浙江省農(nóng)村資金互助社績效評價指標(biāo)體系研究

一、引言

2009年年末，浙江省分別以德清、溫嶺、臨海和縉云4個縣作為試點每縣各成立1家農(nóng)村資金互助社。雖然農(nóng)村資金互助社在浙江發(fā)展時間不長，但總體上運行狀況良好，取得較好的社會效益。一方面，農(nóng)村資金互助社融資狀況良好，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，貸款數(shù)額增加，不良貸款率較低，運營成本較低，并且已具有一定盈利能力，在財務(wù)上具有可持續(xù)性；另一方面，互助社快速便捷地解決了農(nóng)民融資貸款問題，有效地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大大增強(qiáng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力與活力。

研究發(fā)現(xiàn)，在浙江省農(nóng)村資金互助社中，盈利能力較好的資金互助社具有獨特的發(fā)展特征：依托集體組織發(fā)起成立；資本金起點高；首次出現(xiàn)“全民存款”；與其他金融機(jī)構(gòu)合作良好；信息對稱，風(fēng)險較低。但是普遍而言，農(nóng)村資金互助社也面臨諸多困境。從互助社內(nèi)部講，夏英等（2010）認(rèn)為，互助社合作主體利益關(guān)系模糊，容易引發(fā)各種矛盾和糾紛。從互助社的社會效益上來看，錢歡歡、熊德平（2014）發(fā)現(xiàn)互助社服務(wù)對象過少，所承辦業(yè)務(wù)量小，其承辦的業(yè)務(wù)量和當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行同類服務(wù)相比差距較大。從已有文獻(xiàn)來看，相關(guān)研究大多聚焦在農(nóng)村資金互助社的運行績效上，由于研究者的主觀性和其績效的客觀性之間存在不對稱，績效評估存在較大爭議。學(xué)術(shù)界對互助社的績效評價體系研究較少，沒有形成權(quán)威性的績效評價體系。

楊奇明等人（2015）指出，“評價農(nóng)村資金互助社運營績效并實證考察其治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制的有效性是這一領(lǐng)域?qū)嵶C研究的重點，未來最基礎(chǔ)性的工作是要構(gòu)建完整的評價框架，并量化具體的指標(biāo)?！边~克爾？阿姆斯壯（Michael Armstrong）在《績效管理》（Performance Management）指出，改善工作績效取決于對當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)工作水平的了解，準(zhǔn)確的評價和測量是其基礎(chǔ)。因此，本文將重點探討農(nóng)村資金互助社的績效評價體系，為進(jìn)一步的實證研究和工作改善奠定基礎(chǔ)。

二、農(nóng)村資金互助社績效評價指標(biāo)維度研究

農(nóng)村資金互助社，是指“經(jīng)銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)戶和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等服務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”。農(nóng)村資金互助社績效評價的指標(biāo)維度與該機(jī)構(gòu)的基本特征相符合，影響互助社發(fā)展和效用的因素與和其績效評估有直接聯(lián)系。

農(nóng)村資金互助社首先是一種農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，它必然具有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的基本特征。1992年，雅榮等人（J Yaron， MDP Benjamin，GL Piprek）發(fā)表《農(nóng)村金融：問題、設(shè)計和最佳做法》（Rural Finance： Issues，Design， and Best practices），針對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，他們提出權(quán)威的Yaron績效評價指標(biāo)體系。它包含“目標(biāo)客戶的覆蓋面”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)性”這兩個基本方面。Yaron績效評估框架如下：

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)想要取得好的績效，首先要有廣泛的客戶面、大規(guī)模的客戶基數(shù)以及良好的客戶關(guān)系。Yaron績效指標(biāo)強(qiáng)調(diào)客戶的覆蓋面，該混合指標(biāo)用以衡量農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的客戶面、客戶基數(shù)及滿足客戶需求的服務(wù)狀況。其次，Yaron績效指標(biāo)將農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性的衡量指標(biāo)由補貼依賴指數(shù)SDI（Subsidy Dependence Index）來反映，以研究農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在政府補貼扶持之外所具有的發(fā)展能力。Yaron績效主要以金融機(jī)構(gòu)的營利性為出發(fā)點，尚未考慮到農(nóng)村資金互助社的社會性和公共性。

