以財(cái)務(wù)分析手段控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)研究

馬凱麗　崔潔

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，市場競爭日益激烈，企業(yè)發(fā)展過程中難免會產(chǎn)生一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如果不及時(shí)采取有效的措施予以防范，則會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)、可持續(xù)發(fā)展等產(chǎn)生不利影響。文章主要是對企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行分析并在此基礎(chǔ)上就如何控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提出建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其最終目標(biāo)就是追求利潤。在利益的驅(qū)使下，企業(yè)往往有悖于市場規(guī)律，盲目地投資擴(kuò)大再生產(chǎn)，甚至不惜負(fù)債經(jīng)營，造成投資和生產(chǎn)能力的過剩，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)因此走向破產(chǎn)。及時(shí)采取有效措施，規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和最終的目標(biāo)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法

財(cái)務(wù)分析融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)理論知識，對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)提供了多方面指導(dǎo)。在經(jīng)營中發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)中成長，對于企業(yè)來講應(yīng)該具有極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，在發(fā)展的過程中合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析法使用要注重方式的選擇，不同企業(yè)對象所用分析法也不一樣，這就要求財(cái)務(wù)部門熟悉各種分析方法，選擇與企業(yè)經(jīng)營實(shí)際相配套的分析方法。

（一）比較分析法

將企業(yè)不同年份的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對比分析，找出單項(xiàng)在每個(gè)年度內(nèi)的差異和變化，以此來總結(jié)某種趨勢。通過多項(xiàng)指標(biāo)對比，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方案存在的不足，提前做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范工作，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

（二）指數(shù)趨勢分析法

以某期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將數(shù)據(jù)值設(shè)定為100，其他年份的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)百分?jǐn)?shù)，比較分析相對數(shù)大小，得出有關(guān)項(xiàng)目的趨勢。在企業(yè)中，指數(shù)趨勢分析法強(qiáng)調(diào)了數(shù)據(jù)的波動(dòng)性，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較

將不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)告相同指標(biāo)、比率等進(jìn)行對比分析，觀察其變化、變動(dòng)幅度，并且對其發(fā)展前景進(jìn)行預(yù)測。

（四）會計(jì)報(bào)表比較

將連續(xù)會計(jì)報(bào)表金額并列在一起，比較相同指標(biāo)增減變動(dòng)幅度和金額，判斷財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果發(fā)展變化。如財(cái)務(wù)部門選擇某季度報(bào)表數(shù)據(jù)，利用財(cái)務(wù)分析法進(jìn)行對比分析，集中反映會計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)層次以及企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

（五）相關(guān)比率

它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對比所得的比率。在比率分析法中，相關(guān)比率是一個(gè)相對綜合的分析方法，其可以按照企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行篩選，選擇有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比即可。

二、以財(cái)務(wù)分析手段控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的措施

在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，片面追求利益，往往有悖于市場的規(guī)律，盲目地投資擴(kuò)大再生產(chǎn)，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此需要及時(shí)的采取有效的措施，規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。從上述內(nèi)容中可以看出，企業(yè)財(cái)務(wù)的工作關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營管理中的方方面面，所以企業(yè)的管理者應(yīng)該充分的做好財(cái)務(wù)的管理工作，以此降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。例如要完善企業(yè)會計(jì)工作的內(nèi)容，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，制訂相應(yīng)的管理制度，對企業(yè)在經(jīng)營中現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行合理的分析等等方面，主要可以分為以下幾個(gè)方面。

（一）建立完善的企業(yè)會計(jì)工作系統(tǒng)

財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展的重要手段，可以有效地避免在企業(yè)中因?yàn)闆Q策者失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對于維持企業(yè)的健康發(fā)展有重要的意義。在具體的實(shí)施過程中，首先要建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)化的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系，通過制定各部門預(yù)算到企業(yè)整體預(yù)算為基礎(chǔ)、預(yù)算外領(lǐng)導(dǎo)審批為基本要素與多角度的全面監(jiān)控為外部管理三方面相結(jié)合的體系構(gòu)建現(xiàn)代化的完善企業(yè)會計(jì)工作系統(tǒng)。

