促進信息消費產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策探析

楊曉倩

【摘 要】 本文闡述了我國信息消費產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析了我國信息消費產(chǎn)業(yè)相關稅收政策的運用與缺陷，提出了完善信息消費相關稅收政策，推進擴大內(nèi)需的對策建議。要制定促進農(nóng)村信息基礎設施建設及刺激信息消費的稅收政策；實施推進信息企業(yè)優(yōu)化升級的稅收政策；完善有助于培育信息消費新供需的稅收政策。

【關鍵詞】 信息消費產(chǎn)業(yè)；稅收政策；擴大內(nèi)需；對策

一、我國信息消費產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)消費需求不足正在成為影響其發(fā)展的核心因素。近年來，我國政府極其重視消費不足問題，高舉著擴大消費需求的旗幟，采取了許多有效措施來解決該問題，如鼓勵民間資本投資，提倡全民旅游消費，加強農(nóng)村寬帶基礎設施建設等等。其中，信息消費作為一種新興產(chǎn)業(yè)，正吸引著國內(nèi)各界的眼球，尤其是政府部門，越來越重視信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并把其視之為拉動內(nèi)需的一劑良藥。

1、信息消費與信息產(chǎn)業(yè)的定義

一般認為，消費者通過直接或者間接的方式消費信息服務與信息產(chǎn)品的經(jīng)濟活動即是信息消費。隨著全球信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，信息消費幾乎在我們的生產(chǎn)、生活消費等各個領域中占據(jù)了相當重要的位置。一方面，消費者對手機、平板等多種信息產(chǎn)品的使用促進了信息消費；另一方面，類似于語音通信、網(wǎng)絡數(shù)據(jù)使用及軟件安裝等各種信息服務方式也增加了信息的消費數(shù)量。在現(xiàn)代社會中，這些都是較為傳統(tǒng)的通過信息產(chǎn)品和信息服務直接帶動消費的模式，在各種高科技數(shù)字技術興起并逐漸運用于信息產(chǎn)業(yè)之后，信息消費的范圍擴大了，還包含了一些通過間接方式帶動消費的新型模式，例如B2B、C2C、B2C、支付服務、云計算等等，并且這種新型間接服務模式能夠極大程度地擴大內(nèi)需，正在成為政府擴大內(nèi)需的主要方式。而信息產(chǎn)業(yè)是以計算機和通訊設備為主體的IT產(chǎn)業(yè)，其主要是通過信息手段和技術，快速收集、整理、儲存、傳遞信息情報，提供信息手段、信息技術等服務的產(chǎn)業(yè)，其主要包括三種產(chǎn)業(yè)類型，即生產(chǎn)和分發(fā)信息行業(yè)、傳遞產(chǎn)品和數(shù)據(jù)的行業(yè)以及數(shù)據(jù)處理行業(yè)。信息產(chǎn)業(yè)是一門新興的產(chǎn)業(yè)，它憑借著知識密集型、高滲透性、低消耗高增值等特點逐漸成為了全球主導產(chǎn)業(yè)，對各國經(jīng)濟發(fā)展意義重大，能夠以最快的速度收集、處理及運用信息已經(jīng)成為了各國關注的重點，而信息產(chǎn)業(yè)的高效率發(fā)展將有助于勞動生產(chǎn)率的提高、科學技術的進步，從而在一定程度上調(diào)整整個國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

2、信息消費產(chǎn)業(yè)對拉動內(nèi)需的作用

當前，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關鍵時期，傳統(tǒng)的拉動內(nèi)需的經(jīng)濟模式已經(jīng)在資源使用、規(guī)模發(fā)展、環(huán)境污染等方面出現(xiàn)了一系列的弊端。然而，信息消費產(chǎn)業(yè)除了在人們消費總量中占據(jù)了主體地位，在消耗資源、污染環(huán)境、擴大規(guī)模等問題上也有其自己新的、有利的特點，而其本身的這些特點將極大程度地促進國家內(nèi)需的增長。首先，從信息的供給與需求上看，信息消費呈現(xiàn)的是“從群眾中來到群眾中去”的特點；其次，信息產(chǎn)業(yè)相對于其他產(chǎn)業(yè)來說，具有“綠色無污染”的特點；再者，就信息消費對整個社會的影響而言，其有“帶動性強”的特點；除此之外，安全隱私問題對信息消費也尤為重要。

