紅、呂冰洋［5］等運用Barro的內(nèi)生增長理論，借鑒Karras經(jīng)驗估計方程等統(tǒng)計方法，研究出財政規(guī)模與經(jīng)濟增長的相關關系。楊曉超、聶鋒杰［6］，吳湘玲、鄧曉嬰［7］，王永欽等［8］，研究得出財政規(guī)模的影響因素。此外，董根泰［9］、蘇彩玲［10］等發(fā)現(xiàn)財政收支相互關系，Manage和Marlow發(fā)現(xiàn)美國聯(lián)邦政府的公共財政收支存在雙向因果關系［11］，Darrat發(fā)現(xiàn)土耳其的財政收支關系符合“量入為出”假設［12］，類似還有Owoye［13］、Cheng［14］、鄭尚植［15］等的研究，結果各不相同。前人的成果為本文的研究提供了重要的理論參考，不過，現(xiàn)有的研究基本上都是把財政收入與支出問題分割開來，只研究了財政規(guī)模的一個方面，且對區(qū)域實證分析較少，僅有的研究主要側重于對某個年份橫截面的發(fā)展水平研究，不能反映區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展在一個時間段內(nèi)的動態(tài)變化特征，所得評價結果難以令人信服。如果在充分考慮財政收入與支出的內(nèi)部關聯(lián)性及財政收支與經(jīng)濟水平、人口數(shù)量、管轄面積等外部因素之間的密切聯(lián)系的基礎上，科學設計財政規(guī)模評價指標體系，可以彌補把財政收支分割開的局限性；且在一個較長時間段內(nèi)對地方財政規(guī)模進行統(tǒng)計分析，可以減少偶然性，使得評價結果更合理?；诖?，選取2000-2014年中國31個省、自治區(qū)、直轄市（未選取中國香港、澳門和臺灣地區(qū)，下同）統(tǒng)計數(shù)據(jù)為評價樣本，對我國省級財政規(guī)模進行縱橫向評價，為新時期財稅體制改革和政府決策提供理論參考。

一、評價指標與數(shù)據(jù)選取

（一）評價指標

財政規(guī)模的適度與否，取決于對財政規(guī)模的科學評價，這對于探尋合理的財政規(guī)模空間、科學界定社會主義市場經(jīng)濟中的財政職能以及建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的財政體制和運行機制具有重要的意義。在借鑒國內(nèi)外研究成果的基礎上，確立省級財政規(guī)模綜合評價指標體系［16］，如表1所示。

收稿日期：2016-03-29

基金項目：2015年度安徽省哲學社會科學規(guī)劃項目“安徽省財政科技支出動態(tài)績效的評價方法及實證研究”（AHSKY2015D51）；2015年度安徽大學教研項目“財稅專業(yè)課程定量評價方法教學探索與實踐”（ZLTS2015074）；2015年度安徽省高等學校省級質(zhì)量工程項目“財政支出績效評價定量評價方法教學模式探索”（2015jyxm043）

作者簡介：田時中（1984-），男，安徽岳西人，講師，博士，主要從事財政支出績效評價研究。

（二）數(shù)據(jù)選取

依據(jù)評價需要，選取評價對象近十年的數(shù)據(jù)進行綜合評價，各項指標數(shù)據(jù)來源于2001-2015年《中國統(tǒng)計年鑒》，部分數(shù)據(jù)來源于2001-2015年各個省份統(tǒng)計年鑒［17］。因篇幅所限，本文僅列舉2014年各省區(qū)市的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其他年份的數(shù)據(jù)不再一一列出，詳情如表2所示。

二、評價方法

財政規(guī)模綜合評價從眾多角度考慮了與財政規(guī)模密切相關的指標對財政規(guī)模的影響，以求全面、系統(tǒng)、科學地評價財政規(guī)模。但是由于影響財政規(guī)模的因素眾多，每個指標都從某個角度或多或少地反映了所研究問題的某些信息，指標之間可能也存在或多或少的關聯(lián)性，由此導致各個指標所反映的信息在一定程度上具有重復性，各個指標所代表的權重也難以確定。為了解決上述問題，保證研究結果的科學性，本次研究采用主成分分析法。主成分分析法也稱主分量分析法，主要采用降維思想，把多指標轉化為少數(shù)幾個綜合指標（即主成分），其中每個主成分都能夠反映原始變量的大部分信息，且所含信息互不重復，它最大的優(yōu)點在于其客觀性，指標的篩選和權重確定不是由人主觀確定，而是由數(shù)據(jù)和相關的計算機程序客觀確定。主成分分析基本步驟如下：

