互聯(lián)網(wǎng)金融下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

鄒夢琪

互聯(lián)網(wǎng)金融下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

鄒夢琪

摘要：最近幾年我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展勢頭大好，人們的生活也因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融得到了很大的改變。本文分析了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展歷程以及發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)了互聯(lián)網(wǎng)金融存在的主要問題，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀以及存在問題提出幾點(diǎn)未來規(guī)劃。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；發(fā)展?fàn)顩r；監(jiān)管；財(cái)務(wù)管理；未來規(guī)劃

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的起源

互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)、金融業(yè)、以及電子商務(wù)緊密結(jié)合而產(chǎn)生的一種新的融資模式。它是互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的一個(gè)必然產(chǎn)物。技術(shù)進(jìn)步，廣闊的市場需求以及人們消費(fèi)模式和支付模式的改變都在一定程度上推進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)生與發(fā)展。信息時(shí)代的到來與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日新月異的發(fā)展為互聯(lián)網(wǎng)金融提供了技術(shù)上的支持；我國的傳統(tǒng)金融模式?jīng)Q定不是所有的人都能夠享受到金融服務(wù)，但是大多數(shù)人又有這樣的需求，這種需求的潛在市場成為推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融興起的一個(gè)條件之一。隨著電子商務(wù)的普及，各種在線消費(fèi)模式逐漸成為了人們?nèi)粘Ｉ顭o法或缺的部分，傳統(tǒng)的消費(fèi)模式和支付模式正在被取代，傳統(tǒng)的面對(duì)面的物質(zhì)交換方式已無法滿足人們的需求。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

近十幾年間，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)不僅實(shí)現(xiàn)了從無到有的突破，而且正在經(jīng)歷快速發(fā)展。2013年以后越來越多的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)出現(xiàn)在人們的視野中，各行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)取得的很多令人矚目成績。在這一年里，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)金融進(jìn)行了一場猶如洗腦式的改變。銀行、證券交易商、基金、保險(xiǎn)等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)都開始積極謀變，以保證在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代也能保持自己的優(yōu)勢地位不動(dòng)搖。阿里巴巴、騰訊、京東、蘇寧等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也力求利用自己本身的優(yōu)勢在金融領(lǐng)域創(chuàng)建新的業(yè)務(wù)模式。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融的主要模式

1.互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)

互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)主要是以互聯(lián)網(wǎng)基金、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、證券銷售、跨境支付為主要業(yè)務(wù)。以余額寶為例，自2013年六月余額寶推出以來，其影響力波及了整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)，各大互聯(lián)網(wǎng)巨頭也開始進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)。截止到2014年10月24日，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，余額寶的用戶數(shù)已增加至1.49億人，余額寶的規(guī)模更是達(dá)到5349億元。相比于2013年6月30日余額寶66億的規(guī)模，整整增加了81倍。蘇寧云商也2014年1月15日正式推了自己的余額理財(cái)產(chǎn)品：零錢寶。2014年1月15日晚間，騰訊和華夏基金公司也推出了基于騰訊公司開發(fā)的社交聊天工具“微信”的金融理財(cái)開放平臺(tái)：微信理財(cái)通。在保險(xiǎn)領(lǐng)域，阿里巴巴的馬云、騰訊的馬化騰、中國平安的馬明哲，“三馬”聯(lián)手設(shè)立了眾安在線財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。眾安在線與國內(nèi)現(xiàn)有的保險(xiǎn)行業(yè)營銷模式不同，它主要通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行銷售和理賠。在2014年，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)已尋找新的方向，除了基金理財(cái)以外，保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、旅游消費(fèi)等也成為了互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)男路较?。理?cái)產(chǎn)品已通過互聯(lián)網(wǎng)尋找到了最新的銷售渠道，在未來，會(huì)有更多的理財(cái)產(chǎn)品通過互聯(lián)網(wǎng)被人們所接受。

2.第三方支付

在第三方支付平臺(tái)上，各個(gè)銀行的支付端口被集中到了一起，用戶不再需要在不同的銀行開設(shè)不同的賬戶來完成不同銀行間的付款業(yè)務(wù)，極大地方便了人們的工作與生活。目前我國已有250家機(jī)構(gòu)取得了第三方支付業(yè)務(wù)許可證。在第三方支付平臺(tái)中發(fā)展較好的主要有阿里巴巴的支付寶，騰訊旗下的微信支付和理財(cái)通，還有其他的一些第三方支付服務(wù)商。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2 014年第三方支付交易量達(dá)到23萬億元，相比于2013年的17.2萬億元的第三方支付交易規(guī)模，同比增長了33%。在現(xiàn)有的發(fā)展勢頭下，第三方支付行業(yè)將會(huì)進(jìn)入穩(wěn)定增長時(shí)期，預(yù)計(jì)在未來的幾年會(huì)保持35%左右的增長速度。并且隨著手機(jī)通訊和移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，移動(dòng)支付給第三方支付帶來了更大的發(fā)展?jié)摿?，移?dòng)支付的快捷便利，已成為第三方支付市場交易規(guī)模結(jié)構(gòu)中最大的亮點(diǎn)。

