青海藏區(qū)施工項目風(fēng)險成本控制研究
——以澤庫縣政府辦公樓項目為例

邢通余　趙思思　周歡歡

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青海藏區(qū)施工項目風(fēng)險成本控制研究
——以澤庫縣政府辦公樓項目為例

邢通余趙思思周歡歡

摘要：本研究針對青海藏區(qū)施工項目的風(fēng)險成本偏高的現(xiàn)狀，選取澤庫縣辦公大樓為研究對象，從青藏藏區(qū)的自然環(huán)境和人文環(huán)境出發(fā)探討風(fēng)險成本產(chǎn)生的因素，發(fā)現(xiàn)高原的含氧量、氣溫、地廣人稀和惡劣天氣、基礎(chǔ)設(shè)施、風(fēng)俗習(xí)慣以及語言都可能導(dǎo)致該項目風(fēng)險成本的增加，以期為施工項目風(fēng)險成本的控制提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險成本；自然環(huán)境；人文環(huán)境

一、引言

伴隨著“西部大開發(fā)戰(zhàn)略”的實施和城鎮(zhèn)化進程的深入，國家對青海藏區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資不斷增加，尤其是大型項目的建設(shè)進入高峰期，如青藏鐵路、高速公路以及城鎮(zhèn)化建設(shè)（如玉樹新城區(qū)的建設(shè)）等。然而就現(xiàn)狀而言，建筑工程項目具有一次性、創(chuàng)新性、建設(shè)周期長和受合同條件約束等特點，加之青海藏區(qū)自然環(huán)境、資源稟賦和區(qū)位特征的極端屬性等因素的制約，該地區(qū)工程項目的實施充滿著風(fēng)險。一旦風(fēng)險發(fā)生，將導(dǎo)致項目在費用、工期、功能和運行效益等方面達不到預(yù)期的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，給項目參與方帶來難以承受的損失，甚至導(dǎo)致項目失敗，另一方面也會影響到國家的投資效益。隨著“國家愿景”的逐步實現(xiàn)和“一帶一路”集聚資源效應(yīng)的衍生，國家對包括青海藏區(qū)在內(nèi)的西部地區(qū)的投資還將快速加大。如何對施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險成本進行評估并實施有效的控制，以減少損失的發(fā)生，將變成一個亟待解決的問題。

二、文獻回顧

（一）風(fēng)險成本

1962年，美國風(fēng)險管理協(xié)會（RIMS）的前任主席Douglas Barlow首次在實踐中總結(jié)出風(fēng)險成本的概念，哈林頓和尼豪斯于20世紀(jì)80年代將其運用到保險領(lǐng)域，并進一步提出了風(fēng)險成本的定義，即由于風(fēng)險的存在而導(dǎo)致的公司企業(yè)價值的減少。進入21世紀(jì)，我國相關(guān)學(xué)者才開始進行性風(fēng)險成本的相關(guān)研究。茍駿（2003）將研究風(fēng)險成本作為一個全新課題，并論證了風(fēng)險成本管理的價值，并于2005年正式提出了風(fēng)險成本的定義，即投資主體為了預(yù)期收益可能支付的代價。但是，我國學(xué)者（孟凡生、尹鵬，2011；劉芳芳、尉京紅，2011；劉有為等，2012；何坪華，2012；張萱等，2013）普遍采用了哈林頓和尼豪斯的觀點，鑒于風(fēng)險成本的風(fēng)險特性和成本屬性，本文欲采用茍駿的觀點。因此，筆者將施工項目的風(fēng)險成本定義為投資方為獲得施工項目的收益可能付出的代價。

（二）風(fēng)險成本評估

1.風(fēng)險的辨識

風(fēng)險辨識是尋找風(fēng)險源，發(fā)現(xiàn)和識別系統(tǒng)存在的危險源。想要開展項目風(fēng)險性成本的管理，首先必須從造成項目風(fēng)險性成本的項目風(fēng)險和活動風(fēng)險入手（李華、文竹，2013）。李洲（2010）認(rèn)為建筑工程項目風(fēng)險識別的基本原則是從宏觀到微觀，再從微觀到宏觀；嚴(yán)格界定風(fēng)險的內(nèi)涵，并考慮風(fēng)險因素的相關(guān)性；先一般懷疑后重點排除；排除和確定并存，理論和實踐并舉；必要時做實驗定論。李大示（2010）認(rèn)為建筑業(yè)開發(fā)項目風(fēng)險的識別應(yīng)該考慮兩個問題：有哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)考慮？引起這些風(fēng)險的主要因素是什么？俞善斌（2013）認(rèn)為對工程項目風(fēng)險進行識別時，應(yīng)該對可能造成風(fēng)險的因素進行懷疑，然后逐一排除，做到理論與實踐相結(jié)合。

