保險行業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題及解決對策研究

摘要：不斷提升的社會經(jīng)濟水平促進了人們生活水平的提高，保險行業(yè)也因此進入了高速發(fā)展的時期。作為一個獨特的財務(wù)運營行業(yè)，保險公司的財務(wù)管理工作至關(guān)重要，我國保險行業(yè)在財務(wù)管理方面存在著較多亟需改善和解決的問題。對此，筆者簡要分析了加強保險行業(yè)財務(wù)管理的重要性，繼而在此基礎(chǔ)上分析了其財務(wù)管理工作中存在的問題及解決對策，以期為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：保險行業(yè)；財務(wù)管理；問題與對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）018-000-01

一、加強保險行業(yè)財務(wù)管理的重要性

隨著世界經(jīng)濟一體化的加強，我國保險行業(yè)逐步與國際接軌，不少保險企業(yè)也大量參考引進了國外財務(wù)管理的成功模式。近些年，我國保險行業(yè)飛速發(fā)展，其財務(wù)管理環(huán)節(jié)也逐漸趨于集中化與專業(yè)化，在財務(wù)管理模式規(guī)劃、專業(yè)化團隊組織以及投資管理、風(fēng)險控制等問題上有了更強的把握力度，財務(wù)管理工作也逐漸步入了正規(guī)，但與發(fā)達國家相比仍有較大差距存在，且保險行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險問題也在持續(xù)加劇中。財務(wù)風(fēng)險不僅可直觀反映出保險企業(yè)的財務(wù)管理狀況，還可全面反射出企業(yè)的運營情況及存在的問題。對此，保險企業(yè)需定期組織財務(wù)人員展開財務(wù)管理工作，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，盡最大可能降低因不利市場形勢而造成的損失?？傊訌娯攧?wù)管理已成為我國保險行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)的重要保障，同時也是所有保險行業(yè)財務(wù)管理工作者所面臨的十分重要的現(xiàn)實問題。

二、我國保險行業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）籌資過程中的財務(wù)管理間題

正確籌資決策缺乏問題長期存在于我國保險企業(yè)的財務(wù)管理工作中，這一問題將會產(chǎn)生保險企業(yè)所有者權(quán)利下降等風(fēng)險。在對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進行預(yù)測時，有些保險企業(yè)的財務(wù)人員往往會出現(xiàn)預(yù)測不合理的情況，這將直接導(dǎo)致籌資規(guī)模與企業(yè)投資規(guī)模不相符的問題，并最終將引起財務(wù)危機的突發(fā)。在選擇籌資方式時，有些財務(wù)人員并沒有從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，不合理的籌資方式極易增加企業(yè)成本，同時還會對企業(yè)以后的資金籌集工作及企業(yè)的正常發(fā)展造成嚴重影響。

（二）投資過程中的財務(wù)管理間題

在投資過程中，不少保險企業(yè)管理者一味追求企業(yè)的高速發(fā)展與企業(yè)資金的多元化，并沒有全面了解投資方，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的風(fēng)險。此外，有些保險企業(yè)并沒有理性分析各類投資方式，往往會因此而損失預(yù)期的投資收益。為了降低企業(yè)風(fēng)險，有些保險選擇了分散投資方式，但不依據(jù)企業(yè)實際情況而盲目選擇分散投資的方式不僅會大大減少企業(yè)的盈利，還會對保險企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響。

（三）承保過程中的財務(wù)管理問題

風(fēng)險性正是保險企業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的特點，企業(yè)的經(jīng)營效益受其產(chǎn)品風(fēng)險的直接影響。不少保險企業(yè)并沒有積累足夠的數(shù)據(jù)，經(jīng)營理念以及承保費率的制定也并不合理。為了提高市場占有率，有些企業(yè)盲目降低費用，直接導(dǎo)致企業(yè)陷入償付能力不足的尷尬境地。