3.互聯(lián)網(wǎng)融資

互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來，很大程度上解決了傳統(tǒng)金融時(shí)期信息不對(duì)稱的問題，使得很多中小企業(yè)融資難的問題得到了一定的解決，并且個(gè)人貸款限制也越來越小。目前國內(nèi)主要是P2P（Peer to Peer）網(wǎng)貸這種以網(wǎng)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)為平臺(tái)進(jìn)行融資的模式。P2P貸款就是指有閑散資金并且有理財(cái)投資想法的個(gè)人，通過第三方中介為平臺(tái)，將資金以有償貸款的模式借貸給資金需求者。所以P2P模式是一種個(gè)人對(duì)個(gè)人的借貸模式，P2P信貸公司只是將用戶的閑散資金集中到了一起，本身并不提供資金。目前國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)已超過了兩千家，全國比較知名的主要有平安陸金所、人人貸、宜信等，平臺(tái)的模式各有不同，但是都為中小微企業(yè)融資提供了很好的機(jī)會(huì)和條件。

四、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)生給傳統(tǒng)的公司財(cái)務(wù)模式帶來了巨大的影響，使得現(xiàn)有的財(cái)務(wù)模式呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：

第一，信息技術(shù)工具和財(cái)務(wù)技術(shù)緊密結(jié)合。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式是以人力資源為主，以實(shí)物為記載工具。但是，很多市場采取了新興的網(wǎng)絡(luò)支付終端之后，很多財(cái)務(wù)憑證都是通過網(wǎng)絡(luò)終端記載的，這使得創(chuàng)新出了很多電子記賬工具?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用節(jié)約了財(cái)務(wù)管理的成本，也使得使用者能夠有效地對(duì)公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督。

第二，新型財(cái)務(wù)管理和融資模式產(chǎn)生?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)生使得現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足使用者的需要，從而出現(xiàn)了一種以使用者為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式。它加強(qiáng)了使用者和管理者之間的溝通，給使用者提供了更為便捷的溝通和監(jiān)督途徑。同時(shí)，新興的融資模式也逐漸興起。例如，P2P、淘寶眾籌等，這對(duì)于公司財(cái)務(wù)來說，充分調(diào)動(dòng)了消費(fèi)者手中閑散的資金，為公司融資提供了一個(gè)新的渠道，促進(jìn)了公司的發(fā)展。

第三，公司信息披露主動(dòng)性和內(nèi)部控制增強(qiáng)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融使得企業(yè)的競爭日益劇烈，很多企業(yè)為了獲得更多的資金來源，不得不更加注重信息披露制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。由于網(wǎng)絡(luò)的普及性，使得企業(yè)披露的成本相應(yīng)降低，企業(yè)會(huì)更加主動(dòng)地要求披露企業(yè)信息?；ヂ?lián)網(wǎng)金融既減輕了財(cái)務(wù)管理需求者與財(cái)務(wù)管理工具媒介等對(duì)接的難度，又使更多的使用者與企業(yè)能夠自主地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

第四，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理平臺(tái)化建設(shè)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和理財(cái)模式受到了巨大的沖擊，它們不在是固定的場所融資，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而是建立起了廣泛的平臺(tái)化融資。這使得相應(yīng)的平臺(tái)對(duì)象化成為了財(cái)務(wù)管理主體，將傳統(tǒng)金融主體像銀行、證券交易所等融合起來，使得新興融資主體功能一體化，創(chuàng)建出了面向金額和消費(fèi)管理的新型財(cái)務(wù)管理平臺(tái)。

第五，大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)分析體系?；ヂ?lián)網(wǎng)應(yīng)用于金融行業(yè)使得數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析更為便捷。目前很多新興財(cái)務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)上都和大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)相掛鉤，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以以大數(shù)據(jù)發(fā)掘?yàn)橐劳?，在原因評(píng)估小微企業(yè)信用及運(yùn)行模式的基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)新，為小微企業(yè)信貸融資提供便捷的途徑，逐漸形成良性的投資循環(huán)與業(yè)績回報(bào)，成為全社會(huì)新型融資體系中不可或缺的一部分。

