寒冬時期煤炭企業(yè)資金管理

杜秀珍

寒冬時期煤炭企業(yè)資金管理

杜秀珍

隨著世界經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變，煤炭市場持續(xù)疲軟，產(chǎn)品量價齊跌，應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，資金供需矛盾加劇，資金緊張等現(xiàn)實(shí)困難。面對這一背景，煤炭企業(yè)作為資源性和基礎(chǔ)性工業(yè)企業(yè)，必須要將資金管理工作做好，不斷尋找戰(zhàn)略合作伙伴，進(jìn)行多元化經(jīng)營，有效的緩解當(dāng)前煤炭行業(yè)的資金緊張問題。

煤炭企業(yè)；資金管理；問題；措施

我國的煤炭資源一直極為豐富，在全球的一次能源中也占有著重要的比例，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。在過去的幾年中，煤炭市場急跌直下，煤炭企業(yè)面對銷售受阻、回款困難，部分煤企在資金的籌集、使用和分配上，缺少科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性，出現(xiàn)了資金緊張的現(xiàn)象，面臨很大的資金風(fēng)險，并且對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。在煤炭企業(yè)“寒冬時期”，如何有效籌措資金，盤活資金，加強(qiáng)資金管理，才能緩解煤炭行業(yè)的緊張的運(yùn)營狀況，對于煤炭企業(yè)來說也具有越來越重要的意義。

一、煤炭企業(yè)開展資金管理工作的重要意義

其一，資金就是企業(yè)是否能夠生存下去的血液，資金循環(huán)流通正常決定了企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)較快的發(fā)展，一旦煤炭企業(yè)缺乏安全、穩(wěn)定的資金來源，資金鏈斷裂、流通不暢等問題，并且留下各種各樣的隱患，破壞煤炭企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，引發(fā)財務(wù)危機(jī)，造成企業(yè)陷入倒閉清算的危險中，導(dǎo)致企業(yè)面臨停產(chǎn)的不利局面。

其二，使煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)對資金的高效利用。資金管理與煤炭企業(yè)有十分密切的關(guān)系，資金管理工作能夠充分的利用財務(wù)杠桿原理，對潛在的資金風(fēng)險進(jìn)行有效的控制對煤炭行情弱勢的情況下，可以使煤炭企業(yè)可以仍然保持較高的盈利水平，作為一種極限式管理，對于煤炭企業(yè)來說不斷的強(qiáng)化資金利用率，具有十分重要的意義。

其三，有利于企業(yè)的風(fēng)險控制。資金管理工作能夠有效的優(yōu)化煤炭企業(yè)對存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金之間的結(jié)構(gòu)；能夠優(yōu)化流動負(fù)債和流動資產(chǎn)的比例，可以優(yōu)化應(yīng)付賬款、短期借款和短期債務(wù)之間的結(jié)構(gòu)；優(yōu)化企業(yè)流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而有效地控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

二、“寒冬時期”我國煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理的控制意識不足

當(dāng)前一些煤炭企業(yè)資金管理控制意識比較薄弱，沒有科學(xué)地分析現(xiàn)金流。很多煤炭企業(yè)中都采取無償使用的方式來撥付資金，沒有普及時間價值觀念這一理念，大量資金被占用或儲備的現(xiàn)象大量存在，使企業(yè)不能進(jìn)行正常的經(jīng)營活動。煤炭企業(yè)的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)現(xiàn)象非常嚴(yán)重，比如很多煤炭企業(yè)都存在著大量的積壓生產(chǎn)產(chǎn)品、半成品、原材料，存在閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象，體現(xiàn)出煤炭企業(yè)的管理者沒有給予高度重視，不利于煤炭企業(yè)的資金管理控制，浪費(fèi)了大量的企業(yè)資產(chǎn)，這些行為都是煤炭企業(yè)資金管理控制意識不足的表現(xiàn)。

（二）流動資金周轉(zhuǎn)效率較低

企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率與企業(yè)資金管理水平相關(guān)聯(lián)，管理水平越高，周轉(zhuǎn)率越高。當(dāng)前企業(yè)“兩金”占用持續(xù)增加，非生產(chǎn)性費(fèi)用支出控制不嚴(yán)，沒有嚴(yán)格地進(jìn)行現(xiàn)金管理，流動資金都具有較低的周轉(zhuǎn)效率。一些煤炭企業(yè)資金使用計劃不當(dāng)，投資監(jiān)管不到位，在購置不動產(chǎn)時超概算現(xiàn)象較為突出，花費(fèi)大量的資金，卻沒有取得相應(yīng)的效益，資本投出后容易造成企業(yè)的資金緊張。在應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)方面，企業(yè)在賬務(wù)催收方法和欠帳制度方面的欠缺，很多煤炭企業(yè)都不能及時回收賬款。還有一些煤炭企業(yè)在存貨控制方面控制不力，在月末清算時往往才發(fā)現(xiàn)庫存占用資金過高，從而形成企業(yè)的資金危機(jī)的潛在風(fēng)險。

