• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    參與公職人員洗錢活動(dòng)的利益關(guān)系人身份識(shí)別研究

    2016-06-06 12:00:19張燕華薛耀文
    金融發(fā)展研究 2016年3期
    關(guān)鍵詞:關(guān)系人公職人員代理人

    張燕華 薛耀文

    (1.太原科技大學(xué),山西 太原 030024;2.山西師范大學(xué),山西 臨汾 041000)

    參與公職人員洗錢活動(dòng)的利益關(guān)系人身份識(shí)別研究

    張燕華1薛耀文2

    (1.太原科技大學(xué),山西 太原 030024;2.山西師范大學(xué),山西 臨汾 041000)

    不法公職人員時(shí)常利用利益關(guān)系人來(lái)洗白其違法所得。本文在對(duì)參與公職人員洗錢活動(dòng)的利益關(guān)系人范圍進(jìn)行界定的基礎(chǔ)上,從行為科學(xué)的角度提出利益關(guān)系人身份識(shí)別流程,并對(duì)利益關(guān)系人身份識(shí)別過(guò)程中可能存在的模糊性問(wèn)題提出了相應(yīng)的識(shí)別策略。通過(guò)利益關(guān)系人識(shí)別出幕后操縱洗錢的利益主體,之后提出通過(guò)比較利益關(guān)系人與利益主體的身份重合度判斷利益關(guān)系人的洗錢風(fēng)險(xiǎn),在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了身份重合度模型圖對(duì)利益關(guān)系人的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體研究,并利用洗錢案例進(jìn)行了應(yīng)用分析。

    公職人員;客戶身份識(shí)別;利益關(guān)系人;洗錢風(fēng)險(xiǎn)

    一、引言

    近年來(lái)“白手套”現(xiàn)象越來(lái)越流行,已經(jīng)成為一種更加隱蔽的洗錢方式。但對(duì)于“白手套”并沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的定義,普遍認(rèn)為“白手套”是用于協(xié)助別人清洗“黑錢”的人。

    為掩人耳目、避免關(guān)注,貪腐官員在獲得不法資金后并不會(huì)親自出面、直接經(jīng)手,而是通過(guò)其配偶、子女、親朋故舊、下級(jí)等利益關(guān)系人在臺(tái)前打理相關(guān)事宜。一般來(lái)說(shuō)貪腐官員的背后總能發(fā)現(xiàn)一些關(guān)系密切的人。如杭州市原副市長(zhǎng)許某通過(guò)其妻、其子以及其他利益關(guān)系人洗錢數(shù)千萬(wàn);白云農(nóng)工商聯(lián)合公司總經(jīng)理張某通過(guò)其司機(jī)張某以及外甥石某漂洗大量贓款。政治公眾人物以及國(guó)企高管通過(guò)利益關(guān)系人的方式進(jìn)行洗錢,而當(dāng)前反洗錢制度對(duì)于公職人員利益關(guān)系人的識(shí)別又處于相對(duì)真空狀態(tài),因此有必要對(duì)參與公職人員洗錢的利益關(guān)系人的身份識(shí)別及洗錢風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究。

    二、文獻(xiàn)綜述

    對(duì)于公職人員腐敗洗錢問(wèn)題,國(guó)內(nèi)已經(jīng)進(jìn)行了相當(dāng)多的研究。相對(duì)于一般行為人的洗錢犯罪,張岱、薛耀文(2014)研究發(fā)現(xiàn),公職人員在其上游犯罪、資產(chǎn)處置方式等方面都具有自己的特殊性,并且這種特殊性可以歸結(jié)為公職人員職務(wù)的特殊性。田婧等(2014)通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)在公職人員三種洗錢模式中,其本人均不構(gòu)成洗錢罪主體,據(jù)此提出了狹義公職人員洗錢罪定義。我國(guó)當(dāng)前的反洗錢制度對(duì)公職人員和一般人群的監(jiān)管并沒(méi)有明顯區(qū)別,在公職人員洗錢立法方面存在較大缺陷,這也導(dǎo)致當(dāng)前的反洗錢制度在打擊腐敗洗錢時(shí)顯得捉襟見(jiàn)肘。

    隨著以風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢監(jiān)管方式的推廣,國(guó)內(nèi)對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的研究更多地針對(duì)一般人群。對(duì)于客戶身份一致性條件下的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,馮與宴(2014)、金勇(2010)利用決策樹(shù)算法對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,張燕華、薛耀文(2015)采用實(shí)證的方式通過(guò)提取客戶的一些基本屬性比如地域、業(yè)務(wù)類型、職業(yè)等因素,使用熵權(quán)法確定一個(gè)客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于公職人員洗錢風(fēng)險(xiǎn),國(guó)外發(fā)布了較多的指導(dǎo)文件,《Guidance on Obtaining and Retaining Beneficial OwnershipInformation》指出由于名義賬戶持有人會(huì)隱瞞真實(shí)所有人的身份,如果賬戶持有人與實(shí)際收益人身份不一致會(huì)顯著提升洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。沃爾夫斯堡(2002)也認(rèn)為代理客戶具有較高的洗錢風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行無(wú)從了解這些交易的真實(shí)性質(zhì)。歐陽(yáng)衛(wèi)民(2009)把公職人員洗錢方式歸結(jié)為邊撈邊洗、連撈帶洗、先撈后洗、跨境洗錢等幾種,相對(duì)于跨境洗錢,前三種洗錢方式一般都會(huì)牽涉到自己的家人、親屬或者關(guān)系密切的人群?!度嗣袢?qǐng)?bào)》也指出近幾年查處的一些貪腐大案大都具有“全家腐”的典型特征。伊銘(2003)在分析腐敗與洗錢的關(guān)系時(shí)認(rèn)為腐敗與洗錢從來(lái)都是你中有我、我中有你,而這些案件大都是根據(jù)貪污腐敗來(lái)進(jìn)行處置,反洗錢監(jiān)管制度并沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

    有學(xué)者指出我國(guó)當(dāng)前對(duì)腐敗洗錢風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí),反洗錢系統(tǒng)對(duì)于腐敗資金的監(jiān)管缺乏預(yù)警指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)提示。截至目前,國(guó)內(nèi)并沒(méi)有出臺(tái)針對(duì)公職人員洗錢的相關(guān)文件,相關(guān)研究更多的是從宏觀層面進(jìn)行分析,如果某些行業(yè)被認(rèn)為容易發(fā)生嚴(yán)重貪腐行為,那么這個(gè)行業(yè)的人群具有較高洗錢風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)于那些普遍通過(guò)利益關(guān)系人協(xié)助洗錢的貪腐官員,其利益關(guān)系人的身份識(shí)別以及洗錢風(fēng)險(xiǎn)判斷成為本文的研究重點(diǎn)。

    三、公職人員洗錢利益關(guān)系人范圍界定

    最早使用利益相關(guān)者概念的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是安索夫(Ansoff),后來(lái)逐漸演變?yōu)槔嫦嚓P(guān)者理論。這些研究大都是基于企業(yè)的角度,比如:查卡姆(Charkham)按照利益關(guān)系人與企業(yè)是否存在交易性合同關(guān)系把利益相關(guān)者分為契約型利益相關(guān)者和公眾型利益相關(guān)者。