群眾化、無污染、安全性這些特點為整個社會信息消費產(chǎn)業(yè)發(fā)展的范圍和環(huán)境奠定了基礎，給其拉動國家內(nèi)需提供了可能，而其對整個社會的帶動性正是擴大內(nèi)需的核心。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息社會的輪廓逐漸清晰，人們對物質(zhì)生活水平要求的提高使得信息消費逐漸成為其追求生活質(zhì)量、提高工作效率的方式方法。信息交流作為最基本的個人信息需求之一，在移動通訊技術普及的今天，得到最大限度的張揚，僅2014年上半年，我國移動互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民就達到6.86億人，智能終端市場也延續(xù)強勢發(fā)展勢頭，產(chǎn)銷量居全球首位。[1]信息消費的帶動性則表現(xiàn)在其對經(jīng)濟的貢獻和對人民生活方式的改變上，從數(shù)據(jù)上看，信息消費每增加100億元，會帶動國民經(jīng)濟增長338億元。[2]我國信息消費在移動互聯(lián)網(wǎng)技術普及之后，對于拉動消費會起到很大作用，據(jù)初步測算，現(xiàn)在信息消費可以達到兩萬億到三萬億人民幣的規(guī)模，而且發(fā)展的速度非常快。[3]由于我國人口比較多，在信息消費這個領域里，市場的潛在規(guī)模非常大，所以促進信息產(chǎn)業(yè)的完善，對于拉動內(nèi)需是很有用的。同時，信息消費能夠促進消費結(jié)構(gòu)的升級，在改善民生方面可能會形成一些以信息服務業(yè)為特征的新的產(chǎn)業(yè)，特別是基于互聯(lián)網(wǎng)的信息服務業(yè)。

3、我國信息消費產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

2013年8月，隨著國務院《關于促進信息消費擴大內(nèi)需的若干意見》的印發(fā)，信息產(chǎn)業(yè)和信息消費的發(fā)展勢態(tài)一發(fā)不可收拾。在信息產(chǎn)業(yè)上，文化傳播體系在技術、傳輸和覆蓋范圍上進步飛速，數(shù)字出版、互動新媒體、移動多媒體等新興文化產(chǎn)業(yè)和數(shù)字文化內(nèi)容也得到了大力地發(fā)展，并且開發(fā)出了大量新型的數(shù)字文化產(chǎn)品和服務，使得信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度令人驚訝。當然，信息消費數(shù)據(jù)也相當可觀，根據(jù)通信企協(xié)的消息，2014年上半年，我國信息消費整體規(guī)模達1.34萬億元，同比增長20%。截至6月底，固定寬帶接入用戶達1.98億戶，寬帶接入速度穩(wěn)步提升；4G用戶接近1400萬戶；移動寬帶用戶數(shù)達4.8億戶，占移動電話總數(shù)的38.5%。智能手機出貨量近2億部，占手機出貨總量比重達到87%。移動數(shù)據(jù)收入和流量分別增長46.4%和52.1%。[4]另一方面，政府則以智慧城市為著手點，不斷增加對信息化社會建設的投入，僅僅在2014年，政府對智慧城市建設的總體投資規(guī)模就接近2000億元。[5]

面對信息消費不斷增長，對擴大消費需求的作用越來越大的情形，我國越來越多的研究者開始重視信息消費的作用，并展開了大量促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策的討論。倪霓和王怡璞結(jié)合我國實際情況，從促進信息消費的相關稅收政策上展開了討論；郭紅雨等著重研究了信息消費將帶動電子信息產(chǎn)業(yè)的稅收收入；楊春立則通過對2010年-2013年信息消費數(shù)據(jù)進行分析，提出了加速“寬帶中國”、“數(shù)字家庭”，扶持信息產(chǎn)業(yè)等的政策性建議。除了越來越多的文獻，各級政府也相繼投入信息消費擴大內(nèi)需的實施中。北京市和天津市發(fā)布了關于促進信息消費擴大內(nèi)需的實施意見；安徽省出臺了加強快遞網(wǎng)絡建設促進信息消費擴大內(nèi)需的文件；浙江省則鼓勵城市發(fā)放信息消費券；另外，2015年7月，上海舉辦了國際信息消費節(jié)， 這是目前國內(nèi)首個面向信息消費經(jīng)濟的多級別、多層次、多元化、互動性系列的活動，將是中國的信息消費成為擴大內(nèi)需主要途徑的標志。

目前，由于中國國內(nèi)需求和消費不足，使得中國經(jīng)濟增長開始出現(xiàn)了滯緩的現(xiàn)象，中國急需通過一系列措施來擴大國內(nèi)需求，增加消費。在科技不斷進步和新興產(chǎn)業(yè)不斷出現(xiàn)的過程中，信息消費對擴大內(nèi)需的作用越來越大，甚至相當一部分人認為以信息消費為代表的消費升級將成為經(jīng)濟內(nèi)需增長的直接動力。然而，由于國內(nèi)市場缺陷和政策原因，信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展卻面臨著許多困難，將給信息消費作用的發(fā)揮帶來影響。

