以穩(wěn)健財務(wù)戰(zhàn)略護航企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

廣西建工集團第五建筑工程有限責(zé)任公司（以下簡稱“廣西建工五建”），原系建工部中南二公司，1958年由武漢遷至廣西柳州，現(xiàn)已發(fā)展成為施工設(shè)計一體化的大型國有建筑施工企業(yè)，擁有國家房屋建筑工程施工總承包特級資質(zhì)、建筑工程甲級設(shè)計資質(zhì)，位列“中國建筑業(yè)500強第168位”、“廣西建筑業(yè)50強第一位”，是廣西建筑業(yè)的標桿企業(yè)?！笆濉逼陂g，廣西建工五建營業(yè)收入年均增長19%；利潤總額年均增長84.1%。

近60年的風(fēng)雨歷程，在劈風(fēng)斬浪的五建鐵軍中，有那么一隊人，默默地保護著企業(yè)的心臟，依靠穩(wěn)健的財務(wù)管理戰(zhàn)略，確保企業(yè)資金“血液的良性健康循環(huán)”。他們不斷探索創(chuàng)新，團結(jié)奮進，緊跟時代發(fā)展，建立一套適應(yīng)經(jīng)濟形勢和企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理體系，意氣風(fēng)發(fā)地朝著“廣西領(lǐng)先、區(qū)域一流、全國知名”的目標邁進。

運籌帷幄，資金管理顯身手

資金是企業(yè)運營中不可或缺的血液， 是一個企業(yè)的命脈，企業(yè)能否得以生存，能否得以持續(xù)健康地發(fā)展，資金管理至關(guān)重要。廣西建工五建在資金上設(shè)定了兩條管理“硬線”：一是將流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的比例保持在一個適中的水平；二是在資本結(jié)構(gòu)中要關(guān)注短期資本與長期資本的比例，特別是短期資本中臨時籌資的比重。在企業(yè)高速增長初期，公司財務(wù)通過廣泛的銀企合作增加融資授信額度，將國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行有機結(jié)合，將直接債務(wù)融資與銀行借款相結(jié)合，形成以債務(wù)融資為主的多元化融資，解決了公司高速發(fā)展運營資金不足的困境。在公司增速回落至平穩(wěn)增長的過程中，五建財務(wù)優(yōu)化現(xiàn)有資本資金的配置、提高現(xiàn)有資源的使用效率，特別是提高和盤活存量資金，同時將融資結(jié)構(gòu)的調(diào)整作為穩(wěn)健財務(wù)戰(zhàn)略的基本抓手，創(chuàng)新推進融資租賃業(yè)務(wù)的開展，通過與銀行合作發(fā)行并使用信托資金及高資理財產(chǎn)品的融資，發(fā)行企業(yè)私募債券等措施，扭轉(zhuǎn)“短融長投”的資金模式，逐步形成了多元化、優(yōu)結(jié)構(gòu)的資金鏈，為公司的經(jīng)營發(fā)展和公司戰(zhàn)略的實施提供保障。

為了解決資金分散管理調(diào)度難、風(fēng)險大、利用率低的難題，公司率先成立資金中心，最后在集團的統(tǒng)一部署下，納入集團總部集中管理，實現(xiàn)了公司資金100%集中管理。資金管理中心對接銀行賬戶，統(tǒng)一管理公司銀行賬戶，負責(zé)整個公司的資金收支往來。在企業(yè)運營中，資金中心充分發(fā)揮資金“蓄水池”和“調(diào)節(jié)閥”的重要作用，資金以收定支，量入為出，預(yù)算控制，互不擠占，有償使用，收支分離，限額管理。集中后的資金池充分發(fā)揮集團化資金集中管理的優(yōu)勢，完善企業(yè)資金的規(guī)范化管理，大大提高了資金的利用率。在對分公司的資金使用管理中，資金中心還大膽借鑒銀行對企業(yè)的信用管理模式，建立了公司內(nèi)部信用額度管理，通過實施資金占用利息等制度，啟動內(nèi)部經(jīng)濟杠桿來控制，使公司資金運作一直處于健康發(fā)展狀態(tài)?！凹泄芾?、共享服務(wù)、創(chuàng)新增值”，有效的資金管理為企業(yè)的健康發(fā)展和品牌樹立保駕護航。

