論在銀郵渠道下壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的完善

中郵人壽保險(xiǎn)股份有限公司遼寧分公司 王敬黨

論在銀郵渠道下壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的完善

中郵人壽保險(xiǎn)股份有限公司遼寧分公司 王敬黨

內(nèi)部調(diào)控制度的完善和落實(shí)對(duì)任何公司來說都是很有必要的，這種制度的形成和完善也是保證公司正常運(yùn)行與平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，更是對(duì)監(jiān)管方向的一個(gè)合理完善。當(dāng)前，我國很多的壽險(xiǎn)公司在內(nèi)控制度方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，存在大量的不完善因素。因此，只有大力強(qiáng)化公司之間的內(nèi)部控制，才能使公司的發(fā)展更加順暢有序，在當(dāng)前銀郵渠道的大背景下，要不斷提高壽險(xiǎn)公司內(nèi)部的工作質(zhì)量，增加工作強(qiáng)度，拓寬涉及的范圍，完善工作價(jià)值，保證其在有序、穩(wěn)定的內(nèi)部控制機(jī)制下運(yùn)行，從而促進(jìn)壽險(xiǎn)工作的穩(wěn)定發(fā)展，這是本文研究的主要內(nèi)容。

銀郵渠道 內(nèi)控制度 壽險(xiǎn)公司

1 銀郵渠道與壽險(xiǎn)公司的關(guān)系

銀郵渠道指的就是在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的前提下，對(duì)壽險(xiǎn)公司進(jìn)行一定的業(yè)務(wù)拓寬形式，以銀行為媒介，將郵政業(yè)務(wù)的關(guān)系拓展到更具規(guī)模與發(fā)展的層面上，這種方式對(duì)于壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)提高有很大的促進(jìn)作用；不僅可以促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，為其提供更多的客戶資源，增加之間業(yè)務(wù)的主要收入，對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)保證與暢通也更具有廣闊的發(fā)展前景。目前，在銀郵渠道下進(jìn)行的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)方式對(duì)于壽險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)成為當(dāng)今社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的有力手段之一。銀郵簡(jiǎn)單理解成“銀行、郵政”，以此作為背景，與保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司、銀行郵政與客戶之間的雙贏方式。在越來越多銀行郵政與保險(xiǎn)公司合作的情況下，使得彼此之間的關(guān)系變得越來越復(fù)雜，很多潛在的因素和服務(wù)方式都是可以為其提供一定的經(jīng)濟(jì)服務(wù)，以此來不斷實(shí)現(xiàn)社會(huì)方面的需要，從而發(fā)揮積極作用，具備了一定的優(yōu)勢(shì)。

2 銀郵渠道下壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及危害

內(nèi)控制度作為公司管理層級(jí)的管理行為，其原則是獨(dú)立于各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)之上；其主要目的是為了強(qiáng)化公司的內(nèi)部控制，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)公司的財(cái)政能力，提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

2.1 現(xiàn)狀

2.1.1 領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度偏低

很多公司的管理者在思維意識(shí)上對(duì)內(nèi)部建設(shè)的理解存在一定的偏差，將其固化地理解為只是多種制度與形式的制定和總結(jié)，很多公司在建立了規(guī)章制度之后，就按照這種方式盡心執(zhí)行；然而內(nèi)部控制機(jī)制與公司的管理是有很大相同之處的，這是內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益的整合。由于缺乏這種思維意識(shí)和行為機(jī)制的完善落實(shí)，使得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)始終處于傳統(tǒng)的方式之中，沒有新型的標(biāo)準(zhǔn)方式、沒有合理的控制管制、缺乏內(nèi)部建設(shè)，這諸多的問題都是導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢且沒有一定的經(jīng)濟(jì)效益。

2.1.2 違規(guī)操作頻繁出現(xiàn)

公司內(nèi)部控制的混亂，在很大程度上是由于層級(jí)之間在對(duì)任務(wù)的傳達(dá)上存在誤差；因而出現(xiàn)違規(guī)操作，使得管理方面陷入極其混亂的處境之中；這些情況的發(fā)生與執(zhí)行者及其下屬員工有很大的關(guān)系。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不完善使得其約束力在公司中大打折扣，很多涉及壽險(xiǎn)的業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生錯(cuò)誤。于此同時(shí)，很多壽險(xiǎn)公司過于重視經(jīng)濟(jì)效益，在規(guī)章制度方面有所忽略，將內(nèi)部控制的重要性完全忽略，使得其陷入混亂的狀態(tài)之中，形成公司價(jià)值與內(nèi)控之間的矛盾激化，從而出現(xiàn)較大的沖突。