二、我國信息消費產(chǎn)業(yè)相關稅收政策的運用與缺陷

作為國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的政策之一，稅收政策和制度對促進信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展以及信息消費拉動內(nèi)需的作用不可忽視，制度安排與政策設計的優(yōu)化，是提升信息產(chǎn)業(yè)內(nèi)涵質(zhì)量、促進信息消費發(fā)展、優(yōu)化信息交流環(huán)境的重要途徑。下面從我國信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)實施的相關稅政策以及制約信息消費發(fā)展的稅收政策原因兩方面來分析。

1、國內(nèi)信息消費產(chǎn)業(yè)相關稅收政策的現(xiàn)狀

意識到信息消費在市場中扮演這越來越重要的角色，我國政府開始大力優(yōu)化政策環(huán)境，并通過深入分析電子商務、“互聯(lián)網(wǎng)+”等新興業(yè)態(tài)、新興商業(yè)模式的特點，積極探索與實施了一些有利于其發(fā)展的稅收政策措施。一是逐年完善能夠刺激信息消費的相關稅制內(nèi)容。稅制是保證信息產(chǎn)業(yè)高速平穩(wěn)發(fā)展的基本前提，政府也日益重視與信息消費有關的稅制部分的完善，近年來，幾乎每一次全國性的經(jīng)濟發(fā)展會議與文件都會強調(diào)信息消費及相關稅收政策的完善，如《關于促進信息消費擴大內(nèi)需的若干意見》指出，要制定配套政策，《互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)稅收征管問題探究》的課題報告中也探討了完善稅收政策與征管模式等，并且這些稅收政策相繼在每年的稅法中都有更新。二是在信息產(chǎn)業(yè)的建設和研發(fā)上，越來越多的稅收優(yōu)惠與扶持政策被采用。首先，在信息產(chǎn)業(yè)基礎設施建設上，相關稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)逐漸被運用，“要想富，先修路；要想強，拆掉墻?！边@些流傳了幾十年的俗語，被騰訊公司CEO馬化騰用在了移動互聯(lián)網(wǎng)基礎設施建設上，足以證明了信息產(chǎn)業(yè)中基礎設施建設的重要性。政府也開始關注其基礎設施的建設，并確定了一系列相關支持政策，如：國務院通過的《“互聯(lián)網(wǎng)+”行動指導意見》中表明要放寬市場準入、簡化審批流程、優(yōu)化融資環(huán)境、提供財政支持和稅收優(yōu)惠等；[6]其次，在研發(fā)上，稅收優(yōu)惠政策能夠減少開展業(yè)務的公司在研發(fā)方面的支出，在一定程度促進企業(yè)研發(fā)活動，更新信息技術，創(chuàng)新信息產(chǎn)品與服務，吸引更多的消費者，并增加信息產(chǎn)品與服務消費，從而拉動國內(nèi)消費。如上文中的《關于全面堅持依法治稅更好服務經(jīng)濟發(fā)展的意見》中提到，對新興的信息行業(yè)，要嚴格落實好減半征收企業(yè)所得稅，暫免征收增值稅和營業(yè)稅等稅收扶持政策，在《關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》中明確指出了從事網(wǎng)絡圖書、網(wǎng)絡報紙、網(wǎng)絡期刊、網(wǎng)絡電子出版物、網(wǎng)絡游戲軟件等產(chǎn)品開發(fā)和運營的企業(yè)可以享有稅收優(yōu)惠政策。通過這些稅收優(yōu)惠政策，大量的小微信息技術研發(fā)企業(yè)保持了創(chuàng)新活力，使得信息技術的更新速度飛快，滿足著消費者的需求，大幅度地提高了國內(nèi)消費需求。