    對(duì)于反洗錢領(lǐng)域的相關(guān)研究,三大國(guó)際組織(聯(lián)合國(guó)反腐敗公約、FATF、歐盟第三反洗錢指令)中只有歐盟第三反洗錢指令對(duì)政治公眾人物(PEPs)家人及其關(guān)系密切之人的范圍進(jìn)行了概括。2013年6 月FTAF針對(duì)《THE FATF RECOMMENDATIONS》中第十二條以及第二十二條政治公眾人物受益所有人的識(shí)別發(fā)布了《FATF GUIDANCE-POLITICALLY EXPOSED PERSONS (recommendations12 and 22)》,該文件規(guī)定由于各個(gè)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及文化結(jié)構(gòu)并不相同,F(xiàn)ATF并沒(méi)有給利益關(guān)系人一個(gè)明確定義,但是FATF規(guī)定對(duì)于政治公眾人物利益關(guān)系人的范圍界定不能太過(guò)于寬泛和狹窄?!督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)第三條及第七條都有規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別客戶身份,了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人,但并沒(méi)有給利益關(guān)系人一個(gè)明確的定義,在監(jiān)管實(shí)踐中也沒(méi)有給出特別要求。目前國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)中針對(duì)利益關(guān)系人這一概念的研究主要集中在稅收領(lǐng)域,反洗錢領(lǐng)域相關(guān)概念還沒(méi)有清晰的解析。

    通過(guò)對(duì)相關(guān)貪腐洗錢案例研究發(fā)現(xiàn),參與公職人員洗錢的利益關(guān)系人基本上可以分為兩大類:一是身份類利益關(guān)系人;二是共同利益類關(guān)系人。身份關(guān)系類利益關(guān)系人是以血緣、姻親為紐帶建立起來(lái)的小團(tuán)體,其范圍主要包括配偶、父母、子女、夫婿、同胞兄弟姊妹等近親屬。根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定,近親屬只包括夫、妻、父、母、子、女、同胞兄弟姊妹三代人,考慮到我國(guó)傳統(tǒng)的家族觀念,叔侄、堂兄堂弟等遠(yuǎn)親也考慮在內(nèi)。有時(shí)候貪腐官員為了保護(hù)自己的家人,加上資本托庇與權(quán)力尋租的盤根錯(cuò)節(jié),使得在打擊以政治公眾人物或者國(guó)企高管為主體的洗錢犯罪時(shí)就必須把利益關(guān)系人的范圍擴(kuò)大到除身份類利益關(guān)系人以外的共同利益類關(guān)系人,其范圍主要包括秘書(shū)、司機(jī)、情婦(夫)、上下級(jí)、生意場(chǎng)上關(guān)系密切的人群,有時(shí)同學(xué)、同鄉(xiāng)也在考慮的范圍。

    四、異化條件下客戶身份識(shí)別流程

    使用銀行賬戶洗錢與使用現(xiàn)金洗錢的主要區(qū)別在于異常交易特征的辨識(shí),客戶身份識(shí)別的流程是一致的。如果一個(gè)利益主體獲得了贓款,然后使用自己的真名實(shí)姓通過(guò)金融機(jī)構(gòu)去處理這些贓款,只需通過(guò)簡(jiǎn)單的客戶身份識(shí)別,就能掌握其具體身份、職業(yè)、地區(qū)分布等因素。但多數(shù)情況下為掩人耳目、混淆視聽(tīng),利益主體并不會(huì)親自出面。相對(duì)于一致性條件下客戶身份識(shí)別,如果利益主體不親自出面而是由其利益代理人出面協(xié)助去處理贓款,這種情況下對(duì)于刻意掩飾隱瞞其真實(shí)身份及交易目的的利益主體的身份識(shí)別難度就要大得多。為此,本文把贓款擁有人稱為利益主體,把贓款處置人稱為利益代理人,兩種人身份不一樣,稱為客戶身份異化。下面將對(duì)異化條件下客戶身份識(shí)別的流程進(jìn)行研究。

    一是公職人員由于身份的特殊性,一般不會(huì)親自出面而是通過(guò)利益關(guān)系人處理贓款。而在我國(guó)這一關(guān)系型社會(huì)中,家屬成員牽涉到貪腐官員腐敗洗錢案件的范圍更廣、程度更深。一般情況下犯罪分子在獲得不法資金后首先會(huì)想到改善家人的生活狀況,然后才會(huì)考慮其他的需求。因此,當(dāng)交易主體的某筆交易表現(xiàn)出異常特征需要對(duì)其利益關(guān)系人進(jìn)行識(shí)別時(shí),首選考慮交易主體是不是公職人員,如果是則直接進(jìn)行加強(qiáng)型客戶盡職調(diào)查(EDD)。

    二是如果交易主體不是公職人員,首先需要對(duì)交易主體的身份類利益關(guān)系人進(jìn)行識(shí)別,尤其配偶、子女。鑒于中國(guó)人傳統(tǒng)的家族觀念,必要的時(shí)候家族內(nèi)的一些遠(yuǎn)親也在考慮的范圍內(nèi)。若身份類利益關(guān)系人中出現(xiàn)公職人員,需要根據(jù)交易主體與公職人員之間關(guān)系強(qiáng)弱決定下一步的識(shí)別措施。如果兩者之間的關(guān)系密切度超過(guò)預(yù)設(shè)的閾值α,需要執(zhí)行加強(qiáng)型的客戶盡職調(diào)查,小于α則執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)盡職調(diào)查(SDD),這也是“風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管思路的具體體現(xiàn)。

    三是如果身份類利益關(guān)系人中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公職人員,下一步需要對(duì)共同利益類關(guān)系人進(jìn)行識(shí)別。如果同樣沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公職人員,該筆交易很大程度上屬于一筆正常交易,實(shí)施該交易的主體很可能就是一個(gè)在辦理自己正常業(yè)務(wù)的普通人,終止該筆交易審查。如果存在公職人員,同樣需要判斷兩者關(guān)系密切度,超過(guò)預(yù)設(shè)的閾值 β執(zhí)行加強(qiáng)型的客戶盡職調(diào)查,小于β則執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)盡職調(diào)查。

    客戶身份識(shí)別的目的就是過(guò)濾掉那些正常交易的客戶,對(duì)于篩選出來(lái)的具有較高可疑的對(duì)象可以從多個(gè)角度對(duì)其進(jìn)行監(jiān)測(cè)。比如通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)測(cè),張喬(2014)提出對(duì)于公職人員可以從收入、消費(fèi)兩條主線進(jìn)行監(jiān)測(cè)等等。具體的客戶身份識(shí)別流程如圖1所示。

    圖1:客戶身份識(shí)別流程圖

    五、異化條件下利益關(guān)系人身份識(shí)別研究

    (一)利益關(guān)系人身份識(shí)別措施

    識(shí)別出異常交易之后,需要采取一定措施確定實(shí)施該交易的客戶身份以及幕后利益主體的身份。FATF發(fā)布的《FATF RECOMMENDATIONS》第十條以及第十二條明確列出客戶身份識(shí)別的措施,第十二條又提出對(duì)于政治公眾人物不管是作為一個(gè)利益主體還是利益代理人除了要采取常規(guī)的客戶身份識(shí)別外,還需要額外進(jìn)行一些識(shí)別措施。對(duì)于政治公眾人物身份識(shí)別問(wèn)題,F(xiàn)ATF又于2013年發(fā)布了《FATF GUIDANCE-POLITICALLY EXPOSED PERSONS》,針對(duì)上述文件第十條及十二條又提出具體的實(shí)施細(xì)節(jié),同時(shí)還要求金融機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)為本的方法決定這些措施的識(shí)別程度,具體的客戶身份識(shí)別措施又可以分為以下幾點(diǎn):