王剛貞（2012）提出在考察農(nóng)村資金互助社的績效時，既要考慮財務(wù)上的可持續(xù)性，更要考慮承擔(dān)支農(nóng)的社會責(zé)任，農(nóng)村資金互助社的績效評價要從經(jīng)營績效和社會績效兩個方面衡量。但她的指標(biāo)較為簡略和粗糙，沒有充分考慮客戶覆蓋面積和它所依賴的補貼指數(shù)。

農(nóng)村資金互助社的內(nèi)涵決定了農(nóng)村資金互助社績效評估需要全面考慮它的發(fā)展績效和社會績效，發(fā)展績效主要是指互助社內(nèi)部組織情況、資金規(guī)模、存貸結(jié)算等服務(wù)質(zhì)量，體現(xiàn)它作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的屬性特征，Yaron績效評價指標(biāo)體系為其提供了參照系。社會績效則涉及互助社的社區(qū)互助性、服務(wù)性和公益性。如果過分追求發(fā)展績效，資金不為農(nóng)，就會影響綜合績效。部分農(nóng)村資金互助社失敗的原因就在于未把資金真正投入于農(nóng)民生產(chǎn)勞動之中。因此，社會績效與發(fā)展績效同等重要。

三、浙江省農(nóng)村資金互助社績效的指標(biāo)體系的建立

本文綜合考慮農(nóng)村資金互助社的發(fā)展績效和社會績效，建立其績效評估指標(biāo)三級指標(biāo)體系（見圖一）。

1.農(nóng)村資金互助社的發(fā)展績效評價指標(biāo)

第一，組織管理。它反映農(nóng)村資金互助社內(nèi)部組織情況，包括入股者合作和信賴程度、組織規(guī)范化程度、工作人員業(yè)務(wù)能力、民主管理和監(jiān)督。農(nóng)村資金互助社入股者之間的合作和信賴是該組織有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，合作和信賴程度越高，組織摩擦阻力越小，運行越通暢。而且，農(nóng)村資金互助社組織化和規(guī)范化，以及工作人員專業(yè)化，有助于提高管理水平和管理效率，大大減少經(jīng)營成本的支出并且創(chuàng)造收益。

第二，經(jīng)營規(guī)模。資金互助社的經(jīng)營規(guī)?？梢苑从称湓谝欢ǔ潭壬咸峁┵J款的能力和抗風(fēng)險能力，充足的資金支持為農(nóng)村資金互助社的可持續(xù)發(fā)展提供保障。但是經(jīng)營規(guī)模并不是越大越好，超過一定限度后會產(chǎn)生規(guī)模不經(jīng)濟(jì)，制約農(nóng)村資金互助社的發(fā)展。因此，它囊括入股人員規(guī)模、工作人員規(guī)模、市場滲透率、儲蓄和貸款賬戶數(shù)量及年增長率、貸款余額和存款額及年增長率、相對收入水平、平均貸款額和貸款額度范圍。其中，入股人員規(guī)模要控制在合理程度，入股人數(shù)過多和過少都會影響互助社的經(jīng)營狀況，人數(shù)過多容易造成組織混亂、利益邊界不清等問題，人數(shù)過少則加強(qiáng)互助社的地域性、封閉性和資金渠道的狹窄性，限制其擴(kuò)大。市場滲透率代表的是農(nóng)村客戶的規(guī)模和數(shù)量，它直接影響互助社的盈利情況。儲蓄和貸款賬戶數(shù)量及年增長率、貸款余額和存款額及年增長率、相對收入水平、平均貸款額和貸款額度范圍反映的是資金來源規(guī)模、資金放貸規(guī)模和盈利規(guī)模，它是互助社最為重要的經(jīng)營指標(biāo)。相對收入水平=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本。控制成本、提高收益是市場經(jīng)濟(jì)中所有機(jī)構(gòu)所追求的目標(biāo)。工作人員的規(guī)模與日常管理費用和工人工資等方面的支出正相關(guān)，所以要控制工作人員的規(guī)模，以減少經(jīng)營成本，提高收入水平。