（三）資金風(fēng)險防控意識不足

一部分煤炭企業(yè)的管理者不重視售后服務(wù)信息、價格波動信息、產(chǎn)品供求信息等各種市場反饋信息，存在粗放型的經(jīng)營管理模式，這主要表現(xiàn)為煤炭企業(yè)也沒有對這些信息進(jìn)行及時的收集和分析，無法有效的把控市場風(fēng)險和真實(shí)需求予以掌握，給資金的管理和控制帶來了一定的困難，從而加大了生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。在新形勢下，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，使得煤炭企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)下行的壓力也逐漸加大，如果煤炭企業(yè)不能制定長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，把握市場需求來適應(yīng)市場環(huán)境的變化，就有可能會出現(xiàn)巨大的資金風(fēng)險。

三、“寒冬時期”加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)人員的資金管理觀念

煤炭企業(yè)的管理者想要做好企業(yè)的資金管理，應(yīng)該樹立正確的資金管理觀念，使企業(yè)員工的資金管理意識得到強(qiáng)化。煤炭企業(yè)的管理者要立足于本企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，判斷資金投向，認(rèn)真分析煤炭企業(yè)面臨的新形勢，使投資準(zhǔn)確性得到提高。同時煤炭企業(yè)應(yīng)該對理財時機(jī)進(jìn)行科學(xué)的分析和把握，保障正確的資金投向，盡可能地在市場競爭中掌握先機(jī)，把握國家政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，對相關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行最大限度的利用。與此同時，煤炭企業(yè)還應(yīng)該適應(yīng)國家的能源結(jié)構(gòu)調(diào)整需要，需要投入一定的資金對現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行改造，這也綜合考量最近投入的長期效益和短期效益。只有保障該方面的資金投入，才能使產(chǎn)品獲得更大的附加收益，使煤炭企業(yè)產(chǎn)品的科技含量得到提高，從而推動煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。

（二）提高資金的使用率

1.煤炭企業(yè)立足于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)對收賬存貨與現(xiàn)金之間的比例進(jìn)行合理的安排，要做好現(xiàn)金管理工作，保障現(xiàn)金持有量的科學(xué)、合適。煤炭企業(yè)持有的現(xiàn)金量作為一種非盈利性資產(chǎn)，如果存量過少，會影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要保障現(xiàn)金持有量的科學(xué)、合適，需要確定下來最佳現(xiàn)金持有量，使企業(yè)的資金成本得到降低，從而提高企業(yè)的資金收益率。2.煤炭企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。有時企業(yè)為了進(jìn)行賒銷來保有客戶來發(fā)生應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款作為一種無效資金占用，會使資金的使用效率降低，對煤炭企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，因此，企業(yè)要盡可能地減少呆賬壞賬。3.對存貨進(jìn)行科學(xué)的管理，盡量減少資金的占用。煤炭企業(yè)要確定銷售的周期和生產(chǎn)的規(guī)模，準(zhǔn)確預(yù)測市場走勢，把握市場形式，盡可能降低庫存。

（三）規(guī)避資金管理風(fēng)險

“風(fēng)險體檢”標(biāo)準(zhǔn)菜單化管理貫穿資金管理整個過程，要保證企業(yè)的財務(wù)安全，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展，要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行這些風(fēng)險的規(guī)避。一方面，企業(yè)要資金得到統(tǒng)一的管理和調(diào)度，建立自身的財務(wù)結(jié)算中心，進(jìn)而保證企業(yè)資金的安全。另一方面，制定相應(yīng)的對策來進(jìn)行風(fēng)險的防范，企業(yè)要有專人進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析，以最大程度的規(guī)避資金管理風(fēng)險。最后，企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識的培訓(xùn)，保證企業(yè)財務(wù)的安全。

（四）建立起資金時間價值觀念

在資金運(yùn)作的過程中，資金時間價值觀念應(yīng)該貫穿于企業(yè)管理的始終，因為資金會隨著時間的推移而實(shí)現(xiàn)增值。不同的時間段即使是同等的貨幣也會體現(xiàn)出不同的價值。這就要求煤炭企業(yè)的管理者在進(jìn)行投資時，要保障項目的質(zhì)量，又要盡量縮短投產(chǎn)時間，充分的考慮資金的時間價值，盡量更早的收回投資。煤炭企業(yè)也就是針對不同的市場情況、市場階段，應(yīng)該具備現(xiàn)金流量管理，對短期和長期的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測，具有相應(yīng)的現(xiàn)金流量計劃，最大限度地避免投資失誤。提高企業(yè)的償債能力，盡量規(guī)避償債風(fēng)險。

[1]閃輝，王嵐.新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的探索[J].改革與戰(zhàn)略，2012，12（28）.

[2]王會艷.淺談煤炭企業(yè)資金管理[J].時代金融，2011，（7）.

（作者單位：焦作煤業(yè)（集團(tuán)）新鄉(xiāng)能源有限公司）