投資項目后評價工作的思考與建議

◎中國航天科技集團公司 藍志強 李旭

中國航天系統(tǒng)科學與工程研究院 趙婷婷 張亮 李曉娟

投資項目后評價工作的思考與建議

◎中國航天科技集團公司 藍志強 李旭

中國航天系統(tǒng)科學與工程研究院 趙婷婷 張亮 李曉娟

項目后評價起源于20世紀30年代的美國，之后發(fā)展成為發(fā)達國家和國際金融組織實施項目管理、進行投資監(jiān)管的重要手段與工具。項目后評價的重點也由單一的財務評價發(fā)展到效益、環(huán)境和社會影響、可持續(xù)性等多個方面。我國投資項目后評價工作從80年代初期開始，雖然起步較晚，但在經(jīng)歷了初期探索、借鑒學習和初步推廣之后，現(xiàn)已進入快速發(fā)展階段。

隨著我國投資體制改革的不斷深入，投資項目管理的規(guī)范化、制度化和科學化成為項目主管部門及建設單位追求的目標。項目后評價作為項目管理周期中不可缺少的重要階段，是加強投資監(jiān)督、提高決策水平、為后續(xù)項目實施及運營提供經(jīng)驗與教訓的重要手段之一，正日益受到各級投資主體的普遍認同和高度重視。

一、項目后評價概念簡介

1.定義

項目后評價是投資項目全生命周期管理的一項重要內(nèi)容，是對項目的目標、實施過程、效益和影響進行客觀、全面、系統(tǒng)、科學的分析與評價。通過與項目決策時的主要內(nèi)容進行對比，找出差異并分析原因，總結成功經(jīng)驗和失敗教訓，提出對策建議并將評價信息及時反饋到項目參與各方。

項目后評價可在項目全生命周期任一時間點上進行，但結合我國的實際情況，一般選擇在項目竣工驗收并投入使用1~2年后進行，此時項目已經(jīng)初步取得了經(jīng)濟效益，產(chǎn)生了一定的社會和環(huán)境影響，具備了后評價的基本條件。

2.目的

開展項目后評價工作的目的是要通過后評價工作及時反饋項目信息，增強項目實施、管理的透明度和責任心，提高投資管理水平。通過加強與項目單位的溝通和信息反饋，建立投資決策流程的對接和聯(lián)動協(xié)調(diào)機制，逐步實現(xiàn)新上項目與后評價情況掛鉤；及時將后評價情況反饋到項目參與各方，切實發(fā)揮好后評價工作的作用，達到提高投資效益和決策水平、形成良性決策機制，完善投資管控體系的目的。

通過項目后評價，對投資活動的實施過程進行系統(tǒng)的梳理和總結，分析預期目標和主要指標是否達到，總結項目經(jīng)驗和教訓，分析存在的主要問題及產(chǎn)生的具體原因，以指導后續(xù)同類投資項目的實施與管理，同時對降低工程建設項目的投資風險具有重要意義。

3.內(nèi)容與方法

項目后評價的內(nèi)容主要包括項目的過程評價、效果評價以及總結評價等。

項目過程評價包括立項決策、準備、實施、竣工和運營過程的評價。在審閱資料和現(xiàn)場調(diào)研的基礎上，客觀公正地對項目完成情況、存在的問題及其形成的原因進行分析和總結。

項目效果評價主要包括項目管理評價、技術評價、財務和經(jīng)濟評價、持續(xù)能力評價、環(huán)境和社會影響評價。將項目建成后的技術水平、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益、社會效益、持續(xù)能力和管理效果等，與項目可行性研究報告、初步設計（含概算）文件及其審批文件所確定的主要指標進行全面對比與評價，找出差異并分析產(chǎn)生的原因。

項目總結評價是根據(jù)評價情況認真總結經(jīng)驗與教訓，并在此基礎上提出具有借鑒和指導意義以及可操作性的對策建議。

后評價方法是進行后評價的手段和工具，總體上是定量與定性分析方法相結合。常用的后評價方法有對比法、邏輯框架法、因果分析法、層次分析法、成功度分析法、模糊綜合評價法等。

二、項目后評價的實踐與存在的問題

中國航天科技集團公司自2013年開始探索航天技術應用與服務產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作，并按照“先典型項目試點后逐步推廣”的工作安排開展項目后評價工作。