    一是確定客戶身份,使用可靠的信息核實(shí)客戶身份,可能的話還可以借助第三方的力量進(jìn)行客戶身份識(shí)別。

    二是確定利益主體身份,并且采取合理措施核實(shí)利益主體身份。

    三是在合適情形下獲取業(yè)務(wù)關(guān)系的目的及其潛在意圖的信息。

    四是對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行持續(xù)的盡職調(diào)查。

    這些只是FATF從宏觀層面上對(duì)金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門提出的要求,實(shí)踐中這些要求對(duì)于各國(guó)金融機(jī)構(gòu)和反洗錢監(jiān)管部門都是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn),尤其對(duì)于反洗錢工作起步較晚的我國(guó)。對(duì)于可能存在代理關(guān)系的情況,《辦法》認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)應(yīng)采取合理方式確認(rèn)代理關(guān)系的存在,具體采取什么方式無(wú)從知曉。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)對(duì)于客戶身份識(shí)別基本上采取一視同仁的辦法,都是通過(guò)核對(duì)身份證件、登記身份證信息進(jìn)行識(shí)別,對(duì)于洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高的政治公眾人物或者國(guó)企高管及其親屬并沒(méi)有額外的識(shí)別措施。對(duì)于當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)在利益關(guān)系人身份識(shí)別上可能存在的實(shí)際問(wèn)題以及相對(duì)應(yīng)的識(shí)別措施,本文歸納為如下兩大類:

    1.使用真實(shí)證件辦理業(yè)務(wù)。利益主體通過(guò)自己的親戚朋友協(xié)助自己辦理業(yè)務(wù),這些代理人按照金融機(jī)構(gòu)的要求使用自己真實(shí)的身份證件辦理業(yè)務(wù),這一種是最為常見(jiàn)的、也是最理想的情況,客戶身份識(shí)別難度相對(duì)較小,一般通過(guò)銀行開(kāi)戶資料可以獲得客戶的真實(shí)身份。對(duì)于利益關(guān)系人的識(shí)別,可以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),金融機(jī)構(gòu)可以自己構(gòu)建內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù),或者采用一些現(xiàn)成的商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù),反洗錢工作起步較早的外資銀行使用了諸如“Blacklist”、“WORLD CHECK”、“FACTIVA”等數(shù)據(jù)庫(kù)輔助金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶身份進(jìn)行篩選過(guò)濾,其中“WORLD CHECK”和“FACTIVA”可以查詢到地市一級(jí)現(xiàn)任和曾任領(lǐng)導(dǎo)姓名及其親屬的基本信息,可以對(duì)政治公眾人物利益關(guān)系人進(jìn)行有效識(shí)別。

    2.使用假冒、偽造或者購(gòu)買的證件辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于使用現(xiàn)金洗錢的犯罪分子來(lái)說(shuō),最容易出現(xiàn)的問(wèn)題是利用銀行內(nèi)部身份證識(shí)別系統(tǒng)的漏洞使用假冒的或者偽造的證件辦理業(yè)務(wù)。2015年央視曝光犯罪分子利用假身份證件或者其他來(lái)歷不明的證件可以辦理銀行卡、開(kāi)通網(wǎng)銀或者直接通過(guò)購(gòu)買的銀行卡辦理各種業(yè)務(wù),給洗錢留下較大隱患。對(duì)于購(gòu)買的銀行卡,即使追查也是追查到開(kāi)卡人這一級(jí),用卡人這一級(jí)就很難進(jìn)行追查,這種情況下的客戶身份識(shí)別也是最為復(fù)雜的,通過(guò)登記的身份證信息無(wú)法查清匿名存款人真實(shí)姓名、地址等個(gè)人詳細(xì)信息。針對(duì)這種情況,相關(guān)部門可以根據(jù)銀行監(jiān)控錄像、存款單上留下的指紋以及單據(jù)簽名進(jìn)行分析,通過(guò)指紋識(shí)別技術(shù)、筆跡鑒定技術(shù)以及人臉識(shí)別技術(shù)識(shí)別其真實(shí)身份,然后可以采用常規(guī)手段對(duì)其利益關(guān)系人進(jìn)行識(shí)別。

    (二)利益代理人與利益主體身份重合度研究

    公職人員本人出面洗錢,其洗錢風(fēng)險(xiǎn)很容易判斷,因?yàn)槠浔旧砭蛯儆诟唢L(fēng)險(xiǎn)人群。但是對(duì)于通過(guò)利益代理人進(jìn)行洗錢的公職人員來(lái)說(shuō),比如一個(gè)人在廣東獲得了贓款,通過(guò)自己的親戚或者朋友在其他地方進(jìn)行洗錢,這種情況首先需要根據(jù)利益代理人找出幕后利益主體,很難直接對(duì)利益主體的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷,本文提出通過(guò)比較利益代理人與利益主體的身份重合度來(lái)判斷利益代理人的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

    不管是對(duì)于代理人還是利益主體,金融機(jī)構(gòu)基本上都是通過(guò)身份證在線聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別,但這些信息都是孤立存在的。通過(guò)一系列措施識(shí)別出代理人真實(shí)身份之后,有必要把代理人與幕后利益主體身份聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行考慮。協(xié)助利益主體掩飾、隱瞞其不法資金,利益代理人與利益主體之間一定存在著非比尋常的關(guān)系,他們之間很可能存在著某種交集。這里的交集不僅包括身份上的交集還包括生活、學(xué)習(xí)、工作中的交集,身份上的交集主要指自己的親戚朋友,即本文開(kāi)頭所界定的身份類利益關(guān)系人。工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的交集主要指前述共同利益類關(guān)系人,用現(xiàn)在媒體提到最多的一個(gè)詞形容就是“圈子”。通過(guò)對(duì)洗錢案例研究發(fā)現(xiàn),在洗錢過(guò)程中更多的是直接利益關(guān)系人參與(主要包括直系親屬),也有間接利益關(guān)系人參與,很多公職人員礙于自己的身份,不會(huì)讓自己的配偶、子女等一些關(guān)系較近的親屬直接插手,而是通過(guò)他們的利益關(guān)系人在前臺(tái)進(jìn)行操作。比如:國(guó)家規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)干部家屬不能經(jīng)商,為了掩人耳目很多領(lǐng)導(dǎo)干部親屬并不直接出面開(kāi)辦公司,而是以他人的名義開(kāi)辦一些空殼公司,并且這些公司很少出現(xiàn)虧損的情況,其實(shí)質(zhì)就是把各種來(lái)歷不明的資金通過(guò)開(kāi)辦的公司漂洗成“白錢”。