2.1.3 缺少有效的監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)落實(shí)到公司之中，而不應(yīng)該是一個(gè)虛假的空殼凌駕于公司的各種制度之上。很多壽險(xiǎn)公司所制定的制度和方式都不夠完善，所有的經(jīng)濟(jì)效益與往來無疑是一個(gè)簡(jiǎn)單的形式，只是將內(nèi)部控制的作用游離在實(shí)質(zhì)的內(nèi)部控制之外，完全沒有做到實(shí)際控制和監(jiān)督的作用，因此，造成了較高的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。又是由于其缺乏一定的約束作用，致使有很多人在超越權(quán)力之外的業(yè)務(wù)行為上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任加以推卸。然而，事實(shí)卻是，大部分的壽險(xiǎn)公司實(shí)際上是存在較為重大的違紀(jì)行為的，而這些違規(guī)行為的出現(xiàn)都?xì)w結(jié)于領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)對(duì)于監(jiān)督機(jī)制的不完善、不落實(shí)，其中也包括治理人的違規(guī)越權(quán)行為等。

2.2 危害

（1）與壽險(xiǎn)公司而言。第一，對(duì)于壽險(xiǎn)公司來說，這些問題和現(xiàn)狀的出現(xiàn)使得銀郵渠道基本上處于癱瘓狀態(tài)。在當(dāng)前金融危機(jī)和國際資本市場(chǎng)的形勢(shì)下，銀郵代理業(yè)務(wù)之間的利益差距十分明顯，并且在根本上是不能保持一致的，在很多情況下，資費(fèi)缺口較大而且不能及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，在公司進(jìn)行經(jīng)營等方面有很大程度的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)考驗(yàn)。第二，壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營起伏波動(dòng)較大。銀郵辦理業(yè)務(wù)在公司的主要經(jīng)營過程中占有一定的比例數(shù)值，依賴性過強(qiáng)，如果沒有較為完善的經(jīng)濟(jì)政策，資本市場(chǎng)乃至銀行之間的業(yè)務(wù)就會(huì)發(fā)生極大的變化，形成高付出、低收入的模式，長(zhǎng)此以往定會(huì)難以為繼。第三，壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)停滯不前。在利益形式的推動(dòng)下，使得銷售和利益出現(xiàn)嚴(yán)重的矛盾，壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)不能夠順利進(jìn)行；越來越多的顧客選擇退保方式保證自己的金錢不受到威脅，然而退保行為又具有強(qiáng)大的蔓延性，大規(guī)模的退保會(huì)使壽險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，其危害是可想而知的，這樣既是對(duì)整體金融業(yè)的阻礙又是對(duì)郵政、銀行以及壽險(xiǎn)公司社會(huì)形象和聲譽(yù)損害。

（2）與銀行而言。第一，柜員因素。對(duì)于銀行而言，從事柜員業(yè)務(wù)的人員如果沒有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，可能不能完全的將工作熱情全部投入到工作之中；還有很大部分原因就是受到社會(huì)各方面的因素影響，很容易觸及法律道德底線，將銀行、郵政機(jī)構(gòu)的商業(yè)信譽(yù)大打折扣，極大地?fù)p傷了金融行業(yè)的形象和聲譽(yù)。第二，不顧壽險(xiǎn)公司承受力度。銀行及郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)自身利益，一味提出漫天的價(jià)格，致使壽險(xiǎn)公司無法接受這沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，很容易不堪重負(fù)，最終選擇離開銀郵市場(chǎng)，從主管層面上看，也就是減少了銀行與郵政部門之間專業(yè)關(guān)系乃至利益升級(jí)的主要源頭。第三，銀行員工制度出現(xiàn)扭曲狀態(tài)。銀行制度的控制受制于彼此之間的約束，在很大程度上是完全取決于銀行內(nèi)控制度的。然而對(duì)于壽險(xiǎn)公司的客戶而言，一旦經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)動(dòng)搖乃至蒙受損失，就會(huì)迅速的直接影響壽險(xiǎn)行業(yè)的信心，使得大部分的金融保險(xiǎn)行業(yè)不能以一顆信任的心去面對(duì)與郵銀之間的合作。