1.項目后評價的實踐情況

2014年，航天科技集團選取若干投資額較大、對行業(yè)技術進步有較大影響以及對后續(xù)項目安排有指導意義的典型項目開展了后評價工作。綜合采用有無對比、邏輯框架、層次分析等方法開展研究，從立項決策、建設實施、項目運營、效益等多個方面對項目進行了全面評價?？偟膩碚f，選取的項目都屬于航天研究院的重點發(fā)展業(yè)務領域，符合航天科技集團核定的主業(yè)方向，項目建設充分發(fā)揮了航天技術轉(zhuǎn)化的優(yōu)勢，提高了產(chǎn)業(yè)化發(fā)展能力，對于其它項目的發(fā)展和建設具有很好的借鑒意義。

在學習研究后評價工作有關政策法規(guī)的基礎上，參考其它軍工集團相關制度和實際做法，航天科技集團擬訂了集團公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目后評價實施細則（試用），對開展后評價工作的目的與意義、分工與職責、主要內(nèi)容、工作程序、成果應用等進行了原則性要求和明確，用于指導后續(xù)的項目后評價工作。

2.存在的問題

一是自評價報告編制質(zhì)量不高。

項目單位都按照實施細則要求編制了項目自評價報告，但是因為經(jīng)驗不足、重視程度不夠等原因，自評價報告質(zhì)量普遍不高，報告內(nèi)容有漏項，沒有很好地發(fā)揮自評價報告的引導作用，一定程度上增加了后評價工作現(xiàn)場調(diào)研的難度和工作量。

二是項目單位對后評價工作的重視程度不夠。

在開展后評價過程中存在未按照相關要求準備材料，延誤現(xiàn)場調(diào)研進度的情況；項目人員之間協(xié)調(diào)溝通不暢，不能按時提供所需材料，導致問題不能及時解決，影響后評價的廣度和深度。

三是后評價工作能力有待進一步提高。

目前，航天科技集團后評價工作還在摸索、總結階段，經(jīng)驗不夠豐富，很多工作還沒有達到期望的廣度和深度，有些意見還需要與項目單位進一步反饋、交流。后續(xù)將進一步完善后評價工作制度，推廣項目自評價工作；鼓勵航天研究院挑選部分項目開展后評價工作，構建集團、研究院多層次相結合的后評價體系，從而提升項目投資決策管理水平，提高項目投資效益。

三、后評價工作建議

近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟形勢日趨復雜，對項目投資風險控制的關注度日益提升，國內(nèi)各行業(yè)對投資項目后評價工作越來越重視。

1.完善相關管理制度

投資項目后評價是一個涉及面廣、工作量大而又十分敏感復雜的工作，高層管理者和決策者對項目后評價的重視與支持是至關重要的。在開展項目后評價的過程中，由于涉及到與項目相關的層級和部門眾多，項目后評價能否順利完成，很大程度上取決于各層級和各部門間的溝通與協(xié)調(diào)情況。

后續(xù)應進一步完善后評價管理制度，將后評價工作納入對航天企業(yè)的考核，并與后續(xù)投資項目的審批進行掛鉤，后評價開展較好的航天企業(yè)可以適當擴大審批權限、減少審批流程。

2.加強隊伍能力建設

項目后評價一般由第三方來完成，但需要航天企業(yè)后評價參與人員的配合與支持。項目單位自評價報告編制質(zhì)量、現(xiàn)場調(diào)研配合程度、參與配合后評價人員對項目的熟悉程度等，都在一定程度上影響項目后評價工作的順利開展。因此，航天企業(yè)應明確項目后評價責任部門，負責項目后評價工作的實施和管理。同時，有關部門要進一步加強對航天企業(yè)后評價管理人員的培訓力度，編制簡單易學、流程清晰的后評價工作手冊，并針對具體項目開展有針對性的自評價培訓。

3.搭建投資項目信息平臺

項目后評價得出的經(jīng)驗教訓和對策建議，應該在后續(xù)同類項目的決策、實施和運營過程中得到借鑒與應用。有條件的企業(yè)可以搭建投資項目信息平臺，提供、分享及交流已完成項目的執(zhí)行和后評價情況，提高投資項目運行和管理的透明度與公開性，將項目后評價成果廣泛應用到其它在建或新建項目中，達到降低項目投資風險，提高企業(yè)投資效益的目的。

項目后評價工作的目的是希望對項目全過程進行一個系統(tǒng)梳理與分析，對項目成功的經(jīng)驗進行總結，查找問題和不足，以對后續(xù)的其它項目起到借鑒和參考作用；同時，通過專家對項目運營成績和問題的總結、診斷，提出未來發(fā)展和運營的意見與建議，以期幫助企業(yè)更好地發(fā)展。