    當(dāng)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)具有洗錢嫌疑的代理人之后,首先需要對(duì)代理人進(jìn)行利益關(guān)系人識(shí)別,找出具有較高洗錢嫌疑的幕后利益主體。然后判斷利益代理人與利益主體之間的身份重合度,本文認(rèn)為他們之間的重合度越高,利益代理人發(fā)生洗錢風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越大。

    (三)利益代理人洗錢風(fēng)險(xiǎn)判斷

    對(duì)于通過(guò)利益代理人與利益主體身份重合度判斷利益代理人洗錢風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題,本文構(gòu)建二者身份重合度模型圖,便于問(wèn)題的分析,將該模型圖放在坐標(biāo)系中,其中橫坐標(biāo)X代表利益代理人與利益主體的關(guān)系密切度(見(jiàn)圖2)。

    圖2:身份重合度模型圖

    圖3:風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)圖

    通過(guò)分析可知重合面積表達(dá)式S=2(S1-S2),其中S1為重合面積在左側(cè)圓中所對(duì)應(yīng)的扇形面積,S2則是對(duì)應(yīng)的三角形面積。

    經(jīng)過(guò)計(jì)算得出:

    為了轉(zhuǎn)移視線再結(jié)合中國(guó)人的傳統(tǒng)觀念,貪腐官員在獲得不法資金后一般會(huì)考慮將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到子女、父母以及配偶名下。現(xiàn)在假定某公職人員的近親屬存在異常交易行為,如果兒子和利益主體關(guān)系密切度a的取值為,配偶為,通過(guò)計(jì)算機(jī)可以很容易計(jì)算出其子對(duì)應(yīng)洗錢風(fēng)險(xiǎn)為0.9364,配偶洗錢風(fēng)險(xiǎn)為0.8097。

    通過(guò)計(jì)算不同a值所對(duì)應(yīng)的洗錢風(fēng)險(xiǎn),可以得到兩者之間的大概趨勢(shì)關(guān)系如圖3所示,對(duì)于代理人的洗錢風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門可以設(shè)定一個(gè)臨界值,當(dāng)代理人洗錢風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)臨界值時(shí)需要接受更深層次的調(diào)查。由于身份類利益關(guān)系人和共同利益類關(guān)系人同利益主體的關(guān)系密切度存在較大差異,計(jì)算出來(lái)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)也存在較大差異,因此對(duì)于身份類利益關(guān)系人和共同利益類關(guān)系人需要分別設(shè)定一個(gè)臨界值α以及β。

    六、客戶身份識(shí)別在洗錢案例中的應(yīng)用分析

    案例一:丁某為某國(guó)企高管,因?qū)⒛彻镜暮_\(yùn)業(yè)務(wù)承包給香港某船務(wù)公司接受該船務(wù)公司經(jīng)理周某170萬(wàn)美元好處費(fèi)。丁某首先在香港某銀行開(kāi)立個(gè)人賬戶,授意周某將170萬(wàn)美元好處費(fèi)匯入該賬戶,然后丁某將資金分別匯往本人賬戶、其父母及妻子的銀行賬戶中,并進(jìn)行分拆結(jié)匯。丁某家族洗錢犯罪流程如圖4所示:

    圖4:丁某及其家屬洗錢流程

    該洗錢案例具體的客戶身份識(shí)別流程如下:

    一是客戶身份識(shí)別:2006年1月初,反洗錢部門接到可疑交易報(bào)告,在2005年8月—2006年1月期間,丁某在香港某銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶陸續(xù)收到境外匯款累計(jì)170萬(wàn)美元,之后通過(guò)分拆結(jié)匯、“化整為零”等典型洗錢手法將資金從一個(gè)開(kāi)戶人賬戶轉(zhuǎn)往四個(gè)開(kāi)戶人賬戶。相關(guān)部門以丁某為中心進(jìn)行客戶身份識(shí)別,掌握到丁某為某國(guó)有控股航運(yùn)公司的大型項(xiàng)目部副總,并且其余賬戶開(kāi)戶人分別為丁父、丁母以及丁妻。

    二是身份重合度研究:本案例中最關(guān)鍵的一點(diǎn)是丁某與賬戶持有人的特殊關(guān)系,表現(xiàn)出異常交易的賬戶都是以其父母、妻子等親屬名義開(kāi)立的銀行賬戶,這些都是利益關(guān)系人身份識(shí)別中需要優(yōu)先考慮的身份類利益關(guān)系人,和利益主體身份重合度也是最高的,這里假定其妻子以及父母所對(duì)應(yīng)的關(guān)系密切度a的取值分別為,通過(guò)上述身0.9364、0.8729、0.8097。

    案例二:張某在2004—2013年擔(dān)任某國(guó)企高管期間收受江某、游某等人人民幣9780萬(wàn)元、港幣238萬(wàn),貪腐總資金過(guò)億。之后張某授意其司機(jī)張某、外甥石某成立多家空殼公司,將對(duì)公賬戶資金轉(zhuǎn)移到境外妻女的賬戶上。張某洗錢犯罪流程如圖5所示:份重合度公式可以得出其對(duì)應(yīng)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)分別是

    圖5:張某及其親屬洗錢流程

    身份重合度研究:

    由于張某是一名裸官,該洗錢案件中并沒(méi)有出現(xiàn)身份類利益關(guān)系人。在此洗錢案例中外甥石某以及司機(jī)張某都可以看成共同利益類關(guān)系人,如果直接使用上述公式進(jìn)行計(jì)算很可能得出兩人的洗錢概率都低于0.5,不能真實(shí)地反映現(xiàn)實(shí)情況,需要根據(jù)計(jì)算出的洗錢概率與上述設(shè)定的閾值β進(jìn)行比較。因此,在排除張某身份類利益關(guān)系人參與的情況下,外甥石某以及司機(jī)張某都具有較高的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

    通過(guò)對(duì)上述兩例洗錢案例研究發(fā)現(xiàn),在一起洗錢案件中身份類利益關(guān)系人和共同利益類關(guān)系人不一定會(huì)同時(shí)出現(xiàn),某權(quán)威人士曾通過(guò)京華時(shí)報(bào)透露,在我國(guó)貪腐案件中家屬共同參與的比例高達(dá)81%,這也從一個(gè)方面說(shuō)明了對(duì)于具有較高貪腐特征公職人員洗錢的識(shí)別首先從身份類利益關(guān)系人著手,這也是我國(guó)腐敗家族式洗錢的典型特征。而一部分貪腐官員為了躲避追查會(huì)故意避開(kāi)自己的家屬,如果身份類利益關(guān)系人沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常交易特征或者存在異常交易仍不足以排除其他人參與洗錢的情況下,則需要提高共同利益類關(guān)系人的關(guān)注級(jí)別。

    七、結(jié)論及建議

    相對(duì)于一致性條件下的客戶身份識(shí)別,異化條件下的客戶身份識(shí)別難度要大得多。金融機(jī)構(gòu)即使掌握了交易主體的身份信息,由于這些信息都是孤立存在的,也很難判斷一個(gè)客戶是否涉嫌洗錢,只有同其家庭成員或者關(guān)系密切的人群聯(lián)系起來(lái)才能判斷其交易背景以及洗錢風(fēng)險(xiǎn)。雖然《辦法》中要求金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)采取合理措施了解交易的實(shí)際收益人以及實(shí)際控制客戶的自然人,確認(rèn)是否存在代理關(guān)系,實(shí)際中這些都是很難做到的。對(duì)于當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別可能存在的問(wèn)題本文提出以下建議:

    一是制度的制定與執(zhí)行。和相關(guān)制度的不斷完善相比,制度的執(zhí)行力度顯得更為重要,2010年中組部出臺(tái)《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》要求副處級(jí)及以上的官員申報(bào)個(gè)人工資、各類津貼獎(jiǎng)金,配偶、子女從業(yè)以及婚姻狀況等14項(xiàng)內(nèi)容,2015年北京、貴州、海南等數(shù)十省份的部分城市將上報(bào)范圍擴(kuò)大到科級(jí)干部,但是多年來(lái)“只填報(bào)不審核”的做法對(duì)打擊我國(guó)的腐敗問(wèn)題并沒(méi)有起到應(yīng)有的作用,由腐敗引發(fā)的洗錢問(wèn)題也有越演越烈之勢(shì)。央視2014年曾曝光某商業(yè)銀行在明知客戶資金來(lái)源存在問(wèn)題的情況下,仍偽造相關(guān)文件以投資移民的名義協(xié)助客戶往國(guó)外轉(zhuǎn)移資金,2015年再次曝光客戶通過(guò)購(gòu)買的證件可以在銀行順利辦理業(yè)務(wù),這些都給反洗錢工作帶來(lái)較大隱患,監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)制度的執(zhí)行力度。

    二是構(gòu)建一定級(jí)別公職人員信息庫(kù)。近幾年查處許多貪腐官員家中窩藏大量現(xiàn)金,而不敢通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)移,這也從一個(gè)方面說(shuō)明了金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶身份識(shí)別的重要性。對(duì)于客戶身份識(shí)別工作不可能一蹴而就,短期內(nèi)很難取得顯著的效果,國(guó)家相關(guān)部門可以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),由專職機(jī)構(gòu)建立一個(gè)類似“worldcheck”的數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)建公職人員家庭關(guān)系網(wǎng),定期對(duì)其進(jìn)行更新維護(hù),一旦有公職人員家屬或者關(guān)系較近的人群出現(xiàn)可疑交易行為,對(duì)其重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于上游腐敗犯罪可以起到有效的遏制作用。

    三是權(quán)利的監(jiān)督與制約。“白手套”現(xiàn)象盛行歸根結(jié)底還是權(quán)利任性的問(wèn)題,需要加強(qiáng)對(duì)權(quán)利的監(jiān)督與制約,比如2015年5月4日上海市公布并實(shí)施《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范本市領(lǐng)導(dǎo)干部配偶、子女及其配偶經(jīng)商辦企業(yè)行為的規(guī)定(試行)》,該文件規(guī)定一定級(jí)別官員配偶及其子女禁止經(jīng)商辦企業(yè),杜絕“一家兩制”。除此之外還要明確劃定領(lǐng)導(dǎo)干部與商人交往的邊界,真正把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。

    [1]http://www.ccdi.gov.cn/yw/201505/t20150514_ 56423.html.

    [2]Hellman,Joel&Kaufmann,D.2001.Confronting the challenge of State Capture in Transition Economies[J]. IMF’s Finance and Development,Sep.

    [3]Guidance on Obtaining and Retaining Beneficial Ownership Information(FIN-2010-G001).March 5,2010.

    [4]Wolfsberg.2002.Wolfsberg AML principals for Correspondent banking[J/OL].http://wolfsberg-principles.com,November.

    [5]http://paper.people.com.cn/rmrb/html/2015-8/18/nw. D110000renmrb_20150818_2-07.htm

    [6]The FATF Recommendations.PDF.2012.

    [7]FATFGUIDANCE-POLITICALLY EXPOSED PERSONS(recommendations 12 and 22).PDF.2013.

    [8]http://news.xinhuanet.com/politics/2015-04/09/c_11 14907871.htm.

    [9]張岱,薛耀文.不法公職人員非法資產(chǎn)處置及其洗錢特征分析[J].西南金融,2014,(3).

    [10]田婧,薛耀文.公職人員洗錢行為分析及其洗錢罪內(nèi)涵探究[J].山西高等學(xué)校社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào).2014,(10).

    [11]薛耀文,田婧.論洗錢罪的立法完善—基于公職人員洗錢的行為分析[J].山西師大學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2015,(3).

    [12]馮與宴.基于UIB決策樹(shù)算法的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[D].湖南大學(xué),2014.

    [13]金勇.基于決策樹(shù)算法的銀行客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究[D].中央財(cái)經(jīng)大學(xué),2010.

    [14]張燕華,薛耀文.金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].金融理論與實(shí)踐,2015,(3).

    [15]歐陽(yáng)衛(wèi)民.中外洗錢案例評(píng)析[M].北京:法律出版社,2009.

    [16]伊銘.反腐敗必須反洗錢[J].黨風(fēng)與廉政,2003,(7).

    [17]侯建強(qiáng),王喜梅.防治腐敗的反洗錢制度創(chuàng)新研究[J].中國(guó)行政管理,2013,(5).

    [18]張喬.公職人員經(jīng)濟(jì)犯罪監(jiān)測(cè)研究[D].太原科技大學(xué),2014.

    [19]孫玉剛.客戶盡職調(diào)查的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)與中國(guó)實(shí)踐[J].武漢金融,2009,(1).

    Research on the Identificationof Stakeholders Involved in Public Officials’Money Laundering

    Zhang Yanhua1Xue Yaowen2
    (1.Taiyuan University of Science and Technology,Shanxi Taiyuan 030024;2.Shanxi Normal University,Shanxi Linfen 041000)

    Illegal public officials often take the advantage of their stakeholders to launder their illegal income.This paper first defines the range of stakeholders involved in public officials′money laundering,puts forward a process from the perspective of behavior science to identify stakeholders and for theambiguous problemsthat may exist in this process this paper also puts forward the corresponding identification measures.This paperidentifies the interest subjectbehind the scene through stakeholders and then proposes to judge astakeholder′s money laundering risk by comparing the identification coincidence degree of stakeholders and interest subject.On this basis,this paper constructs the model diagram of identifying the coincidence degree for specific research,meanwhile money laundering cases have been applied to illustrate it.

    public officials,customer identification,stakeholders,money laundering risk

    F830

    A

    1674-2265(2016)03-0024-07

    (特約編輯 齊稚平;校對(duì) SZ,GX)

    2016-1-15

    國(guó)家自然科學(xué)基金《不法公職人員洗錢行為及其洗錢網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)分析》(71273159);太原科技大學(xué)研究生科技創(chuàng)新項(xiàng)目(20145012)。

    張燕華,男,河南駐馬店人,太原科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院,研究方向?yàn)榉聪村X監(jiān)管;薛耀文,男,山西運(yùn)城人,山西師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授,博士生導(dǎo)師,研究方向?yàn)榻鹑诒O(jiān)管與決策科學(xué)。