2、制約信息消費的主要稅收政策及原因

（1）制約信息消費的政策原因及稅收政策著力點。 盡管信息消費能夠在很大程度上擴大了內(nèi)需，前景非?？捎^，但是制約信息消費發(fā)展的因素仍然很多，其主要有居民收入水平、信息產(chǎn)品研發(fā)、信息資源來源和信息安全問題等方面。首先，盡管我國居民收入水平在不斷提高，但相對于發(fā)達國家，仍有一定的差距，2014年中國每月人均收入為1680元，而美國、日本等發(fā)達國家均高達20000元。[7]另外，我國居民還有養(yǎng)老、醫(yī)療、房屋等硬性支出，使得其能夠用于信息消費的支出更少；其次，由于信息產(chǎn)品的更新淘汰太快，信息產(chǎn)品研發(fā)公司需要投入大量的研發(fā)資金，若是產(chǎn)品銷量不好，則可能會影響下期投資，面臨破產(chǎn)；再者，信息資源來源于人民群眾，而人們在提供信息時往往很少拿到報酬，如網(wǎng)絡信息大部分是免費上傳的，信息使用幾乎也是免費，這樣會降低信息提供者的積極性；另外，網(wǎng)絡安全問題尤為突出，有些用戶害怕信息泄露，也會選擇減少信息消費。

隨著稅制改革的深入推進，信息市場的活力進一步被激發(fā)，要素活躍度明顯增強，稅收政策在促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展，刺激信息消費方面發(fā)揮著重要的作用。針對信息消費拉動內(nèi)需中存在的問題，稅收政策正是以上文中提到的四個制約因素為著力點，即：如何運用稅收政策增加居民收入，通過什么樣的政策刺激企業(yè)研發(fā)新的信息產(chǎn)品，怎么樣擴大信息來源、鼓勵人民提供信息。以及用什么政策提升信息安全性、增加信息消費。

（2）阻礙信息消費的相關稅收政策原因。首先，在從總體上看，目前我國還沒有形成系統(tǒng)化的、完整的信息稅制。從改善稅收政策運行環(huán)境看，決策層面需要在利用稅收手段促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展和刺激信息消費這一重大問題上統(tǒng)一考慮、提高認識，加強財稅部門同其他部門間的互聯(lián)互通，增強政策的銜接和協(xié)調(diào)，集中信息資源，以此優(yōu)化促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展和信息消費升級的稅收政策運行環(huán)境。

其次，我國關于信息消費相關稅收政策仍然不是很完整，存在著許多不足與漏洞，尤其是在新興的數(shù)字信息領域，由于時間和經(jīng)驗不足的關系造成稅制不全，使得大量信息被消費而未被計入信息消費總額，形成“偽消費”，因此，這些不健全的稅收政策將難以保證信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展尤其是刺激信息消費拉動國家內(nèi)需。這些稅收政策的不完善主要表現(xiàn)在以下幾個方面：其一，在信息產(chǎn)品與信息技術研發(fā)階段雖有一些稅收優(yōu)惠政策，但還是不夠，導致了許多中小型研發(fā)公司擔心投入太多資金無法及時收回而承擔破產(chǎn)的風險，而這些中小型研發(fā)公司正是我們國家信息技術研發(fā)的核心力量，其缺乏創(chuàng)造活力將直接影響信息內(nèi)容與服務的創(chuàng)新，減少信息消費；其二，我國缺乏直接刺激信息消費的稅收措施，如給予購買信息產(chǎn)品和信息服務的居民一定的補償、鼓勵信息產(chǎn)品與服務供給者降低銷售價格（假期活動、稅收返還等）；其三，在信息消費的基礎設施建設（特別是農(nóng)村）、信息產(chǎn)業(yè)投融資方面還沒有足夠的稅收政策來支持信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)村地區(qū)是信息消費發(fā)展的一支潛力股，如果農(nóng)村地區(qū)發(fā)展的好，將大大的擴大國內(nèi)消費需求，但由于基礎設施（如寬帶網(wǎng)絡、移動通信等）的不完善，農(nóng)村的信息消費仍然不普遍。在信息產(chǎn)業(yè)投融資方面也是由于承擔風險過大，人們在投資和融資時都有所畏懼。其四，在網(wǎng)絡信息消費方面，還沒有相應的稅收政策對信息的使用收費，形成較大的稅收漏洞，同時，沒有稅收政策規(guī)定對信息的提供者付費，這樣會降低信息提供者的積極性，從而間接影響信息消費拉動內(nèi)需；其五，對于網(wǎng)絡信息安全問題，許多人擔心信息被泄露，而選擇非信息消費，這便需要相應的稅收政策打擊網(wǎng)絡欺詐，保障網(wǎng)絡信息安全，增加人們對網(wǎng)絡的信任；其六，信息壟斷問題也日漸突出，尤其是大數(shù)據(jù)，基本上是由少數(shù)人掌握，使得信息消費具有了局限性，因此，可以用稅收政策增進相關行業(yè)與部門的互聯(lián)互通和銜接性，實現(xiàn)真正意義上的“信息共享”。