創(chuàng)新驅(qū)動，信息化建設(shè)展風(fēng)采

隨著公司規(guī)模不斷發(fā)展壯大，原來的手工賬模式已經(jīng)不能滿足業(yè)務(wù)需要，每次編制報表，分析財務(wù)狀況都需要耗費大批的人力和時間。面對手工賬越來越難以滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度的需要，廣西建工五建財務(wù)部門敏銳地察覺到大數(shù)據(jù)時代的到來，信息化成為企業(yè)發(fā)展的一把利器。廣西建工五建率先在區(qū)內(nèi)同行業(yè)引入移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，從2012年提出服務(wù)創(chuàng)新的理念，創(chuàng)新服務(wù)模式、打造新型服務(wù)平臺，從金蝶K3到金蝶EAS再到綜合項目信息管理系統(tǒng)、及其網(wǎng)絡(luò)報表、網(wǎng)上流程審批終端等信息化手段的運用，財務(wù)根據(jù)企業(yè)實際管理的需要持續(xù)改進和升級財務(wù)集中核算系統(tǒng)、項目綜合信息管理系統(tǒng)和承載內(nèi)部銀行運轉(zhuǎn)的拜特資金平臺，為建立以財務(wù)為中心的企業(yè)信息化平臺打下堅實基礎(chǔ)。平臺以財務(wù)信息為中心，資金收支為主線，工程項目為主體，集項目風(fēng)險評估、投標、工程預(yù)決算、合同管理、成本控制、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)審批為一體，同時加載項目現(xiàn)場遠程視頻監(jiān)控系統(tǒng)，打造企業(yè)線下作業(yè)、線上辦公的高效率生產(chǎn)管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)信息多重自由整合。

腳踏實地，發(fā)展不忘強基礎(chǔ)

為全面貫徹執(zhí)行新會計準則，統(tǒng)一公司的會計政策、會計估計，五建財務(wù)部門制定并下發(fā)了《會計核算制度》、《新企業(yè)會計準則會計科目》等多項制度，完成包括會計基礎(chǔ)工作制度、內(nèi)部會計管理制度、財務(wù)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)業(yè)務(wù)常用表格等四個板塊內(nèi)容的財務(wù)管理分冊編寫，共匯編了29個管理制度，約15萬字。補充完善后的各項制度為公司財務(wù)管理工作提出了更高的工作準則和要求，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算、核算、結(jié)算的管理全過程對接。編寫公司標準化管理體系文件《財務(wù)管理分冊》，搭建了廣西建工五建新會計核算制度體系。

2015年以“營改增”和“六打六治”為契機，對公司財務(wù)業(yè)務(wù)進行優(yōu)化，重新修改下發(fā)項目經(jīng)營責(zé)任管理協(xié)議書，制定并實施了《托管分公司管理細則》、修訂了《資金支付審批制度》等，對成本、票據(jù)、稅務(wù)、資金、材料、業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范化、統(tǒng)一化要求，做到每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有齊全規(guī)范統(tǒng)一的材料證明，每一筆資金流向都清晰可追溯。

前瞻遠見，清欠機制出成效

受市場經(jīng)濟下行的影響，應(yīng)收賬款余額大、回收難是整個建筑行業(yè)的共性問題。廣西建工五建財務(wù)部門早在2013年就意識到這一問題，并開展“百日百項專項清收活動”，2014年舉辦“大戰(zhàn)四季度”催收活動，并逐步在2015年形成一項長效清欠機制。在清欠過程中，五建財務(wù)將應(yīng)收賬款分為7類：在建工程、竣工工程、BT項目欠款、經(jīng)濟訴訟案件執(zhí)行回款、工程勞保費清收、質(zhì)量保修金清收、內(nèi)部借款，為了確保清欠出成效、出成果，五建財務(wù)主要從四個方面推進清收工作。一是成立應(yīng)收款項清收督查小組，制訂公司清欠方案，清收措施，并根據(jù)公司自身情況，對清收清欠工作進行常態(tài)化管理。二是開展應(yīng)收賬款清欠專項行動，制訂清收專項行動方案，篩選出140個債權(quán)金額大的項目作為重點清欠對象，加強與業(yè)主及各方的溝通和催收力度。針對部分業(yè)主支付有困難的工程，采取“一事一策”的辦法予以化解、推進，并且在全公司范圍內(nèi)廣泛深入地開展“大戰(zhàn)四季度、沖刺總目標”的勞動競賽活動。三是建立重點項目督辦制。實行重點拖欠項目責(zé)任跟進督辦制，將責(zé)任細化到分公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各項目負責(zé)人。四是多部門聯(lián)動，合理出擊。財務(wù)部門聯(lián)合商務(wù)合約部門、人事勞務(wù)部門、材設(shè)部門等部門對分公司的項目結(jié)算、資金收付、勞務(wù)分包、材料采購合同等相關(guān)內(nèi)容進行催收。通過應(yīng)收賬款的清收，有效回籠資金，盤活資金存量，提高企業(yè)的運行效率，助推企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。由于措施得力，僅2015年公司就回收工程款150.5億元；收回項目預(yù)付賬款票據(jù)124.7億元；清理職工內(nèi)部掛賬3.5億元；收回建安勞保費1.03億元，有效緩解了公司的資金壓力。

緊跟形勢，成本管控轉(zhuǎn)型升級

建筑施工行業(yè)屬于微利行業(yè)，在國際市場沖擊、國內(nèi)建筑市場競爭激烈的形勢下，施工企業(yè)往往低價中標，建筑施工企業(yè)想要獲得經(jīng)濟效益，提升企業(yè)競爭力，施工過程中成本的管控十分關(guān)鍵，必須以做好成本控制，向管理要效益。

