科研資助經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算的合理化制約機(jī)制研究

潘承恩++駱國城

[摘要]合理細(xì)分科研經(jīng)費(fèi)的資助類型，制定科研經(jīng)費(fèi)資助額度以及報(bào)銷審核的網(wǎng)絡(luò)化操作流程，開發(fā)建設(shè)科研資助經(jīng)費(fèi)結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化操作軟件，確定各相關(guān)主體的網(wǎng)絡(luò)化操作方法以及資助經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單據(jù)掃描件的審核流程，按核準(zhǔn)報(bào)銷單據(jù)掃描件辦理紙質(zhì)附件報(bào)銷。

[關(guān)鍵詞]科研資助經(jīng)費(fèi)；使用結(jié)算；網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管；制約機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201621137

1研究意義

查閱相關(guān)案例資料以及初步調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)行科研資助經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算管控中存在的問題多又大。研究制定科研資助經(jīng)費(fèi)管控漏洞的補(bǔ)丁，建立科研資助經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算的網(wǎng)絡(luò)化控制機(jī)制，開發(fā)建設(shè)中國課題信息網(wǎng)站，實(shí)行科研資助經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)化管控方法，在線審核操作科研經(jīng)費(fèi)使用狀況及公開科研經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)信息，這不僅特別重要而且已迫不及待。這是“把權(quán)力關(guān)在制度的籠子里”和“依法治國”要求的具體體現(xiàn)。一方面通過制定先進(jìn)可行經(jīng)費(fèi)管理控制對策能夠防范科研資助經(jīng)費(fèi)使用中的腐敗行為，另一方面通過實(shí)行公開透明的操作，使科研資助經(jīng)費(fèi)使用狀況能夠真正接受社會公眾監(jiān)督；同時(shí)還能夠使項(xiàng)目研究狀況的信息資源得到社會共享。

2合理細(xì)分科研經(jīng)費(fèi)資助類型

立項(xiàng)機(jī)構(gòu)審核確定的科研資助項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)資助方式宜細(xì)分為三類：一是“以獎(jiǎng)代撥”方式。這類科研項(xiàng)目采取立項(xiàng)后先不直接確定資助經(jīng)費(fèi)額度，項(xiàng)目研究過程中的經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目組自行負(fù)擔(dān)，立項(xiàng)機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目組提供的項(xiàng)目研究結(jié)題成果組織評獎(jiǎng)；二是資助額度管控項(xiàng)目。這類項(xiàng)目先由資助機(jī)構(gòu)確定資助額度（如果有單位提供配套資助的，含配套額度），以后依據(jù)項(xiàng)目組在操作平臺中上傳資助經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)的掃描件，經(jīng)過申報(bào)單位以及立項(xiàng)機(jī)構(gòu)依次審核，按照準(zhǔn)予報(bào)銷單據(jù)掃描件辦理紙質(zhì)單據(jù)的報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。三是實(shí)行分批滾動(dòng)預(yù)撥資助經(jīng)費(fèi)，審核報(bào)銷前筆預(yù)撥經(jīng)費(fèi)后再按進(jìn)度預(yù)撥后筆資助經(jīng)費(fèi)。這類項(xiàng)目通常是需要資助經(jīng)費(fèi)數(shù)額多的重大科研項(xiàng)目。

3合理確定科研資助經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)化管控操作流程科研經(jīng)費(fèi)支付過程中，需合理確定科研項(xiàng)目的立項(xiàng)機(jī)構(gòu)、申報(bào)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和社會公眾的管控職責(zé)、監(jiān)控方法以及各主體之間相互制約的監(jiān)控操作流程，見下圖。

科研資助經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算的網(wǎng)絡(luò)化管控操作流程圖

開發(fā)科研資助經(jīng)費(fèi)結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化操作軟件，建設(shè)“中國課題信息網(wǎng)”操作平臺系統(tǒng)，在平臺操作系統(tǒng)中注冊確定“立項(xiàng)機(jī)構(gòu)、申報(bào)單位、申報(bào)人、社會公眾”的角色資格信息后，合理確定各相關(guān)主體的操作權(quán)限、操作方法以及經(jīng)費(fèi)審核報(bào)銷流程。