（四）理賠過程中的財務(wù)管理問題

經(jīng)調(diào)查，不少保險企業(yè)的財務(wù)管理水平與業(yè)務(wù)能力嚴重不符，表現(xiàn)尤為突出的是理賠環(huán)節(jié)中的財務(wù)管理。權(quán)責制度及利潤分配制度的不明確不合理以及不完善的理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系等問題均導(dǎo)致保險企業(yè)在理賠過程中存在較大的風(fēng)險與隱患。

三、解決保險公司財務(wù)管理問題的建議

（一）提高財務(wù)人員素質(zhì)

提高財務(wù)人員的素質(zhì)，需保險企業(yè)加強教育與培訓(xùn)力度，并充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性。與此同時，保險企業(yè)還需大力實施財務(wù)人員委派制度。在對委派人員進行考核時，需實行上級公司管理為主和基層公司管理為輔的雙重考核管理機制，同時還需建立健全與企業(yè)實際需求相適應(yīng)的崗位考核和分配機制，從而使財務(wù)人員的薪酬與其工作能力相掛鉤。委派財務(wù)人員即可促進上級公司與基層公司的交流與溝通，還可全面了解基層公司的財務(wù)狀況，上級公司與基層公司溝通時間成本隨即可得到降低。此外，保險企業(yè)還需定期組織委派財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)交流會，以促進財務(wù)人員工作質(zhì)量的提升以及責任意識的增強。

（二）全面實行預(yù)算管理制度

作為公司運營成本的重要組成，費用支出對保險企業(yè)盈利能力起著關(guān)鍵性的影響作用，全面實行預(yù)算管理可有效降低保險企業(yè)的成本支出。ABC控制法是企業(yè)常用的編制預(yù)算表的方法，財務(wù)人員可通過預(yù)算科目的細化，將所有費用支出分解為業(yè)務(wù)性、行政性和資本性這三部分，并按照月度、季度、年度進行費用預(yù)算表的編制。費用預(yù)算除需本級公司相關(guān)部門審核同意外，還需上級公司依據(jù)本級公司的經(jīng)營情況審核批復(fù)。上級公司需定期在每月的中、下旬以及月末這三個時間節(jié)點對費用預(yù)算的執(zhí)行實施全過程監(jiān)控，并對主要費用項目和預(yù)支偏差較大的項目實行預(yù)警制度。保險企業(yè)既需及時組織財務(wù)人員分析支出較大或支出存在問題的項目，還需利用資金杠桿確保預(yù)算管理制度的實施。

（三）加強制度體系建設(shè)

古語有云：“無以規(guī)矩，不成方圓?！敝贫润w系建設(shè)在企業(yè)各項管理中起著至關(guān)重要的作用，保險企業(yè)中的財務(wù)管理工作也是如此。首先，保險企業(yè)需制定并實施《財務(wù)單證管理辦法》，嚴格按照規(guī)定對保費發(fā)票、賠款發(fā)票、代查勘收據(jù)等有價財務(wù)單證進行保管、領(lǐng)用、回銷，單證管理人員還需依據(jù)單證領(lǐng)用的情況設(shè)置單證總登記薄以及明細登記薄，分類記錄下單證出入庫、結(jié)存情況以及明細領(lǐng)用情況；其次，為了保證資金管理的有效性，企業(yè)需建立健全《銀行賬戶管理》、《現(xiàn)金和銀行存款管理》、《應(yīng)收保費管理》、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度》，保證資金的流動性與安全性；最后，保險企業(yè)還需依據(jù)企業(yè)實際發(fā)展需求，在財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、固定資產(chǎn)、財務(wù)分析、會計檔案等方面建立健全相應(yīng)的管理制度。

四、結(jié)束語

吸收風(fēng)險進行經(jīng)營活動是保險企業(yè)有別于其他企業(yè)的地方，正因為此，加強財務(wù)管理防范風(fēng)險在保險企業(yè)中至關(guān)重要。保險企業(yè)需依據(jù)自身存在的問題提高財務(wù)人員素質(zhì)、全面實行預(yù)算管理制度、加強制度體系建設(shè)，以保證企業(yè)獲得更大經(jīng)濟效益。

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作者簡介：朱玉梅，最高學(xué)歷：本科，現(xiàn)在職稱：會計師，專業(yè)方向：會計。