淺析我國社會保險基金監(jiān)管體系的完善

楊一鳴

【摘要】文章首先介紹了社會保險基金的監(jiān)管內(nèi)容以及相關(guān)原則，在此基礎(chǔ)上對監(jiān)管期間常見問題、問題的產(chǎn)生原因做出總結(jié)；其次重點探討完善社?；鸨O(jiān)管體系的有效方法，從完善法律法規(guī)方面來進行，可以促進社會保險基金管理體系更具有可行性，降低風險隱患發(fā)生幾率。

【關(guān)鍵詞】社會保險基金；監(jiān)管體系；監(jiān)管目標

一、社會保險基金監(jiān)管概述

社會保險基金有嚴格的管理制度，基金的產(chǎn)生較為復(fù)雜，來源于社會各單位，使用前要經(jīng)過嚴格的審查程序，出現(xiàn)違規(guī)使用會影響到公共資金安全。目前我國的社會保險體系已經(jīng)十分完善，但收入與支出都有制度保障，同樣對這部分資金的監(jiān)管也十分嚴格，要求管理人員嚴格要求自己，避免因個人原因造成資金的漏洞。監(jiān)管體系運行過程中，還要考慮金融危機等市場因素帶來的影響。由此可見基金監(jiān)管是一項制度嚴謹且難度大的工作任務(wù)，要遵從統(tǒng)一的管理制度，同時還要不斷的探索研究，爭取在制度體系上做出創(chuàng)新。

二、當前我國社會保險基金監(jiān)管中存在的問題及原因分析

（一）我國社會保險基金監(jiān)管面臨的問題

第一，沒有建立專門的監(jiān)督機構(gòu)。

對于基金的監(jiān)管，多數(shù)是由所在單位代替進行的，上級管理部門也會定期審核，到目前并沒有形成合適的監(jiān)管機構(gòu)，這一現(xiàn)狀造成資金管理形式難以規(guī)范，監(jiān)管風險也在逐漸的增大。資金的監(jiān)管并不是絕對安全，現(xiàn)有管理模式中監(jiān)管任務(wù)開展過于分散，由各個單位的部門系統(tǒng)來完成，容易出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)象。上級部門在對資金動態(tài)進行了解時，也只是通過數(shù)據(jù)分析來完成，這部分信息資料的真實性如果得不到保障那么監(jiān)管工作便失去了意義。雖然社會保險基金組成正在不斷的進步完善，受到監(jiān)管形式的限制，資金利用效率并沒有達到規(guī)定的標準。

第二，基金保值增值壓力巨大。

社會保險收取形式是固定的，但在保險體系運行期間，市場經(jīng)濟卻是在不斷變化的，增大了資金收益的動態(tài)性。在運行過程中，基金所帶來的收益很容易出現(xiàn)負增長情況，造成社會保險行業(yè)的虧損，預(yù)期支付也為基金管理帶來了巨大的壓力?；鸬脑鲋蹬c貶值都與當時的匯率相關(guān)，因此很難通過制度對其做出約束。同時監(jiān)管形式也存在不科學的情況，尤其是制度落實到基層單位中，監(jiān)管體系雖然存在，但工作人員并沒有嚴格執(zhí)行，仍然按照工作經(jīng)驗來完成任務(wù)，增大了基金監(jiān)管期間增值的難度。

（二）主要原因：監(jiān)管法律體系的缺陷

第一，立法層次低且過于分散。

上問中提到，社保資金的使用要嚴格執(zhí)行監(jiān)管體系，違規(guī)操作需要承擔法律責任。這一特征已經(jīng)得到了工作人員的認可，但開展期間，法律威嚴性并沒有得到保障，如果資金的核算出現(xiàn)問題，也只是在單位內(nèi)部解決，并沒有向上級部門匯報，因此起不到警示的作用，違規(guī)現(xiàn)象仍然時有發(fā)生。與社?；鸨O(jiān)管標準相關(guān)的法律制度也極其不完善，現(xiàn)有法律法規(guī)中標注的也只是監(jiān)管原則，缺乏詳細的約束內(nèi)容，立法層次達不到使用標準，但同時約束的內(nèi)容也十分廣泛，因此很難保障落實的程度。一部分法規(guī)在應(yīng)用期間并不能發(fā)揮作用，基層工作中仍然存在形式混亂的情況。

第二，未能建立保障社會保險基金保值增值的法律體系。

社保資金在監(jiān)管期間增值得不到保障，有關(guān)于此方面的法規(guī)并沒有及時完善。養(yǎng)老保險貶值是現(xiàn)存主要問題。在資金監(jiān)管期間，由于尚未形成此方面的法律體系，保險基金受市場經(jīng)濟體系變化影響嚴重，這樣使用階段很難達到預(yù)期的目標，甚至造成社保資金負增長的情況，所收入的金額不能滿足支出需求。雖然這一問題已經(jīng)得到了管理部門的高度重視，但法規(guī)完善需要嚴謹?shù)牧鞒?，在短時間內(nèi)很難完成，需要管理人員與基層工作者溝通配合，明確體系中存在的不完善內(nèi)容。