2.風(fēng)險成本的分析

我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性和定量的相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制重點。同樣對于風(fēng)險成本的研究中，也應(yīng)該對已經(jīng)識別的風(fēng)險成本進行分析和排序，并通過風(fēng)險的大小來反映風(fēng)險成本的大小。在建筑工程項目中，王桂平、劉國彬（2009）借用美國國防部1993年的“系統(tǒng)安全計劃要求”，將隧道運營期風(fēng)險的評價分為三個步驟：對工程風(fēng)險損失評分；對工程風(fēng)險概率評分；根據(jù)損失評分值與概率分值，把風(fēng)險放入風(fēng)險矩陣進行分級。李大示（2010）認(rèn)為建筑業(yè)工程項目風(fēng)險的評價過程需要應(yīng)用有關(guān)數(shù)學(xué)知識和信息技術(shù)，但是專家的經(jīng)驗也有重要價值。陳雙（2013）工程建設(shè)項目設(shè)計風(fēng)險評價的法主要包括決策樹法、專家評估法、等風(fēng)險圖法等。

（三）風(fēng)險成本控制

通過對工程項目風(fēng)險成本的識別、估計和評價，風(fēng)險管理者應(yīng)該對存在的種種風(fēng)險和潛在損失等有了一定的把握。在此基礎(chǔ)上，項目風(fēng)險控制者應(yīng)該選擇行之有效的應(yīng)對策略，并尋求既符合實際，又有明顯效果的應(yīng)對風(fēng)險具體措施，力爭將風(fēng)險所造成的負(fù)面效應(yīng)降到最低限度或使之轉(zhuǎn)化為機會，并最大限度地利用機會。Trauner （1992）認(rèn)為應(yīng)該借助直接控制風(fēng)險去降低項目活動的風(fēng)險成本，李華和文竹也于2013年提出了同樣的觀點，目前關(guān)于風(fēng)險成本的控制也主要采用了這一方法。茲維·博迪和羅伯特C（2000）莫頓指出風(fēng)險管理就是對成本收益權(quán)衡方案和相應(yīng)的計劃的確定過程，實質(zhì)上就是通過風(fēng)險的管理來實現(xiàn)對風(fēng)險成本，進而達到較高的收益。李清奇（2009）針對建筑工程項目風(fēng)險成本，建議從技術(shù)對策、組織措施、保險、擔(dān)保和風(fēng)險準(zhǔn)備金五方面進行風(fēng)險成本管理。李洲（2010）建筑工程項目風(fēng)險應(yīng)對是風(fēng)險管理人員根據(jù)項目風(fēng)險的性質(zhì)及潛在的影響，以工程總體目標(biāo)為依據(jù)，規(guī)劃并選擇合理的風(fēng)險處置對策，從而盡可能減少項目風(fēng)險的潛在損失，提供對整體目標(biāo)風(fēng)險的控制水平。陳雙（2013）認(rèn)為建筑工程項目可通過兩種方法應(yīng)對：一是風(fēng)險轉(zhuǎn)移，主要包括工程保險和合同轉(zhuǎn)移；二是風(fēng)險分散，例如聯(lián)合投標(biāo)。

此外，在項目實施過程中，風(fēng)險會不斷發(fā)生變化，可能會有新的風(fēng)險出現(xiàn)，也可能預(yù)期的風(fēng)險會消失。風(fēng)險的變化會導(dǎo)致風(fēng)險成本變動，所以在理論研究中，多數(shù)學(xué)者通過對風(fēng)險的監(jiān)控來實現(xiàn)對風(fēng)險成本的監(jiān)控。李洲（2010）認(rèn)為建筑工程項目風(fēng)險監(jiān)控的主要任務(wù)是隨著建筑工程項目的進展，跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)視參與風(fēng)險和識別新風(fēng)險，分析工程項目目標(biāo)實現(xiàn)程度，以及風(fēng)險因素的變化和風(fēng)險應(yīng)對措施產(chǎn)生的效果，進一步尋找機會，細化風(fēng)險應(yīng)對措施，實現(xiàn)消除或減輕風(fēng)險的目標(biāo)。一些學(xué)者（范芹，2010；呂翔，2012）提出企業(yè)應(yīng)該通過建立完善預(yù)警機制來應(yīng)對可能存在的風(fēng)險。