五、互聯(lián)網(wǎng)金融未來發(fā)展建議

互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的興起將導(dǎo)致一系列的公司財(cái)務(wù)管理問題。例如，企業(yè)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正、風(fēng)險(xiǎn)投資和稅收跟進(jìn)等問題。其實(shí)，就目前來說互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)在我國的發(fā)展情況還是不成熟的，它的發(fā)展不僅影響了我國整體的行業(yè)運(yùn)行機(jī)制，也影響到整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)轉(zhuǎn)型中很重要的一部分就是財(cái)務(wù)一體化，而且著重要求有經(jīng)驗(yàn)管理模式上的創(chuàng)新。所以在以財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)下，我們要著重注意管理模式和運(yùn)營的適時(shí)調(diào)整。因此，本文在以下方面提出了相關(guān)建議：

1.構(gòu)建信用合作體系

目前我國互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管體系中缺乏一套完整的針對(duì)廣大客戶的信用監(jiān)管體系。由于互聯(lián)網(wǎng)金融的復(fù)雜性，傳統(tǒng)金融分業(yè)管理的模式已無法滿足其監(jiān)管需求。所以在未來，所有參與到互聯(lián)網(wǎng)金融中的主體，應(yīng)該聯(lián)合起來針對(duì)所有的市場參與者和客戶建立起一套信用共享機(jī)制，所有的市場參與者和客戶的資信情況將會(huì)被錄入其中?？蛻艨梢苑奖愕亓私饣ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)或者一款互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的受信任程度，從而選擇到一個(gè)滿意的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)，這樣可以降低網(wǎng)絡(luò)詐騙的發(fā)生率。同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也可以針對(duì)不同資信程度的客戶來提供不同的服務(wù)，在用戶獲得更滿意服務(wù)的同時(shí)也可以篩選出不良信用的客戶。建立有效的互聯(lián)網(wǎng)金融信用合作體系，就是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融實(shí)行綜合監(jiān)管，分業(yè)經(jīng)營，統(tǒng)一管理，這是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展在未來必不可少的成長階段。

2.嚴(yán)格限定準(zhǔn)入條件

要想加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的管理，必須加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的門檻準(zhǔn)入管理。由于互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入門檻很低，互聯(lián)網(wǎng)金融給用戶帶來了極大的方便同時(shí)也帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。到目前為止，除了在2011年第三方支付獲得交易牌照，我國對(duì)其他的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)準(zhǔn)入并沒有頒發(fā)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行限制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的精神在于創(chuàng)新，但是也不能放松監(jiān)管，在未來開展互聯(lián)網(wǎng)金融一定要有準(zhǔn)入管理，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的能力限制業(yè)務(wù)種類，嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)開展新業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入的審查，嚴(yán)格互聯(lián)網(wǎng)金融公司的資質(zhì)管理。有關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入門檻制度這一點(diǎn)不可能通過行業(yè)自律來實(shí)現(xiàn)，那么互聯(lián)網(wǎng)金融可以同證券行業(yè)一樣，建立一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)，通過互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行檔案管理從而提高準(zhǔn)入門檻。

3.完善相關(guān)法律法規(guī)

由于互聯(lián)網(wǎng)金融的特殊性導(dǎo)致現(xiàn)有法律法規(guī)并不適用于互聯(lián)網(wǎng)金融，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)法律制度不健全甚至缺失，所以應(yīng)該盡快完善互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的法律法規(guī)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融主體要遵循金融法律法規(guī)，遵循會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管要求和操作規(guī)范，同時(shí)遵循禁止性規(guī)定，包括遠(yuǎn)離非法集資、非法吸收公眾存款、挪用客戶資金等；不得利用自身業(yè)以及技術(shù)優(yōu)勢侵害客戶的合法權(quán)益，更不得利用自身優(yōu)勢擅自動(dòng)用客戶的財(cái)產(chǎn)或泄露客戶的信息，互聯(lián)網(wǎng)金融需要修訂出遵循以上原則的相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件，明確各權(quán)利和義務(wù)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。政府及相關(guān)部門需要盡快制定出相關(guān)的法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)范性文件，并且相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)要進(jìn)行學(xué)習(xí)，互聯(lián)網(wǎng)金融投資者也應(yīng)該增強(qiáng)相關(guān)的法律意識(shí)，保護(hù)自身的合法權(quán)益不受侵害。

4.建立消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)制度

互聯(lián)網(wǎng)金融在產(chǎn)品推廣和業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，必須保障消費(fèi)者資產(chǎn)的安全性，保證消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)以及存在的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)都有一定的知情權(quán)，對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)享有自主選擇權(quán)和公平交易權(quán)，以及消費(fèi)者的相關(guān)信息被保密權(quán)。為了保護(hù)消費(fèi)者的相關(guān)權(quán)益，可以成立互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會(huì)，在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)和用戶進(jìn)行自律的基礎(chǔ)上，增加投訴和建議機(jī)制，這樣消費(fèi)者可以表達(dá)觀點(diǎn)與意見，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益不受侵害。同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者進(jìn)行教育，使其了解相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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作者單位：（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）