廣西建工五建將成本管控貫穿運營的全過程，作為一項全局性和長期性的工作來抓，通過先進的信息手段，遠程掌握項目進度，實時監(jiān)控工程進度，科學(xué)分析工程數(shù)據(jù)，通過工程項目的收入、成本費用、利潤進行全過程監(jiān)督，確保經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。

在成本管控過程中，五建財務(wù)以業(yè)務(wù)為著手點，推動項目向集約型精細化管理轉(zhuǎn)型。施工項目成本是建筑施工企業(yè)的主要成本。在人工成本費用方面，財務(wù)部門聯(lián)合人事部門根據(jù)開具的分部分項任務(wù)單實際結(jié)算量，判斷人工費支出是否在預(yù)算工程量范圍內(nèi)，杜絕對定額工作的分解，控制多開、亂開非生產(chǎn)用工；另外通過實際人工費與目標成本對比分析，促使項目合理組織人、材、機三要素的協(xié)調(diào)配合與交叉作業(yè)，有序施工，避免由于各種原因造成的人員窩工，最大限度調(diào)動人員的生產(chǎn)積極性，提高勞動效率。

在材料費用的控制中，采用鋼材、商品砼等大宗材料由公司集中采購，其他主要材料由分公司統(tǒng)一集中采購的模式，節(jié)省物流、信息流、業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)的成本，合理安排進貨批次和批量，減少庫存和資金占用。其次在材料耗用管理方面，做好驗收入庫，出庫登記，按照消耗定額控制材料的使用量，財務(wù)部門對材料費的支出進行分析，及時反饋超支、節(jié)約情況。

在機械費方面，根據(jù)預(yù)算編制，確定每一施工階段所需的機械，做好協(xié)調(diào)與銜接，減少因安排不當引起的設(shè)備閑置和待用，充分發(fā)揮價值工程的作用。大型機械設(shè)備租賃由公司采取集中租賃方式，降低租金成本，保證機械設(shè)備運轉(zhuǎn)質(zhì)量。

五建財務(wù)部門每個季度還進行經(jīng)濟活動分析，以預(yù)算為前提，實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對企業(yè)的成本管理和總的經(jīng)營成果進行評價和剖析，對項目的預(yù)算成本、目標成本、實際成本進行“三算對比”分析，對分公司經(jīng)營業(yè)績“每季一分析、半年一考核”。通過預(yù)算管理和業(yè)績指標分析評價機制，嚴格控制各個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動，有力地控制了成本和費用的增長。

多措并舉，團隊建設(shè)穩(wěn)提升

五建財務(wù)部門著眼于發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才和使用人才，注重財務(wù)人員梯隊結(jié)構(gòu)，以公司人才發(fā)展工作總規(guī)劃為指導(dǎo)，招收引進滿足公司做強做優(yōu)的優(yōu)秀畢業(yè)生和社會專才，進一步優(yōu)化公司會計隊伍結(jié)構(gòu)，向精干高效、結(jié)構(gòu)合理看齊，采取“以老帶新，以新促老”的模式，按照“三個提升”（提升學(xué)歷教育、提升職業(yè)素質(zhì)教育、提升取證能力教育）來抓好人才培養(yǎng)，提高財務(wù)人員的綜合管理素質(zhì)和理財能力，通過優(yōu)化財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)，順利完成財務(wù)人員的交接替換，長久有效地避免財務(wù)人員老齡化和業(yè)務(wù)銜接斷層的現(xiàn)象。同時，通過各種形式的培訓(xùn)，逐步提升全系統(tǒng)財會人員的素質(zhì)，保證財會隊伍知識層次滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要。目前，廣西建工五建共有財務(wù)人員198人，其中注冊會計師1人，高級會計師6人，會計師20人，助理會計師105人；研究生學(xué)歷4人，大學(xué)本科學(xué)歷134人，大學(xué)專科學(xué)歷60人，公司財務(wù)人才隊伍逐步壯大，人才結(jié)構(gòu)逐步往高、精、專方向發(fā)展。

為加強對分公司財務(wù)的管理和監(jiān)督效力，公司財務(wù)部門提出并實施了總公司財務(wù)會計委派制，編制了《財務(wù)責(zé)任人委派制實施辦法》，通過從財務(wù)團隊中選調(diào)會計業(yè)務(wù)能力強、具備綜合管理能力、高素質(zhì)的財務(wù)負責(zé)人委派到分公司，增強了公司財務(wù)對分公司的管控力度。公司的總體經(jīng)營方針和目標在分公司得到了全面的貫徹和實施。

“肩扛千斤謂之責(zé)，背負萬石謂之任”。在“中國夢”宏偉目標的激勵引領(lǐng)下，面對“互聯(lián)網(wǎng)+”和“管理會計”，廣西建工五建財務(wù)團隊以激情迎接機遇，用冷靜應(yīng)對挑戰(zhàn)，以服務(wù)企業(yè)為己任，貢獻社會為追求，把握好常量，預(yù)測好變量，強化管理會計應(yīng)用，改革創(chuàng)新，用穩(wěn)健的財務(wù)戰(zhàn)略，為企業(yè)發(fā)展揚起風(fēng)帆，助推企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。