三、完善社會保險基金監(jiān)管法律體系的構(gòu)想

（一）提高立法層次

第一，借鑒金融業(yè)法律體系構(gòu)建模式。

針對立法層次偏低的情況，社?；鸨O(jiān)管期間可以參照金融行業(yè)的管理方式，對現(xiàn)有制度體系進行完善。金融行業(yè)的法律法規(guī)已經(jīng)足夠完善，能夠滿足體系運營階段需求。在開展基金監(jiān)管工作期間，如果發(fā)現(xiàn)了違規(guī)操作行為，也要及時向上級部門匯報，采用責任追究制度來進行。原有的基金監(jiān)管形式很難在短時間內(nèi)改變，通過加強各部門之間的溝通交流，能夠形成一個嚴謹?shù)谋O(jiān)管體系，基層出現(xiàn)的問題可以得到快速解決，最新的制度體系也能夠在基層得到落實。通過這種方法，法律法規(guī)的完善更具有現(xiàn)實依據(jù)，工作任務(wù)完成質(zhì)量也有明顯提升。社?；鸨O(jiān)管是一項長期工作任務(wù)，需要協(xié)調(diào)好收入與支出之間的關(guān)系，將市場經(jīng)濟變化帶來的影響降至最低。體系完善期間還要考慮是否具有可行性，隨著落實過程中發(fā)生的沖突問題，對體系做出整改完善。

第二，法律制定與下位法清理同步推進。

這種狀況也導致了現(xiàn)行社會保障基金監(jiān)管法律體系內(nèi)，各子系統(tǒng)之間散亂無序、各行其是，甚至相互沖突。下位法混亂的根本原因在于上位法缺乏細致規(guī)則，可操作性差，從立法的權(quán)威性和穩(wěn)定性要求來說，規(guī)章和地方性法規(guī)內(nèi)容再具體，也無法實現(xiàn)法律的功能，幾乎每一部都厚如學術(shù)專著，直接可以作為行為指南，而我國的法律制定則顯得過于粗放。因此，應(yīng)在《社會保險基金監(jiān)督管理法》制定的同時，大刀闊斧地清理各類冗余的法律性文件，將執(zhí)行依據(jù)統(tǒng)一到法律法規(guī)層面，賦予社會保障基金管理和監(jiān)督主體有力的法律地位。

（二）轉(zhuǎn)變立法思路

第一，實現(xiàn)基金監(jiān)督與管理分離。

社保資金的監(jiān)督與管理如果在同一部門進行，會造成相互舞弊的現(xiàn)象。因此在整改過程中，對監(jiān)管任務(wù)的劃分要明確這一特征，基金監(jiān)督工作也要得到足夠的重視，尤其是在使用階段，由管理人員與監(jiān)督人員共同完成審核任務(wù)，這樣安全性得到了保障。監(jiān)督單位應(yīng)當由行政執(zhí)法部門來進行，這樣制度在落實期間更有威嚴性，能夠得到基層工作人員的支持。社保資金每次支出都要有詳細的審批流程，并對相關(guān)資料進行保存，確保工作任務(wù)能夠高效完成。

第二，重視以人為本的立法精神。

完善相關(guān)的法律法規(guī)時，要考慮基層工作人員實際情況，只有滿足了人員需求，工作任務(wù)才能夠高效完成。因此要在制度一席中對工作開展形式進行規(guī)范。以人為本理念的落實，可以提升員工工作積極性，在崗位中善于發(fā)現(xiàn)問題，并通過探討分析得出解決方案，這樣管理體系才更具有實際意義，不會影響到社?；鸬氖褂冒踩１O(jiān)管人員的福利待遇也要得到落實，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)。資金管理期間也可以結(jié)合單位實際情況制定有效的方法，實現(xiàn)整體控制與內(nèi)部管理共同進行。人本理念下開展的立法精神，更具有真實意義，能夠在企業(yè)以及事業(yè)單位中得到落實。工作表現(xiàn)突出的員工，應(yīng)得到相關(guān)獎勵，這樣才能激發(fā)員工工作積極性。社保繳納要將群眾的利益放在首位，制度中也要體現(xiàn)出對群眾利益的保護。制度與法規(guī)得到完善后，社保基金監(jiān)管形式也更具有可行性。任務(wù)開展期間常見的隱患是資金貶值問題，通過人本理念落實，風險發(fā)生幾率也能夠減少。

（三）社會保障基金投資運營的監(jiān)管制度設(shè)計

統(tǒng)籌層級太低是一個突出問題，目前全國各地方多數(shù)只能統(tǒng)籌到地市一級，甚至仍在縣一級，基金管理碎片化趨勢比較嚴重。全國統(tǒng)籌是最終目標，改革的最大阻力不是技術(shù)層面，而是經(jīng)濟發(fā)展水平不同的地區(qū)的利益分配難以平衡。而將資金集中起來投資經(jīng)營，就可順利將投資收益合理調(diào)配使用，為全國統(tǒng)籌建立實質(zhì)基礎(chǔ)，逐步拉近地區(qū)差異。

四、結(jié)束語

除購買國債以外，應(yīng)存入指定的國有銀行并給予其特殊的活期存款利率，既要保證資金的絕對安全性，又要盡量減少通貨膨脹造成的貶值損失。在《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，依法建立“第二支柱”資金投資運營監(jiān)管機制。確立能夠靈活適應(yīng)經(jīng)濟形勢變化的投資組合。

參考文獻

[1]於向平，邱實.試論我國社會保險基金監(jiān)管體系的完善[J].東北財經(jīng)大學學報，2014，（1）.

[2]張嘉洋.淺析我國社會保險基金監(jiān)管體系的問題與完善[J].東方企業(yè)文化，2015，（8）.