    猜你喜歡
    關(guān)系人公職人員代理人
    淺談證據(jù)保全公證中如何保護(hù)利害關(guān)系人的個(gè)人隱私
    活力(2019年19期)2020-01-06 07:35:56
    中華全國(guó)專利代理人協(xié)會(huì)簡(jiǎn)介
    專利代理(2019年3期)2019-12-30 08:23:54
    中華全國(guó)專利代理人協(xié)會(huì)簡(jiǎn)介
    專利代理(2019年4期)2019-12-27 00:56:54
    企業(yè)關(guān)系管理的對(duì)象及其關(guān)系狀態(tài)
    中華全國(guó)專利代理人協(xié)會(huì)推薦的2018年第四期訴訟代理人名單
    專利代理(2019年1期)2019-04-13 02:10:50
    企業(yè)關(guān)系管理的對(duì)象及其關(guān)系狀態(tài)
    張懷芝減薪有高招
    安徽一公職人員成“黑老大”獲刑20年
    尊崇法治,從國(guó)家公職人員做起
    公職人員家庭財(cái)產(chǎn)申報(bào)主體比較研究
    netflix在线观看网站| 丰满乱子伦码专区| 亚洲熟妇熟女久久| 麻豆国产av国片精品| 日韩av在线大香蕉| 波多野结衣高清作品| 两个人的视频大全免费| 亚洲成a人片在线一区二区| 亚洲最大成人av| 日本熟妇午夜| 色哟哟哟哟哟哟| 一本一本综合久久| 麻豆av噜噜一区二区三区| 国产久久久一区二区三区| 国产精品电影一区二区三区| 亚洲电影在线观看av| 99久久精品热视频| 亚洲av熟女| 在线看三级毛片| 免费在线观看日本一区| 给我免费播放毛片高清在线观看| 精品国内亚洲2022精品成人| 一级黄片播放器| 亚洲av成人av| 精品久久久久久久久亚洲 | 91狼人影院| 狂野欧美白嫩少妇大欣赏| 色视频www国产| 在线播放国产精品三级| 欧美丝袜亚洲另类 | 国产亚洲精品久久久com| 亚洲av美国av| 免费观看人在逋| 中国美女看黄片| 18禁黄网站禁片午夜丰满| 亚洲精品456在线播放app | 久久久久国产精品人妻aⅴ院| 看免费成人av毛片| 日本黄大片高清| 波多野结衣高清无吗| 日韩欧美 国产精品| 一级a爱片免费观看的视频| 亚洲av美国av| 亚洲性夜色夜夜综合| 国产一区二区激情短视频| 亚洲最大成人av| 一区二区三区免费毛片| 日韩 亚洲 欧美在线| 精品午夜福利视频在线观看一区| 99久久精品一区二区三区| 内射极品少妇av片p| 免费观看在线日韩| 欧美日本亚洲视频在线播放| 丰满人妻一区二区三区视频av| 99在线人妻在线中文字幕| 国产真实伦视频高清在线观看 | 一级黄片播放器| 三级男女做爰猛烈吃奶摸视频| 一卡2卡三卡四卡精品乱码亚洲| 美女 人体艺术 gogo| 丝袜美腿在线中文| 91久久精品国产一区二区三区| 悠悠久久av| 老司机深夜福利视频在线观看| 欧美中文日本在线观看视频| 日韩亚洲欧美综合| 国模一区二区三区四区视频| 色综合站精品国产| 美女黄网站色视频| 欧美日本亚洲视频在线播放| 国产视频一区二区在线看| 极品教师在线视频| av视频在线观看入口| 日韩欧美在线二视频| 久久婷婷人人爽人人干人人爱| 国产熟女欧美一区二区| 极品教师在线视频| 美女xxoo啪啪120秒动态图| 99在线人妻在线中文字幕| 国产精品自产拍在线观看55亚洲| 欧美日本亚洲视频在线播放| 亚洲av五月六月丁香网| 欧美xxxx黑人xx丫x性爽| 色噜噜av男人的天堂激情| 在线观看av片永久免费下载| 久久久久久九九精品二区国产| 不卡视频在线观看欧美| 人人妻人人看人人澡| 老师上课跳d突然被开到最大视频| 久久久色成人| av女优亚洲男人天堂| 亚洲精华国产精华精| 国产精品一及| 亚洲精品在线观看二区| 在线观看舔阴道视频| 精品国内亚洲2022精品成人| 国产在视频线在精品| 人妻丰满熟妇av一区二区三区| 亚洲av不卡在线观看| 国产黄色小视频在线观看| 日韩强制内射视频| 日韩一本色道免费dvd| 国内精品久久久久精免费| 高清在线国产一区| 性欧美人与动物交配| 精品日产1卡2卡| 啦啦啦啦在线视频资源| 国产精品久久久久久久久免| 国产亚洲欧美98| 中文字幕精品亚洲无线码一区| 日韩欧美一区二区三区在线观看| 在线观看av片永久免费下载| 又紧又爽又黄一区二区| 国产精品一区二区三区四区免费观看 | 99久久久亚洲精品蜜臀av| 欧美bdsm另类| 免费观看人在逋| 色播亚洲综合网| 色视频www国产| 99热精品在线国产| 亚洲专区中文字幕在线| 日本免费一区二区三区高清不卡| av专区在线播放| 午夜福利高清视频| 综合色av麻豆| 欧美色欧美亚洲另类二区| 伦精品一区二区三区| 97人妻精品一区二区三区麻豆| 欧美成人性av电影在线观看| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 不卡视频在线观看欧美| 色综合亚洲欧美另类图片| 男插女下体视频免费在线播放| 成人美女网站在线观看视频| 亚洲专区中文字幕在线| 偷拍熟女少妇极品色| 亚洲欧美精品综合久久99| 亚洲精品一卡2卡三卡4卡5卡| 久久精品国产清高在天天线| 好男人在线观看高清免费视频| 国产欧美日韩精品一区二区| 欧美日本亚洲视频在线播放| 女人十人毛片免费观看3o分钟| 亚洲男人的天堂狠狠| 国产乱人伦免费视频| 国产精品一及| 午夜福利视频1000在线观看| 国产精品野战在线观看| 久久人人精品亚洲av| 一个人观看的视频www高清免费观看| 又爽又黄无遮挡网站| 欧美人与善性xxx| 最新中文字幕久久久久| 国产精华一区二区三区| 天堂av国产一区二区熟女人妻| 中文字幕av成人在线电影| 国产精品精品国产色婷婷| 日韩欧美在线二视频| 女的被弄到高潮叫床怎么办 | 色综合婷婷激情| 亚洲国产精品sss在线观看| 一级a爱片免费观看的视频| 变态另类丝袜制服| 欧美成人性av电影在线观看| av女优亚洲男人天堂| 久久人妻av系列| 国产亚洲精品av在线| 国产精品久久久久久久电影| 国产一区二区三区av在线 | 最近在线观看免费完整版| 久久精品国产亚洲av天美| 伊人久久精品亚洲午夜| 午夜福利在线在线| 九色成人免费人妻av| 久久亚洲真实| 