中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理研究

馬春麗

云南工商學(xué)院

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中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理研究

馬春麗

云南工商學(xué)院

摘 要：流動資產(chǎn)管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資等的管理，而企業(yè)流動資產(chǎn)的配置是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，如果流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響中小企業(yè)的盈利能力；相反流動資產(chǎn)的不足，會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，從而影響企業(yè)的經(jīng)營狀況。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動資產(chǎn)管理；問題；解決措施

企業(yè)中流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容即是對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資這幾項(xiàng)內(nèi)容的管理，現(xiàn)在從這這幾個方面來探討流動資產(chǎn)管理問題。

1、貨幣資金管理存在的問題

在企業(yè)正常經(jīng)營周期中，貨幣資金的管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致現(xiàn)金等資金閑置或不足。持有大量現(xiàn)金，增加了現(xiàn)金使用的機(jī)會成本。各項(xiàng)銀行存款賬戶較多、各類支票管理不嚴(yán)謹(jǐn)、以及一些未達(dá)賬項(xiàng)等。企業(yè)與銀行的未達(dá)賬項(xiàng)會引起兩者間的余額差距較大，在日常結(jié)算時，通常會給企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)時帶來不便，甚至影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。

2、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理存在的問題

企業(yè)的應(yīng)收賬款管理失控是一個普遍存在的問題，部分企業(yè)會因?yàn)樾袠I(yè)競爭壓力過大，想提高企業(yè)的銷售量而盲目的使用賒銷方式，這樣雖然增加企業(yè)的收益，同時也增加企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額。然而對于賒銷的方式，又沒有嚴(yán)格的政策，在企業(yè)銷售狀況良好時，并沒有注意到應(yīng)收賬款的收回，壞賬準(zhǔn)備數(shù)額增加，很多款項(xiàng)無法兌現(xiàn)或形成呆賬、壞賬，加劇企業(yè)的困境。沒有建立合理的預(yù)付賬款的數(shù)額，進(jìn)而影響了企業(yè)的現(xiàn)金持有量。

3、 存貨管理存在的問題

存貨、原材料、商品的儲存量，影響著企業(yè)的經(jīng)營，企業(yè)生產(chǎn)過程中材料的物資儲存過多、成品積壓嚴(yán)重，不僅需要倉房保管，也無形中增加了保管的費(fèi)用。增加了存貨的成本、占用資金大，導(dǎo)致企業(yè)資金呆滯和周轉(zhuǎn)不靈，這些都會影響著企業(yè)的資金。銷售量大、存貨不足，企業(yè)存貨跟不上銷售的節(jié)奏，造成缺貨成本，影響企業(yè)經(jīng)營。存貨管理不嚴(yán)，企業(yè)的存貨保管不合理，沒有完善的管理措施、造成問題時，無法核對，盤虧較大，資產(chǎn)損失嚴(yán)重。

4、 短期投資管理存在的問題

部分企業(yè)不進(jìn)行短期投資，閑置資金過多，將資金存入銀行，但銀行的回報(bào)率相對來說是很低的，這樣無形中就降低企業(yè)的整體收益。相反，盲目投資也會影響產(chǎn)生問題。某些企業(yè)會盲目地投資，項(xiàng)目沒有經(jīng)篩選和考察，從而投資收益率下降，或是有一些投資的資金量過大，增加了投資的風(fēng)險，這樣使得資金不能隨時的收回。企業(yè)缺乏合理的短期投資的結(jié)構(gòu)和管理，短期投資是短期獲益的一種方式，但不能影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。這些短期投資的問題，需要系統(tǒng)性的管理和解決，杜絕此類的問題頻繁的發(fā)生，影響企業(yè)的利益。

針對中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題，本文提出了相應(yīng)的完善措施：

1、資金管理

對于企業(yè)的資金管理，首先加強(qiáng)工作人員對于管理流動資產(chǎn)的素質(zhì)以及觀念。對于企業(yè)的經(jīng)營和管理方面必須同時加強(qiáng)，將企業(yè)的經(jīng)營和管理結(jié)合起來，制定合理的方案，并貫穿于人員培訓(xùn)中，進(jìn)而有效管理資金。

貨幣資金的管理有以下幾點(diǎn)完善的措施：

（1）定期編制現(xiàn)金預(yù)算表。

（2）確定最佳現(xiàn)金持有量。

（3）嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度。

（4）明確各部門的職責(zé)和權(quán)限。

（5）賬戶合理安排。

2、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理有以下幾點(diǎn)完善的措施：減少盲目的賒銷。加強(qiáng)對客戶信用管理、制定信用政策。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的催收制度。企業(yè)對相關(guān)的工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確的界定。對于應(yīng)收及預(yù)付的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤。積極的催收和安排，防止壞賬以及長期掛賬，按規(guī)定及時的列明和調(diào)整；企業(yè)應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)的分析。

3、 存貨管理

存貨管理的具體措施：存貨控制制度。通過分析和預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，確定企業(yè)的最佳存貨持有量；采購控制，企業(yè)進(jìn)行采購時，首先必須對當(dāng)前的市場做出調(diào)查。其次，通過這些收集的信息，分析企業(yè)的存貨量，從而確定企業(yè)需要采購的數(shù)量。

保管制度。首先，對于企業(yè)的存貨管理，必須制定有效的保管制度。其次，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時進(jìn)行合理安排，解決一些積壓的存貨。最后，根據(jù)市場的需求和日常的經(jīng)營需要，靈活的掌握存貨物資的采購和儲備量，方便有效的保管。

4、 短期投資管理

企業(yè)短期投資，是在資金充裕的情況下，作為另外的利潤獲得途徑而產(chǎn)生的。但任何投資存在著風(fēng)險，所以在短期投資中，風(fēng)險也伴隨著利潤，但也不能增加過多的閑置資金，降低資金利用率，也減少企業(yè)的利潤。兩者中，找到平衡點(diǎn)，工作人員在進(jìn)行短期投資時，需要隨時關(guān)注投資的風(fēng)險和企業(yè)資金鏈的情況，最好是建立投資制度，方便管理，避免短期投資產(chǎn)生問題。

短期投資管理的具體措施有以下幾點(diǎn)：合理投資。企業(yè)對于閑置資金的安排必須合理，提高資金利用率，可以用于各項(xiàng)短期投資。建立投資制度。對于企業(yè)的短期投資，必須合理安排資金，短期投資做好了，也是能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

綜上所述，流動資產(chǎn)的管理是十分重要，中小企業(yè)必須本著認(rèn)真和重視的態(tài)度，來面對此類的問題。中小企業(yè)為了適應(yīng)市場的需求和自身的發(fā)展，不斷的加強(qiáng)對企業(yè)流動資產(chǎn)管理的認(rèn)識，嚴(yán)格的定制策略、完善其管理機(jī)制，針對性的對相應(yīng)的問題做出有效可行的措施，及時做好各部門的協(xié)作配合，進(jìn)行科學(xué)有效的管理，將流動資產(chǎn)管理達(dá)到最佳的狀態(tài)。解決中小企業(yè)流動資產(chǎn)的管理問題，進(jìn)而改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促使著企業(yè)不斷的改進(jìn)，使經(jīng)濟(jì)效益不斷的提高，持續(xù)和健康的發(fā)展下去。

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作者簡介：

馬春麗，女（1984.3-），籍貫（云南省昆明市嵩明縣）回族，碩士研究生，講師，研究方向：工商管理財(cái)務(wù)管理方向