小額貸款公司內(nèi)部控制問題探究

何家全

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場對資本的需求逐年旺盛，傳統(tǒng)的銀行系統(tǒng)由于其自身的屬性，已經(jīng)無法滿足資本市場的需求。傳統(tǒng)的銀行貸款程序繁瑣，利息高，需要借貸者提供能夠抵償貸款的證明，正是在這種情況下，小額貸款公司應(yīng)運而生，作為對銀行的補充，小額貸款既有其優(yōu)勢，也有其不足。相較于銀行系統(tǒng)，小額貸款公司的業(yè)務(wù)比較狹窄，僅涉及到貸款一項，而銀行系統(tǒng)則有儲蓄、投資、貸款等多種業(yè)務(wù)，所以小額貸款公司的生存空間比較狹窄。由于小額貸款公司的產(chǎn)生，簡化了貸款的執(zhí)行手續(xù)，然而也因此造成了公司資本的高危險運營。但小額貸款公司也有其自身優(yōu)勢，鑒于資本市場對小額貸款的需求比較旺盛，于是市場上出現(xiàn)了許多小額貸款公司。這也就導(dǎo)致小額貸款市場這塊蛋糕被越分越小，競爭也會加劇，居于此，本文著力對小額貸款公司的內(nèi)部控制進行研究探索，全面剖析小額貸款公司的內(nèi)部控制所存在的問題。

關(guān)鍵詞：貸款公司；內(nèi)部控制；研究探索；問題對策

中圖分類號：F832.39 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-0000-01

一、我國小額貸款公司內(nèi)部控制的發(fā)展概況

1.小額貸款公司內(nèi)部控制的定義

所謂內(nèi)部控制，即為公司企業(yè)為了降低自身的風(fēng)險，提升企業(yè)的競爭力，而提出的一種內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，也就是我們常說的管理，公司企業(yè)的內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的方方面面，無論是人才管理、財務(wù)管理、招商引資等等，都屬于企業(yè)內(nèi)部控制的范疇。而小額貸款公司的內(nèi)部控制就是其中之一，這其中，小額貸款公司是軀體，而內(nèi)部控制則是中樞神經(jīng)，控制著身體的每一個部位?，F(xiàn)如今，國與國之間的市場競爭加劇，良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度會為企業(yè)添油加彩，從而保證企業(yè)的健康營運。我國的小額貸款市場尚處在初級階段，在走向成熟的過程中，能脫穎而出的企業(yè)必定是有著良好的內(nèi)部控制的企業(yè)。

2.小額貸款公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的背景

2004年，我國首次進行小額貸款試點，隨后向全國進行全面推廣。而此時，企業(yè)的內(nèi)部控制理念已先于1999年提出，也就是說，內(nèi)部控制這個概念在中國出現(xiàn)的時候，小額貸款公司尚未出現(xiàn)。但是企業(yè)內(nèi)部控制的全面應(yīng)用是在2010年以后，這個時候，中國的小額貸款公司已如雨后春筍般，遍地開花。為了更好的管理好企業(yè)，許多企業(yè)相繼引入了內(nèi)部控制這一管理理念，小額貸款公司也不例外。當前，小額貸款公司的內(nèi)部控制理論研究已卓有成效，但是尚存在許多的不足。

3.小額貸款公司對民間資本市場的意義

小額貸款公司的出現(xiàn)，極大的提升了資本的運用效率，以往小公司小企業(yè)，農(nóng)戶和個體戶難以向銀行獲取貸款。而小額貸款公司恰好彌補了銀行的不足，這樣以來，使民間融資更加的方便。小額貸款公司還促進了民間借貸的規(guī)范化運營，降低貸款利息，從而穩(wěn)定了民間借貸市場，減少了民間借貸糾紛。