老司机午夜福利在线观看视频| 国产精品不卡视频一区二区| ponron亚洲| 国产成年人精品一区二区| a在线观看视频网站| 两人在一起打扑克的视频| 天堂av国产一区二区熟女人妻| 变态另类成人亚洲欧美熟女| 成年女人看的毛片在线观看| 此物有八面人人有两片| 丰满的人妻完整版| 99久久精品热视频| 热99在线观看视频| 亚洲成人精品中文字幕电影| av在线观看视频网站免费| 中文字幕av成人在线电影| 午夜福利高清视频| 国产爱豆传媒在线观看| 国产高清视频在线播放一区| 午夜福利在线观看免费完整高清在 | 动漫黄色视频在线观看| 成年女人看的毛片在线观看| 国产国拍精品亚洲av在线观看| 免费看美女性在线毛片视频| 美女cb高潮喷水在线观看| 成年免费大片在线观看| 99精品久久久久人妻精品| 色av中文字幕| 国产精品野战在线观看| 婷婷精品国产亚洲av| 日韩欧美精品v在线| 亚洲av熟女| 国产成人a区在线观看| av天堂在线播放| 啪啪无遮挡十八禁网站| 日韩欧美国产在线观看| 99国产极品粉嫩在线观看| 99久久无色码亚洲精品果冻| 日本一本二区三区精品| 97人妻精品一区二区三区麻豆| 欧美成人一区二区免费高清观看| 国产av麻豆久久久久久久| av国产免费在线观看| 一本久久中文字幕| av在线亚洲专区| 丰满的人妻完整版| x7x7x7水蜜桃| 欧美日韩综合久久久久久 | 国产精品永久免费网站| ponron亚洲| 一区二区三区四区激情视频 | 两人在一起打扑克的视频| 黄色日韩在线| 国产精品三级大全| 日本在线视频免费播放| 亚洲专区中文字幕在线| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放| 国产精品电影一区二区三区| 少妇丰满av| 麻豆国产av国片精品| 国产探花极品一区二区| 国产欧美日韩精品亚洲av| 蜜桃亚洲精品一区二区三区| 全区人妻精品视频| 综合色av麻豆| 国产 一区 欧美 日韩| 成人国产一区最新在线观看| 久久天躁狠狠躁夜夜2o2o| 波多野结衣巨乳人妻| 免费av毛片视频| 麻豆av噜噜一区二区三区| 欧美三级亚洲精品| 99国产精品一区二区蜜桃av| 免费一级毛片在线播放高清视频| 久久精品夜夜夜夜夜久久蜜豆| 精品一区二区三区视频在线| 日韩精品中文字幕看吧| or卡值多少钱| 一本精品99久久精品77| 美女大奶头视频| 国产亚洲av嫩草精品影院| 老司机深夜福利视频在线观看| 十八禁网站免费在线| 99久国产av精品| 免费在线观看影片大全网站| 天天躁日日操中文字幕| 中文字幕av在线有码专区| 色吧在线观看| 久久久国产成人精品二区| 国产午夜福利久久久久久| 超碰av人人做人人爽久久| 久久人妻av系列| 精品久久久久久久久亚洲 | 深夜a级毛片| 男人和女人高潮做爰伦理| 国产精品99久久久久久久久| 床上黄色一级片| 一卡2卡三卡四卡精品乱码亚洲| 国产精品久久久久久亚洲av鲁大| 亚洲va在线va天堂va国产| 91在线观看av| 亚洲自偷自拍三级| 免费看日本二区| 精品一区二区三区人妻视频| 我要搜黄色片| 国产精品野战在线观看| 高清日韩中文字幕在线| 91精品国产九色| 日韩人妻高清精品专区| 床上黄色一级片| 一个人观看的视频www高清免费观看| 国产v大片淫在线免费观看| 真人做人爱边吃奶动态| 一级黄片播放器| 精品人妻一区二区三区麻豆 | 男人的好看免费观看在线视频| 在线国产一区二区在线| 精品乱码久久久久久99久播| 成熟少妇高潮喷水视频| 男人舔奶头视频| a在线观看视频网站| 欧美激情久久久久久爽电影| 欧美日韩中文字幕国产精品一区二区三区| 欧美高清性xxxxhd video| 91久久精品电影网| 午夜精品在线福利| 亚洲人成网站在线播放欧美日韩| 久久6这里有精品| 精品久久久久久久人妻蜜臀av| 在线免费观看的www视频| 久久精品国产99精品国产亚洲性色| 99久久久亚洲精品蜜臀av| 国产精品久久视频播放| 黄色一级大片看看| 最近视频中文字幕2019在线8| 联通29元200g的流量卡| 亚洲综合色惰| 一卡2卡三卡四卡精品乱码亚洲| 日日啪夜夜撸| 真人一进一出gif抽搐免费| 国产白丝娇喘喷水9色精品| 欧美性猛交黑人性爽| 亚洲av成人精品一区久久| 热99在线观看视频| 狂野欧美白嫩少妇大欣赏| 久久精品91蜜桃| 狠狠狠狠99中文字幕| 国产综合懂色| 亚洲精品亚洲一区二区| 在线观看舔阴道视频| 国产熟女欧美一区二区| 亚洲最大成人中文| 日韩人妻高清精品专区| 黄色视频,在线免费观看| 亚洲成人久久爱视频| 变态另类成人亚洲欧美熟女| 久久久久久久精品吃奶| 一个人看视频在线观看www免费| 成人特级av手机在线观看| 国产大屁股一区二区在线视频| 一级a爱片免费观看的视频| 夜夜夜夜夜久久久久| av在线蜜桃| 性色avwww在线观看| 欧美不卡视频在线免费观看| 久久精品久久久久久噜噜老黄 | 国内精品一区二区在线观看| 黄色视频,在线免费观看| 午夜视频国产福利| 亚洲内射少妇av| 午夜精品一区二区三区免费看| 丰满的人妻完整版| 又爽又黄a免费视频| 精华霜和精华液先用哪个| 国产亚洲欧美98| 嫩草影视91久久| 久9热在线精品视频| 欧美日韩黄片免| 中亚洲国语对白在线视频| 伦理电影大哥的女人| 在线观看美女被高潮喷水网站| 人妻丰满熟妇av一区二区三区| 91麻豆精品激情在线观看国产| 国产精品永久免费网站| 男女做爰动态图高潮gif福利片| 亚洲人成伊人成综合网2020| 欧美+亚洲+日韩+国产| 最近在线观看免费完整版| 不卡一级毛片| 亚洲精华国产精华精| 久久精品国产亚洲av涩爱 | 国产精品综合久久久久久久免费| 欧美色视频一区免费| 日韩中文字幕欧美一区二区| 一本久久中文字幕| 精品一区二区三区视频在线观看免费| 免费观看的影片在线观看| 国产高清不卡午夜福利| 天天躁日日操中文字幕| 亚洲经典国产精华液单| 毛片一级片免费看久久久久 | 色哟哟·www| 国产在线精品亚洲第一网站| 热99在线观看视频| 精品99又大又爽又粗少妇毛片 | 天堂影院成人在线观看| 成人国产麻豆网| 欧美极品一区二区三区四区| 午夜福利欧美成人| 亚洲欧美精品综合久久99| 3wmmmm亚洲av在线观看| 91麻豆av在线| 欧美日韩精品成人综合77777| 亚洲欧美激情综合另类| 精品人妻视频免费看| 色视频www国产| 亚洲自拍偷在线| 