三、案例選擇及背景介紹

青海藏區(qū)具有自然環(huán)境和人文環(huán)境兩大特性，而澤庫縣兼具有這兩大特性，故本研究以澤庫縣的某項目作為研究對象，以期為推進青海藏區(qū)建筑項目的發(fā)展提供理論借鑒。澤庫縣隸屬青海省黃南藏族自治州，平均海撥一般在3700米以上，大氣含氧量僅為平原地區(qū)的60%。受海拔高度及地形的影響，冷季漫長而寒冷，暖季短促而潤涼，氣溫日差大，年平均氣溫-2.4℃-2.8℃，極端最高氣溫28.7℃，極端最低氣溫-24.6℃。該縣春秋相連，冬季漫長，無絕對夏季的暖冬氣候特征。此外，澤庫縣是一個藏族為主的民族聚居的純牧業(yè)縣，全縣人口為73281人，包括漢族、藏族、回族、土族、蒙古族、撒拉族、滿族、東鄉(xiāng)族、保安族等多個民族，其中藏族人口為72042人，占總?cè)丝诘?8.07%；牧業(yè)人口76563人，占總?cè)丝?2.07%。澤庫縣主要有多杰宗寺、索乃亥寺、吾格寺、宗瑪寺四座寺廟。

四、案例分析及主要發(fā)現(xiàn)

（一）自然環(huán)境對風(fēng)險成本的影響

1.含氧量

含氧量的降低導(dǎo)致燃料所起的功效遠低于平原地區(qū)。例如藏區(qū)青藏鐵路西寧到拉薩段建設(shè)中，相同的鋪軌機、架橋機和內(nèi)燃機車因供氧供給不充分其功率下降將近一半，甚至出現(xiàn)一定的功能性障礙。此類情況在澤庫縣的項目建設(shè)中也將存在，并且會導(dǎo)致項目主體風(fēng)險成本的增加。

含氧量不僅會導(dǎo)致機械功效的降低，同樣也會影響到人的工作效率。鄭度（2003）認(rèn)為人的工作效率隨著氧氣含量的不飽和程度的降低，人的思維活動變?nèi)?，思維能力下降，心率加快，工作效能隨之下降。王永振、江虹和張惠中（1996）認(rèn)為處于3000米海拔高度人員的工作能力比平原地區(qū)下降29%，處于4100米海拔高度的人的工作能力比平原地區(qū)下降40%左右。此外，長期生活在高海拔地區(qū)的人員會遭受心臟病、心律不齊等多種慢性高原病。工作效能的降低將會影響工程的進度，進而產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險成本，此外，高原病的存在也可能導(dǎo)致工作人員的平均工資，并產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險成本。

2.氣溫

建筑項目的施工需要在一定的溫度區(qū)間內(nèi)進行，例如鋼筋混泥土的澆注溫度不應(yīng)低于5℃；當(dāng)?shù)陀?℃時，石灰土的強度會嚴(yán)重下降。澤庫縣的冬季比較漫長，這將會導(dǎo)致與該項目相關(guān)的效施工時間增多，以致于相關(guān)風(fēng)險成本的增加。此外，居住環(huán)境晝夜溫差大的氣候特征也會影響當(dāng)?shù)亟ㄖ娘L(fēng)格，建筑項目的設(shè)計與施工應(yīng)該充分考慮當(dāng)?shù)氐臍鉁嘏c日照的特點，以避免相關(guān)風(fēng)險成本的增加。

3.地廣人稀和惡劣天氣

澤庫縣地廣人稀，甚至有些地區(qū)不適合人類生存是建筑項目所面臨的客觀條件，行政區(qū)劃跨度款、間距大，近到10度公里，遠到400-500公里。距離遠將會直接導(dǎo)致與建筑相關(guān)材料的運輸費用的增加。此外，澤庫縣部分地方根本無法通車，當(dāng)遇到惡劣的天氣（例如大雪導(dǎo)致的封山）時，還會導(dǎo)致額外費用的增加。這些費用最終表現(xiàn)為風(fēng)險成本的增加。