（2）計算相關矩陣，R=（ri）jm×n，其中，rij是xi和xj的相關系數(shù)。

由于財政規(guī)模發(fā)展是一個不斷變化的動態(tài)過程，在保證各個年份使用相同的評價指標體系的前提下，在每個時間截面上都采用主成分分析法。在此基礎上，計算出各省區(qū)市排名在評價期間的最大序差和方差，用最大序差反映各省區(qū)市在2000-2014年之間的評價結果的差異，用方差表示各省區(qū)市評價結果在整個評價期間的波動情況，并以此為依據(jù)對省級財政規(guī)模進行分類評價［18］。

三、實證分析

以2014年評價數(shù)據(jù)為例，闡述主成分分析的基本過程：

（一）主成分分析適用性檢驗

以表2數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計軟件SPSS19.0計算原始變量的相關系數(shù)矩陣，如表3所示。

表1　中國省級財政規(guī)模綜合評價指標體系

表2　 2014年全國31個省區(qū)市財政規(guī)模評價指標值

由此可見，大部分原始變量間的相關系數(shù)較高，具有較強的相關性，初步認為適合主成分分析。

運用統(tǒng)計軟件SPSS19.0計算原始變量的KMO （Kaiser-Meyer-Olkin）檢驗統(tǒng)計值和Bartlett球形度檢驗統(tǒng)計量的觀測值。具體計算結果如表4所示。

可見，KMO檢驗統(tǒng)計值為0.484，Bartlett球形度檢驗統(tǒng)計量的觀測值為388.388，相應的概率P值接近為于0，表明原始變量適合作主成分分析。

（二）確定權重

運用統(tǒng)計軟件SPSS19.0對評價樣本進行主成分分析，提取主成分，如表5所示。

前兩個因子的累積方差貢獻率高達87.651%，已能反映原始變量的大部分信息，故可提取前兩個因子作為主成分。進一步通過SPSS19.0軟件得出原始變量的成分矩陣，具體計算結果如表6所示。

利用上述信息，計算評價指標權重，具體計算結果如表7所示。

（三）綜合得分及排序

首先，對原始數(shù)據(jù)進行標準化處理。依據(jù)線性求和理論即可計算出各省區(qū)市財政規(guī)模的綜合得分。根據(jù)各省區(qū)市的綜合得分，可以列出2014年各省區(qū)市財政規(guī)模按綜合得分的排序，如表8所示。

表3　原始變量的相關系數(shù)矩陣

表4　 KMO和Bartlett檢驗統(tǒng)計結果

表5　因子解釋原始變量總方差的情況

其他年份的主成分分析過程與此類似，由于篇幅所限，不再一一列出。

（四）分類評價

對2000-2014年的31個省級財政規(guī)模得分進行排序，并計算此期間的最大序差和方差。具體計算結果如表9所示。

根據(jù)各省區(qū)市財政規(guī)模的最大序差與方差，將各省區(qū)市按財政規(guī)模發(fā)展類型進行了分類。

第一類，平穩(wěn)型（Rmax≤5，S2≤3）。這一類型覆蓋范圍最窄，且主要集中在東部。包括東部地區(qū)的北京、天津、遼寧、上海、浙江、廣東和西部地區(qū)的西藏。其中上海、北京、天津3個直轄市的財政規(guī)模發(fā)展水平一直保持在我國的前3位，最大序差和方差都為0，是31個省區(qū)市中發(fā)展最為平穩(wěn)的。遼寧、浙江、廣東、西藏在2000-2014年期間最大序差都不超過5，最大方差都不超過3，最低排名不低于第11名。因此這些省區(qū)市都屬于高水平的平穩(wěn)發(fā)展型。

第二類，波動型（5＜Rmax≤10，3＜S2≤11）。這一類型涵蓋范圍最廣。包括東部地區(qū)的河北、福建、山東、海南，中部地區(qū)的吉林、安徽、江西、河南、湖北、湖南，以及西部地區(qū)的內(nèi)蒙古、廣西、四川、貴州、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆。這些省區(qū)市的最大序差和方差分別介于5-10和3-11之間，具有一定的波動性，但變化范圍不大，總體來說比較穩(wěn)定。

第三類，跳躍型（Rmax＞10，S2＞11）。這一類型覆蓋省份最少。包括東部地區(qū)的江蘇，中部地區(qū)的山西、黑龍江，西部地區(qū)的重慶、云南。這些省市的最大序差都大于10，方差都大于11，排名的變化范圍較廣，變化區(qū)間較大，在變化方向和變化趨勢上表現(xiàn)為一定的無序性和反復性。