午夜激情福利司机影院| 大型黄色视频在线免费观看| 99热6这里只有精品| 国产av在哪里看| 亚洲人与动物交配视频| 自拍偷自拍亚洲精品老妇| 97超级碰碰碰精品色视频在线观看| 日日啪夜夜撸| 日本黄色片子视频| eeuss影院久久| 一级av片app| 亚洲乱码一区二区免费版| 又爽又黄无遮挡网站| 国产真实伦视频高清在线观看 | 国产91精品成人一区二区三区| 又爽又黄a免费视频| 免费av毛片视频| 真实男女啪啪啪动态图| 免费高清视频大片| 亚洲av中文字字幕乱码综合| 日韩强制内射视频| 搞女人的毛片| 亚洲国产精品成人综合色| 伦理电影大哥的女人| 一区二区三区免费毛片| 欧美三级亚洲精品| 日韩 亚洲 欧美在线| 国内少妇人妻偷人精品xxx网站| 无人区码免费观看不卡| av天堂在线播放| 成人二区视频| av国产免费在线观看| 欧美高清性xxxxhd video| 热99在线观看视频| 又黄又爽又刺激的免费视频.| 日本精品一区二区三区蜜桃| 中文字幕av在线有码专区| 我要看日韩黄色一级片| 欧美激情久久久久久爽电影| 中国美女看黄片| 久久精品91蜜桃| 最近在线观看免费完整版| 男女啪啪激烈高潮av片| 久久精品国产亚洲网站| 日本色播在线视频| 日本在线视频免费播放| 亚洲av成人av| av专区在线播放| 黄色视频,在线免费观看| 内射极品少妇av片p| 久久亚洲真实| 日本-黄色视频高清免费观看| 国产人妻一区二区三区在| 国内少妇人妻偷人精品xxx网站| 日韩 亚洲 欧美在线| 男女啪啪激烈高潮av片| 特大巨黑吊av在线直播| 精品一区二区免费观看| 久久久久精品国产欧美久久久| 精品无人区乱码1区二区| 亚洲中文字幕一区二区三区有码在线看| 久久九九热精品免费| 成人av一区二区三区在线看| aaaaa片日本免费| 亚洲 国产 在线| 久久精品国产亚洲网站| 精品人妻视频免费看| 亚洲美女搞黄在线观看 | 国产欧美日韩精品亚洲av| 真人做人爱边吃奶动态| 最近中文字幕高清免费大全6 | 91久久精品国产一区二区三区| 尾随美女入室| 91久久精品国产一区二区成人| 成年版毛片免费区| 国产亚洲av嫩草精品影院| 国产高清视频在线播放一区| 又爽又黄无遮挡网站| 久久亚洲精品不卡| 亚洲在线自拍视频| 久久精品综合一区二区三区| 91在线观看av| 女人十人毛片免费观看3o分钟| 国产精品亚洲一级av第二区| 午夜爱爱视频在线播放| 一级a爱片免费观看的视频| 亚洲国产精品久久男人天堂| 国产亚洲91精品色在线| 中文资源天堂在线| 中国美女看黄片| 国产精品综合久久久久久久免费| 桃色一区二区三区在线观看| 久久婷婷人人爽人人干人人爱| 99热这里只有是精品50| 综合色av麻豆| 国产精品一区二区三区四区免费观看 | 亚洲精品影视一区二区三区av| 亚洲成人免费电影在线观看| 简卡轻食公司| 国产午夜精品久久久久久一区二区三区 | 亚洲va在线va天堂va国产| 12—13女人毛片做爰片一| 国产视频内射| 亚洲美女视频黄频| 精品国内亚洲2022精品成人| 校园人妻丝袜中文字幕| .国产精品久久| 欧美色视频一区免费| av在线观看视频网站免费| 久久精品国产亚洲av天美| 97超视频在线观看视频| 久久久久久久久中文| 在线观看美女被高潮喷水网站| 欧美日韩综合久久久久久 | 亚洲va日本ⅴa欧美va伊人久久| 亚洲国产精品成人综合色| 在线天堂最新版资源| 很黄的视频免费| 久久精品国产亚洲av香蕉五月| 九色国产91popny在线| a级毛片a级免费在线| 日韩,欧美,国产一区二区三区 | 欧美不卡视频在线免费观看| 久久久久九九精品影院| 三级国产精品欧美在线观看| 成年女人毛片免费观看观看9| 国产伦精品一区二区三区视频9| 精品国内亚洲2022精品成人| 一个人免费在线观看电影| 亚洲中文字幕日韩| 日本撒尿小便嘘嘘汇集6| 五月伊人婷婷丁香| 淫妇啪啪啪对白视频| 99九九线精品视频在线观看视频| 国产视频一区二区在线看| 欧美xxxx性猛交bbbb| eeuss影院久久| 亚洲av成人精品一区久久| 免费大片18禁| 一区二区三区激情视频| 无人区码免费观看不卡| 精品一区二区免费观看| 精品久久久久久久人妻蜜臀av| 亚洲欧美日韩卡通动漫| 国内精品美女久久久久久| 国产日本99.免费观看| avwww免费| 国产伦精品一区二区三区四那| 91久久精品国产一区二区成人| 身体一侧抽搐| 久久草成人影院| 亚洲av免费在线观看| 看片在线看免费视频| 天天躁日日操中文字幕| 亚洲专区中文字幕在线| 亚洲男人的天堂狠狠| 男女边吃奶边做爰视频| 少妇高潮的动态图| 可以在线观看的亚洲视频| 国产不卡一卡二| 国产高清三级在线| 亚洲av第一区精品v没综合| 亚洲中文字幕日韩| 日本黄色片子视频| 精品午夜福利在线看| 熟妇人妻久久中文字幕3abv| 亚洲va在线va天堂va国产| 精品人妻1区二区| 黄色丝袜av网址大全| 91久久精品国产一区二区三区| 精品福利观看| 一级黄片播放器| 高清日韩中文字幕在线| 欧美日本视频| 日韩高清综合在线| 男人舔奶头视频| 国产av一区在线观看免费| 欧美性猛交╳xxx乱大交人| 国产视频一区二区在线看| 麻豆精品久久久久久蜜桃| 国产私拍福利视频在线观看| 特级一级黄色大片| 国内精品宾馆在线| 美女免费视频网站| 99久久精品一区二区三区| 色播亚洲综合网| 日韩一本色道免费dvd| 尤物成人国产欧美一区二区三区| 舔av片在线| 国产熟女欧美一区二区| 美女高潮的动态| АⅤ资源中文在线天堂| 两性午夜刺激爽爽歪歪视频在线观看| 一本一本综合久久| 日韩精品有码人妻一区| 日日摸夜夜添夜夜添小说| 中国美女看黄片| 亚洲成人精品中文字幕电影| 黄色欧美视频在线观看| 一区二区三区四区激情视频 | 黄色一级大片看看| 亚洲成人久久爱视频| 99久久精品热视频| 成人永久免费在线观看视频| 久久午夜亚洲精品久久| 午夜a级毛片| 亚洲国产日韩欧美精品在线观看| 久久久久国内视频| 深夜a级毛片| 国产伦精品一区二区三区四那| 天天躁日日操中文字幕| 免费看a级黄色片| 联通29元200g的流量卡| 久久午夜福利片| 神马国产精品三级电影在线观看| 国产在视频线在精品| 日本a在线网址| 两个人的视频大全免费| 国内久久婷婷六月综合欲色啪| 免费大片18禁| av在线蜜桃| 久久精品国产鲁丝片午夜精品 | 中文亚洲av片在线观看爽|