4.基礎(chǔ)設(shè)施落后

基礎(chǔ)設(shè)施的落后直接表現(xiàn)為水資源的不足、電力供需矛盾、通訊實施的覆蓋程度低等。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)預(yù)見性深度的欠缺與今天科技發(fā)展條件不斷升級要求對接存在持續(xù)性錯位困境，這些困境直接會影響項目計劃的正常進行，進而影響相關(guān)風(fēng)險成本的增加。

（二）人文環(huán)境對風(fēng)險成本的影響

1.風(fēng)俗習(xí)慣

澤庫縣是一個藏族為主的民族聚居的純牧業(yè)縣，佛教元素融入了生命、融入了藏民族的文化，其不僅僅體現(xiàn)在他們的日常行為之中，也體現(xiàn)在他們的建筑之中，例如經(jīng)幡和風(fēng)鈴。任何民族建筑形式能長期存在，都是其適應(yīng)自然地理環(huán)境逐步演變的結(jié)果，是民族歷史文化背景下積淀的豐富經(jīng)驗、生活常識的產(chǎn)物。房屋建造的外形取決于自然客觀的條件，結(jié)構(gòu)取決于生產(chǎn)模式對生活模式的要求，這種獨特的房屋往往會導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險成本的增加。例如在同處藏區(qū)的玉樹重建中，由于忽視當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境因素和文化宗教信仰，被不斷推翻，其中一個設(shè)計者一共給一家設(shè)計了七次，導(dǎo)致了高額的成本。

2.語言障礙

藏族人口占澤庫縣總?cè)丝诘?8.07%。藏語是他們的主要教育交流方式。此外，當(dāng)?shù)叵鄬β浜蠼逃揭矊?yán)重影響漢語在該地區(qū)的推廣以及應(yīng)用。加之，當(dāng)?shù)鼐用裼秩狈εc建筑相關(guān)的知識以及經(jīng)驗。作為交流工具的語言將會影響它們的溝通與交流，并引發(fā)不必要的相關(guān)風(fēng)險成本的增加。

五、研究結(jié)論與局限

（一）研究結(jié)論

本研究通過對澤庫縣政府辦公大樓項目所處自然環(huán)境和人文環(huán)境的分析，揭示了影響該項目風(fēng)險成本的原因。當(dāng)?shù)氐暮趿?、氣溫、地廣人稀和惡劣天氣、基礎(chǔ)設(shè)施、風(fēng)俗習(xí)慣以及語言都可能導(dǎo)致該項目風(fēng)險成本的增加。本研究能夠為澤庫縣政府辦公大樓項目的風(fēng)險成本分析提供了理論借鑒，即從產(chǎn)生風(fēng)險成本的原因出發(fā)，去控制與該項目相關(guān)的風(fēng)險成本，以達到降低風(fēng)險成本提高施工企業(yè)的綜合效益水平。

（二）研究局限及方向

盡管本研究針對該項目所處環(huán)境進行了分析，但是仍然存在一定的局限性。由于本文涉及項目的整個生命周期，很多檔案資料無法收集到，無法對該項目進行更深入的定性分析和定量分析。

針對以上研究局限，未來研究可以從以下幾個方面展開：（1）鑒于企業(yè)資源有限性，筆者不可能也沒有必要對所有的可能產(chǎn)生風(fēng)險成本的風(fēng)險因素進行全面控制，但應(yīng)該對這些已識別的風(fēng)險因素進行排序，并對該項目進行重點控制。（2）針對該地區(qū)的建設(shè)項目建立合理的檔案資料，為相關(guān)項目風(fēng)險成本的定量分析提供依據(jù)，以達到對相關(guān)風(fēng)險成本的精確估計。（3）探索使用該地區(qū)建設(shè)項目風(fēng)險成本控制的程序以及分析模型。

參考文獻：

［1］沈燕萍.藏區(qū)國家基層政權(quán)建設(shè)及成本實證報告［M］.北京：經(jīng)濟日報出版社，2014.

［2］王永振，江虹，張惠中.青海省資源環(huán)境和發(fā)展會議論文集［M］.北京：氣象主板社，1996.

［3］林萬祥，茍駿.試論風(fēng)險成本的本質(zhì)與特征［J］.財會月刊，2005（4）.

［4］李清奇.建筑工程項目風(fēng)險成本的分析預(yù)測與控制措施［J］.中外建筑，2009（8）.

（作者單位：青海民族大學(xué)工商管理學(xué)院）

基金項目：

青海民族大學(xué)2014年碩士研究生創(chuàng)新項目。