（二）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，制定相應(yīng)的規(guī)章制度

在企業(yè)中影響財(cái)務(wù)管理的因素是多方面的，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制的要求需要提高。如果想通過財(cái)務(wù)分析的手段控制企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，必須要針對財(cái)務(wù)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)之間的問題和漏洞，可以通過以下三個(gè)方面的細(xì)節(jié)分析完成降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1. 完善財(cái)務(wù)管理的工作流程

在具體工作的實(shí)施過程中，要針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，進(jìn)入深入的研究和分析，通過預(yù)估的手段分析其中可能存在的問題，并且以此為基礎(chǔ)，對于整個(gè)財(cái)務(wù)管理的工作流程進(jìn)行完善，以防止出現(xiàn)意料之外的情況和問題。

2. 結(jié)合企業(yè)實(shí)際構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)水平發(fā)展迅速的當(dāng)今時(shí)代，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)的信息化管理，企業(yè)內(nèi)部要積極地對于先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)和引進(jìn)，打造現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)，只有這樣才能提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，才能更好的預(yù)估和避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的健康發(fā)展，但是在引進(jìn)先進(jìn)管理系統(tǒng)時(shí)，不能盲目跟隨，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況。

3. 建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的目的是其能夠?qū)τ谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先警示，因此對于預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)的管理者需要做到足夠的重視，通過預(yù)警的內(nèi)容和提示，對于財(cái)務(wù)管理的策略進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，通過財(cái)務(wù)手段控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高決策者的財(cái)務(wù)決策水平

在企業(yè)的生存發(fā)展過程中，決策者的決策和領(lǐng)導(dǎo)是非常重要的，在一定程度上影響著一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在下達(dá)任何一項(xiàng)決策命令之前都要經(jīng)過深思熟慮的思考和全面的可行性分析，對可能給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響進(jìn)行全方位的估計(jì)和考慮。就我國現(xiàn)階段的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的情況來看，普遍存在負(fù)債率較高的問題，企業(yè)在進(jìn)行融資之前首先就要考慮到由于負(fù)債率較高而帶來的各種不利影響和風(fēng)險(xiǎn)，之后在選擇融資方法的時(shí)候，優(yōu)先選擇內(nèi)部融資，這實(shí)際上是兼顧企業(yè)采取發(fā)展與安全的明智之舉。

（四）樹立正確風(fēng)險(xiǎn)意識

在現(xiàn)階段市場競爭如此激烈的今天，企業(yè)要想真正的實(shí)現(xiàn)生存和發(fā)展，就必須要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)的一切活動(dòng)無論是對內(nèi)亦或者是對外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，都有可能會遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，對于造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的各種可能因素進(jìn)行分析和研究，使風(fēng)險(xiǎn)分散，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響。當(dāng)然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是收益性和損失性兼有的，所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不能主主觀的放大其收益性，而人為的忽略其損失性，應(yīng)該全方位的分析可能給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在決策的時(shí)候一定要秉持收益和風(fēng)險(xiǎn)均衡的原則來進(jìn)行。例如，企業(yè)可以定期召開會議，對公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核，對各個(gè)部門的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢驗(yàn)，在情況允許的條件下，可以引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，不同的企業(yè)根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營的需求不同，可以選擇合適的財(cái)務(wù)模型，這是保證企業(yè)在一個(gè)相對安全的狀態(tài)下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的前提。

（五）建立合理的資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況來建立合理的資金結(jié)構(gòu)，將各個(gè)不同類型不同效果的融資模式進(jìn)行分析和對比，從中選出適合企業(yè)當(dāng)下生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的融資方案，其目的就是為了使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所降低，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)語

企業(yè)在發(fā)展的過程中所要承受的風(fēng)險(xiǎn)是必不可少的，對于企業(yè)來講，要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，不能被風(fēng)險(xiǎn)所左右。在市場經(jīng)濟(jì)競爭激烈的今天，唯有對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行完善、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，通過建立健全現(xiàn)代化管理體系、完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的民主化，充分保證財(cái)務(wù)的支持，才能更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，迎接挑戰(zhàn)，同時(shí)這也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

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（作者單位：馬凱麗，中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司烏魯木齊市分公司；崔潔，中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司新疆分公司）