其中：立項(xiàng)機(jī)構(gòu)的操作權(quán)限細(xì)分為四項(xiàng)：一是基本信息的輸入以及修改；二是制作撥款經(jīng)費(fèi)額度通知單；三是定期在網(wǎng)絡(luò)上審核上傳的經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)掃描件；四是按照核準(zhǔn)報(bào)銷額制作撥款經(jīng)費(fèi)付款通知單。申報(bào)單位的操作權(quán)限細(xì)分為四項(xiàng)：一是基本信息的輸入以及修改；二是制作申報(bào)單位科研資助經(jīng)費(fèi)卡；三是定期在網(wǎng)絡(luò)上審核上傳的經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)掃描件；四是按核準(zhǔn)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)掃描件的紙質(zhì)單據(jù)結(jié)算支付經(jīng)費(fèi)使用額。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的操作權(quán)限細(xì)分為三項(xiàng)：一是基本信息輸入以及修改；二是上傳經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)的掃描件；三是按核準(zhǔn)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)數(shù)額以及紙質(zhì)單據(jù)填列經(jīng)費(fèi)報(bào)銷清單到財(cái)務(wù)部門辦理紙質(zhì)單據(jù)的報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。社會公眾登錄系統(tǒng)后能查看立項(xiàng)課題信息以及經(jīng)費(fèi)使用信息，操作權(quán)限是：一是基本信息的輸入以及修改；二是查看立項(xiàng)課題的經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算狀況以及科研項(xiàng)目狀況信息。

4合理確定科研資助經(jīng)費(fèi)結(jié)算支付過程中的制約機(jī)制第一，立項(xiàng)機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目的撥款經(jīng)費(fèi)額度以及用途結(jié)構(gòu)比例，登錄操作后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成各用途經(jīng)費(fèi)使用限額以及自動(dòng)生成撥款經(jīng)費(fèi)額度通知單。

第二，申報(bào)單位確定項(xiàng)目是否提供配套經(jīng)費(fèi)以及總資助額度，按撥款經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)比例確定經(jīng)費(fèi)各用途限額，登錄操作后系統(tǒng)自動(dòng)生成科研資助經(jīng)費(fèi)總額度（含配套費(fèi)）經(jīng)費(fèi)卡。

第三，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人掃描經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)并在系統(tǒng)中上傳，小額單據(jù)按規(guī)定匯總后掃描上傳，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在線填制本次擬報(bào)銷經(jīng)費(fèi)數(shù)額，系統(tǒng)自動(dòng)生成擬報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)清單。

第四，申報(bào)單位科研管理部門定期核對上傳經(jīng)費(fèi)附件（比如每季度最后那個(gè)月份的上旬），在系統(tǒng)中注明審核狀態(tài)；系統(tǒng)自動(dòng)生成含配套經(jīng)費(fèi)在內(nèi)的累計(jì)核準(zhǔn)數(shù)額。

第五，立項(xiàng)機(jī)構(gòu)定期在線復(fù)核申報(bào)單位核對通過的經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)掃描件（比如每季度最后那個(gè)月份的中下旬），在系統(tǒng)中注明復(fù)核狀態(tài)，系統(tǒng)自動(dòng)生成含配套經(jīng)費(fèi)的累計(jì)核準(zhǔn)額。立項(xiàng)機(jī)構(gòu)依據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷額定期確定本次撥付經(jīng)費(fèi)額并轉(zhuǎn)賬到申報(bào)單位賬戶。

第六，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按核準(zhǔn)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)額及系統(tǒng)自動(dòng)生成的報(bào)銷清單辦理紙質(zhì)單據(jù)報(bào)銷手續(xù)。

第七，單位財(cái)務(wù)部門逐項(xiàng)比對本次擬報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的紙質(zhì)附件與在線核準(zhǔn)的報(bào)銷清單，審核無誤后集中交付單位領(lǐng)導(dǎo)簽名，然后在系統(tǒng)中確認(rèn)報(bào)銷額。

第八，對于分批滾動(dòng)撥款的大額資助經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)資助機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目組使用前筆預(yù)撥經(jīng)費(fèi)核準(zhǔn)報(bào)銷數(shù)額后預(yù)撥下筆撥款資助數(shù)額。

對于以獎(jiǎng)代撥資助項(xiàng)目，立項(xiàng)機(jī)構(gòu)定期組織科研成果評獎(jiǎng)活動(dòng)，對于獲獎(jiǎng)項(xiàng)目的獲獎(jiǎng)數(shù)額，由資助機(jī)構(gòu)直接撥付給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人賬戶，不實(shí)行提供經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)的報(bào)銷審核確認(rèn)方式。

參考文獻(xiàn)：

[1]萬紅波國內(nèi)外高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管比較研究[J].甘肅科技，2012（12）：13-17，22

[2]國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見[C].國發(fā)〔2014〕11號文件，2014-03-03

[3]教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費(fèi)管理政策、加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知[C].教財(cái)〔2011〕12號，2011-12-02