3 完善郵銀渠道下壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的措施

通過上述對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度存在問題的闡述，使得很多壽險(xiǎn)公司可以正確的面對(duì)存在的問題，并加以及時(shí)解決；因此，如何完善并落實(shí)內(nèi)控制度的策略就顯得尤為重要。

3.1 加強(qiáng)內(nèi)部稽查

合理完善壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制制度上存在的問題，可以從內(nèi)部與外部?jī)煞矫嫒胧?，要?jǐn)慎認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并對(duì)此加以正確的防范，將風(fēng)險(xiǎn)作為引導(dǎo)性的策略及步驟；將風(fēng)險(xiǎn)最低作為開展壽險(xiǎn)內(nèi)控制度的完善基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，及時(shí)核實(shí)存在的相應(yīng)問題，檢查是否有疏漏的地方，并在內(nèi)部核算等方面進(jìn)行一對(duì)一的稽核方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題。根據(jù)相應(yīng)的原因和條件認(rèn)真完善制度中的紕漏，將經(jīng)營機(jī)制作為隱性檢查，并按照金融經(jīng)濟(jì)的管理為主要方向。

3.2 提高壽險(xiǎn)公司全體員工的素質(zhì)

當(dāng)前，絕大多數(shù)的公司在任職態(tài)度上存在嚴(yán)重偏差，使得公司的內(nèi)部管理不能實(shí)現(xiàn)正?；墓苤坪托纬?，并且很容易出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤，使得管理工作不能正常運(yùn)作。因此，提高壽險(xiǎn)公司員工的素質(zhì)就需要采取相應(yīng)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)制度，將正確的壽險(xiǎn)知識(shí)以及規(guī)則制度更系統(tǒng)明確地深入到員工的心中。

3.2.1 創(chuàng)建全新的培訓(xùn)流程

組織開展正確的培訓(xùn)方式，以此保證壽險(xiǎn)員工在內(nèi)部控制時(shí)具備一定的歸屬感；采取系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制，鼓勵(lì)員工通過自己學(xué)習(xí)的方式取得優(yōu)秀的成績(jī)，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；在此基礎(chǔ)上，如果有更有能力與潛質(zhì)的員工，還可以實(shí)行激勵(lì)制度鼓勵(lì)其參加會(huì)計(jì)考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)師的考試以及注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師的考試等；一旦取得這些具備很大含金量的資質(zhì)，對(duì)于壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的開展也是很有價(jià)值的。

3.2.2 健全規(guī)章制度

加大后續(xù)力度展開對(duì)壽險(xiǎn)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，時(shí)刻提醒所處的環(huán)境，以及應(yīng)該取得的成績(jī)，建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)和人員的激勵(lì)機(jī)制，使內(nèi)控制度人員責(zé)任、權(quán) 力、利益等相互協(xié)調(diào)，從而極大地調(diào)動(dòng)內(nèi)控制度對(duì)員工的工作積極性，并充分發(fā)揮相應(yīng)的作用。不斷完善落實(shí)規(guī)章操作制度，建立健全考核機(jī)制，保證內(nèi)控機(jī)制工作的順利進(jìn)行，并在此基礎(chǔ)上，建立內(nèi)控制度責(zé)任追究制，以此警戒公司內(nèi)部員工。

4 結(jié)語

綜上所訴，要想加強(qiáng)完善內(nèi)控制度的形成和發(fā)展，就要將內(nèi)部控制深入到員工中去；現(xiàn)在很多單位、公司，在對(duì)員工的培訓(xùn)和安排上受傳統(tǒng)機(jī)制的影響較為嚴(yán)重，對(duì)于員工的形式管理和思維安排都存在很大的誤差；因此，在當(dāng)前形勢(shì)背景下要正確處理壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)方面的很多問題，與傳統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制相融合，取其精華，去其糟粕，合理完善新制度。

［1］ 方力.我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管研究［J］.保險(xiǎn)研究，2011（4）.

［2］ 何紹恩.完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核淺探［J］.財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版），2012（8）.

［3］ 井正萌，田曉光.壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀及建議［J］.西安金融，2011（3）.

［4］ 侯貝貝.商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性研究［J］.新金融，2013 （10）.

F842

A

2096-0298（2016）07（b）-114-02