煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索

吳浩波

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2016）06-000-02

摘 要 近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，作為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)代表之一的煤炭企業(yè)，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步中發(fā)揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，煤炭企業(yè)積極發(fā)展的過(guò)程中，需要面對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在這種情況下，傳統(tǒng)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式呈現(xiàn)出明顯的不足。鑒于此，本文從現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷入手，對(duì)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新展開(kāi)了探討，希望為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思路探索

近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國(guó)煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，形成了跨行業(yè)以及跨地區(qū)發(fā)展的多元化集團(tuán)企業(yè)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的產(chǎn)物，然而隨著企業(yè)規(guī)模以及涉及領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理難度逐漸提升，這是因?yàn)樾聲r(shí)期的煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅需要面對(duì)激勵(lì)的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)還需要面對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)因素增加的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提升，在這種情況下，積極加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索勢(shì)在必行。

一、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷

首先，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不夠深入?，F(xiàn)階段，我國(guó)部分煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，盡管開(kāi)始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知深度還存在不足，在思想認(rèn)知下構(gòu)建起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致間斷性成為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的主要特點(diǎn)，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程中，并沒(méi)有提前對(duì)其進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)、評(píng)估和審核，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行中需要面對(duì)相對(duì)惡劣的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，而自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因，跟經(jīng)營(yíng)者一味的追求眼前利益，花卉全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性具有緊密聯(lián)系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)管理方式不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

其次，不健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這一缺陷主要表現(xiàn)在不合理的制度結(jié)構(gòu)之上。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的過(guò)程中，無(wú)法促使相關(guān)人員互相制衡權(quán)責(zé)，而各項(xiàng)制度之間，由于缺乏連貫性，導(dǎo)致嚴(yán)重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴(yán)重降低了企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功能無(wú)法充分的發(fā)揮；同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)重缺乏實(shí)效性。相關(guān)工作人員在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過(guò)程中，缺乏對(duì)現(xiàn)有社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的考慮，導(dǎo)致滯后性成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容的重要特點(diǎn)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致想管你制度實(shí)施過(guò)程中，無(wú)法得到有效的貫徹落實(shí)；更重要的是，部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制定的過(guò)程中，嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，而制度的落實(shí)情況也沒(méi)有得到有效的監(jiān)督，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度無(wú)法在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷得到完善。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新

（一）目標(biāo)體系

新時(shí)期，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的背景下，煤炭企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要，然而，這一體系的構(gòu)建應(yīng)始終堅(jiān)持一下兩個(gè)目標(biāo)。

首先，戰(zhàn)略目標(biāo)。這是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最高層次的目標(biāo)，同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有緊密的聯(lián)系，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向起到?jīng)Q定性作用。煤炭企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞這一戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)實(shí)施各項(xiàng)工作，并制定各項(xiàng)措施。同時(shí)嗎，這也是制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施的關(guān)鍵。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內(nèi)，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)目標(biāo)是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的兩種形式，同這一目標(biāo)具有緊密聯(lián)系的因素是企業(yè)的資源以及利用效率。在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須以提升企業(yè)資源利用率、創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，只有這樣，才能夠促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過(guò)程中，最近的風(fēng)險(xiǎn)管理程序就是流程體系，其中主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管控以及監(jiān)督等多項(xiàng)內(nèi)容。

首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。該體系運(yùn)行過(guò)程中，可以對(duì)煤炭企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化和分類，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)，并將產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素尋找出來(lái)，對(duì)產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的根本以及深入原因進(jìn)行探究，更重要的是，將這一風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)帶來(lái)的嚴(yán)重后果展示出來(lái)，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人在日常工作中，有針對(duì)性的實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)措施并采用管理制度，對(duì)針對(duì)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)的管理流程等進(jìn)行詳細(xì)的制定。例如，某煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)用以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建了137條風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)有集團(tuán)總總部層面進(jìn)行設(shè)立，能夠協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者更加有效的了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中面對(duì)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。其中6條風(fēng)險(xiǎn)事件為煤炭企業(yè)運(yùn)行中的以及風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包含法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等各項(xiàng)內(nèi)容；而在7個(gè)市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，擁有36條風(fēng)險(xiǎn)事件等。

其次，評(píng)估并衡量風(fēng)險(xiǎn)。該體系運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)各項(xiàng)技術(shù)，對(duì)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)將造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，相關(guān)工作人員需要針對(duì)這一預(yù)測(cè)制定詳細(xì)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。

再次，匯報(bào)及監(jiān)督工作。該體系運(yùn)行過(guò)程中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施實(shí)施狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，更重要的是，可以對(duì)企業(yè)運(yùn)行中需要面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，嚴(yán)禁風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

新時(shí)期，在積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須加大對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用力度，將信息技術(shù)同全面風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建一個(gè)暢通的渠道專門用于風(fēng)險(xiǎn)管理信息以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者爭(zhēng)取時(shí)間，有效的采取措施，幫助企業(yè)為規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。由此可見(jiàn)，健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建至關(guān)重要。該系統(tǒng)運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)有效的采集、儲(chǔ)存、處理、深入分析各種企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，還應(yīng)當(dāng)能夠以報(bào)告的形式進(jìn)行傳遞，實(shí)現(xiàn)信息披露等功能。在煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，這一信息系統(tǒng)有多個(gè)子系統(tǒng)共同構(gòu)成，是提升煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。同時(shí)這一系統(tǒng)運(yùn)行中，還能夠?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)的量化管理，在管理層的相關(guān)要求下，針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)深入的情境分析。

綜上所述，近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，煤炭企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)能源型企業(yè)，它的發(fā)展同國(guó)民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步具有直接關(guān)系。然而，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的過(guò)程中，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，需要面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，積極提升自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。本文針對(duì)煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等角度出發(fā)，提出了煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的途徑，希望對(duì)我國(guó)這一領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊彬，李默. 基于AFA方法的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)研究[J]. 中國(guó)煤炭，2014，04：19-22.

[2]李晨光. 實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn) 致力價(jià)值創(chuàng)造——基于YQ煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展問(wèn)題探析[J]. 中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2014，07：57-59.

[3]陳紅軍，劉波，任鑫. 基于解釋結(jié)構(gòu)模型的煤炭企業(yè)管理信息化項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)要素分析[J]. 中國(guó)礦業(yè)，2015，09：33-40.

[4]山東省物價(jià)局課題組. 工業(yè)企業(yè)破解“兩頭受擠”困境的有益探索——山東能源許廠煤礦內(nèi)部市場(chǎng)化調(diào)查[J]. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與價(jià)格，2015，11：43-48.

[5]李光榮. 基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的大型國(guó)有煤炭集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素體系研究[J]. 中國(guó)煤炭，2013，08：22-25+55.

[6]?？撕? 縱論我國(guó)煤炭企業(yè)集團(tuán)面臨需要破解的若干重大命題[J]. 中國(guó)煤炭，2014，09：18-24.