四、結論與建議

（一）結論

評價期間中國省級財政規(guī)?？傮w呈現(xiàn)“東部平穩(wěn)，中西部波動”的發(fā)展趨勢，東部地區(qū)整體上屬于高水平的平穩(wěn)發(fā)展型，中西部地區(qū)整體上屬于中低水平的波動發(fā)展型。

表7　指標權重值

表8　 2014年各省區(qū)市財政規(guī)模綜合得分及排名

表9　各省區(qū)市財政規(guī)模按綜合得分的排序

表10　各省區(qū)市財政規(guī)模發(fā)展類型

絕大多數(shù)東部地區(qū)屬于平穩(wěn)發(fā)展型和波動發(fā)展型，超過半數(shù)的東部地區(qū)屬于高水平的平穩(wěn)發(fā)展型。其中，上海、北京、天津3個直轄市的財政規(guī)模發(fā)展水平在評價期間內(nèi)一直保持在我國的前3位，是31個省區(qū)市中發(fā)展最為平穩(wěn)的。

絕大部份中部地區(qū)屬于中低水平的波動發(fā)展型，少數(shù)中部地區(qū)屬于中低水平的跳躍發(fā)展型。西部地區(qū)財政規(guī)模發(fā)展不均衡，既有高水平的平穩(wěn)發(fā)展型，如西藏；也有中低水平的波動發(fā)展型，如內(nèi)蒙古、廣西、四川、貴州、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆；還有中等水平的跳躍發(fā)展型，如重慶，云南。整體上屬于中低水平的波動發(fā)展型。

基于財政規(guī)模綜合水平的影響因素，以關鍵評價指標為依據(jù)，運用主成分分析法對中國31個省區(qū)市財政規(guī)模進行實證分析和綜合評價，實現(xiàn)了預期研究目標，表明方法具有較強的適用性。

（二）建議

基于以上結論，為了進一步提高中國省級財政規(guī)模綜合水平，提出如下建議：

第一，東部地區(qū)在保持現(xiàn)有財政規(guī)模的基礎上，探尋本地區(qū)財政規(guī)模的可持續(xù)發(fā)展能力，發(fā)揮自身在財政規(guī)模上的優(yōu)勢，深化經(jīng)濟體制改革，擴大對外開放。貫徹發(fā)達地區(qū)幫助和帶動中西部地區(qū)發(fā)展的政策，實現(xiàn)全面建成小康社會的近期目標和共同富裕的中期目標。

第二，對于中部地區(qū)，要不斷優(yōu)化財政收支結構，改革稅收征管機制，提高財政資金的使用效率［19］。充分發(fā)揮其“承東啟西”的區(qū)位優(yōu)勢，加強與東部、西部地區(qū)的交流與合作，提高自身的財政規(guī)模水平，加快“中部崛起”戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

第三，對于西部地區(qū)，應在“西部大開發(fā)”的背景下，充分利用財政的轉移支付和國家的政策支持，在建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會目標的指引下，因地制宜，培育新的經(jīng)濟增長點，擴大財源，增加財政收入，促進財政收入與國民生產(chǎn)總值同步增長，實現(xiàn)財政規(guī)模與經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。

［1］邵騰偉，冉光和.財政收支、貨幣供給與經(jīng)濟增長關系及變化趨勢［J］.當代財經(jīng)，2011，（2）：36-44.

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（責任編輯 張轉）

A Research on Dynam ic Demonstration Evaluation of Provincial Financial Scale in China

TIAN Shi-zhong，LIGuang-long，ZHAO Yu-wen，TAN Zong-yan （School of Economics，Anhui University，Hefei，Anhui 230601，China）

The analysis and evaluation of fiscal scale level and evolution characteristics in China，which can cause the central and provincial government's emphasis on financial scale suitability，provide theoretical reference for perfecting the fiscal and taxation system in the new period.By using the principal component analysis，this paper makes vertical and horizontal evaluation of 31 provinces and regions'financial scale during the period from 2000 to 2014 in China.The results show that the development of 31 provinces and regions financial scale is a dynamic evolution process in China.The overall scale of provincial finance of China shows a steady development trend in the east and a wave development trend in the midwest during the evaluation period.Through the establishment of evaluation index system，with time-series data to evaluate the samples，and using principal component analysis can come to a scientific research conclusion.In order to realize the coordinated development between the financial scale and the social economy，the paper suggests that local government further promote the reform of the fiscal and taxation system，optimize the structure of fiscal revenue and expenditure to achieve the goal ofmoderate development of the financial scale.

financial scale；principal component analysis；comprehensive evaluation

1673-1972（2016）04-0021-07

F812

A