二、我國小額貸款公司內(nèi)部控制所存在的一些問題

1.小額貸款公司的財務(wù)問題混亂

眾所周知，財務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)的命脈，一旦企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)混亂，它將會為企業(yè)釀成巨大的損失。然而，由于小額貸款公司在中國只有十多年的歷史，財務(wù)管理制度存在明顯的不足，但是外國先進的財務(wù)管理制度在中國又會造成水土不服，所以當前中國的小額貸款公司都是摸著石頭過河，在慢慢摸索適合本土的一套財務(wù)管理制度。但大多數(shù)小額貸款公司則安于現(xiàn)狀，財務(wù)人員憑著自己的意志工作，財務(wù)管理的規(guī)章制度形同虛設(shè)。

2.小額貸款公司的內(nèi)部控制理念沒有及時更新

雖然內(nèi)部控制這一概念是在2010年才得到全面推廣，然而關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究卻沒有停下腳步，而是以一種前所未有的速度進行探索更新。現(xiàn)如今，許多小額貸款公司并不注重所謂的內(nèi)部控制管理，只以盈利作為衡量企業(yè)經(jīng)營的標準，然而，現(xiàn)代化企業(yè)理念已經(jīng)表明，一個企業(yè)如果沒有一套科學(xué)的內(nèi)部管理制度，那么這個企業(yè)必將走下坡路。

3.小額貸款公司的內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)管制度

盡管有些小額貸款公司已經(jīng)建立了自己的一套內(nèi)部管理制度，但由于現(xiàn)有的管理制度并不完善，尤其是監(jiān)管方面。企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管方面包括對財務(wù)的監(jiān)管、人才的監(jiān)管、公司經(jīng)營的監(jiān)管等等。但由于小額貸款公司以及國內(nèi)環(huán)境的原因，一套完善的監(jiān)管體系在公司企業(yè)很難得到落實，這也就導(dǎo)致了公司面臨監(jiān)管的缺失，從而不利于小額貸款公司的健康發(fā)展。

三、如何提升我國小額貸款公司的內(nèi)部控制水平

1.小額貸款公司必須建立起一套完備的企業(yè)內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系首先要在人才引入，管理理念，管理制度方面下功夫，建立健全現(xiàn)有的企業(yè)管理制度。在人才引入方面，首先是考慮引進高素質(zhì)的管理人才，對企業(yè)進行大換血，革除一些冗員，精簡人員結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的管理水平。由于小額貸款公司的內(nèi)部控制尚處在初級階段，有些理念雖然落后，但也不能輕易嘗試新理念。

2.小額貸款公司必須建立起一套科學(xué)的企業(yè)監(jiān)管體系

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一環(huán)，監(jiān)督作為企業(yè)的第三只眼睛，對規(guī)范企業(yè)秩序、遏制不良風(fēng)氣、提高企業(yè)運營的透明度等具有不可替代的作用。監(jiān)管部門不僅監(jiān)督員工，企業(yè)，還應(yīng)當作為小額貸款公司的一個獨立部門，監(jiān)督各部門以及各級管理人員的日常工作。事實上，許多小額貸款公司都還沒有達到設(shè)立監(jiān)管部門的要求。

3.小額貸款公司應(yīng)該改善企業(yè)的財務(wù)管理、信息交流、組織結(jié)構(gòu)

上文提到，財務(wù)管理是企業(yè)的命脈，所以小額貸款公司的財務(wù)部門應(yīng)當充分發(fā)揮其“命脈”效用，對員工進行積極考核，加強財務(wù)管理制度的建設(shè)。信息交流作為公司內(nèi)部控制的一環(huán)，增進各部門之間的信息交流，有利于增進各部門之間的了解，從而提升企業(yè)的運行效率。在組織結(jié)構(gòu)方面，也就是我們常說的管理層方面，要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的人員管理結(jié)構(gòu)，充分協(xié)調(diào)好各部門成員之間的關(guān)系。

四、總結(jié)

本文借鑒了當前最新的理論資料，再結(jié)合當下小額貸款公司內(nèi)部控制發(fā)展的實際情況，提出了一些自己獨到的見解。文章從小額貸款公司內(nèi)部控制的概念、存在的問題、解決方案，系統(tǒng)的闡述了對小額貸款公司的內(nèi)部控制的研究。由于本人的自身能力有限，文中如有不足之處，望請海涵。

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