第三，補貼依賴指數(shù)（SDI）。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不同于常規(guī)金融機(jī)構(gòu)，不可能完全市場化和盈利化，它有獨特的市場定位、服務(wù)需求和社會作用，受到國家大政方針的影響和政府的扶持力度的影響，這使得它在一定程度上需要政府補貼。所以，補貼依賴指數(shù)越小，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)獨立發(fā)展的可持續(xù)能力越強(qiáng)。

2.農(nóng)村資金互助社的社會績效評價指標(biāo)

農(nóng)村資金互助社本質(zhì)上是社員互助性金融機(jī)構(gòu)，負(fù)有支農(nóng)惠農(nóng)的社會責(zé)任，其成立的目的是為成員農(nóng)戶提供便利的存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)。社會績效反映了資金互助社的互助性質(zhì)，主要從服務(wù)質(zhì)量和放貸便利程度和服務(wù)滿意度三個角度進(jìn)行考察。前兩個維度是客觀指標(biāo)，服務(wù)滿意度是主觀指標(biāo)。

第一，服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)Yaron指標(biāo)體系，服務(wù)質(zhì)量包括客戶交易費用、服務(wù)的靈活性和持久性、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

第二，放貸便利程度。它包括貸款手續(xù)和貸款抵押。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有周期性和季節(jié)性特點，社員對資金需求時效性強(qiáng)，貸款的條件越簡單、手續(xù)越簡便，客戶的金融需求越容易得到滿足。并且農(nóng)民大多缺乏有效的抵押物，難以獲得商業(yè)銀行的信貸資金，貸款抵押要求越低，越靈活多樣，反映融資便利程度越高。

第三，服務(wù)滿意度。農(nóng)村資金互助社重要的作用在于服務(wù)農(nóng)民。滿意度是其社會績效的重要主觀指標(biāo)，用于測量農(nóng)村資金互助社受眾對機(jī)構(gòu)服務(wù)的滿意度和認(rèn)同度。農(nóng)村資金互助社越能解決農(nóng)民貸款融資問題，農(nóng)民對其服務(wù)評價越高，越滿意，其社會績效越好。同樣，農(nóng)民對互助社的認(rèn)同度越高，社會績效越好。

四、結(jié)論

加強(qiáng)浙江省農(nóng)村資金互助社績效評估，目的在于以評促改。一方面，通過評估和反饋，考察浙江省農(nóng)村資金互助社的運行狀況，規(guī)范其工作，加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管；另一方面，查漏補缺，促進(jìn)浙江省農(nóng)村資金互助社工作改進(jìn)和持續(xù)發(fā)展，加快建立發(fā)展良好和社會效益良好的新型農(nóng)村金融合作組織。建立浙江省農(nóng)村資金互助社績效評價指標(biāo)的意義在于合理地、科學(xué)地、全面地評價它的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)和社會貢獻(xiàn)，為績效評估的實踐工作打下基礎(chǔ)。本文建立的指標(biāo)體系屬于理論探討，重點在于研究浙江省農(nóng)村資金互助社績效評價的維度，建立指標(biāo)體系的三級指標(biāo)，為推進(jìn)浙江省農(nóng)村資金互助社的發(fā)展提供基礎(chǔ)性的政策工具。本文所構(gòu)建的指標(biāo)體系還有待于具體的實踐設(shè)計和實證研究。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：

徐微（1988—），女，漢族，浙江金華人，學(xué)生，碩士，單位：海南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，研究方向：農(nóng)村金融、合作金融。