工業(yè)企業(yè)資金管理重點與控制措施

陳偉

摘 要：工業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展過程中起著非常重要的作用，根據(jù)國家統(tǒng)計局披露的數(shù)據(jù)，我國2014年的工業(yè)產(chǎn)值占整個國民經(jīng)濟總值的42.7%。因此，工業(yè)企業(yè)的發(fā)展對于整個國家經(jīng)濟的發(fā)展都有著十分積極的作用。工業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，資金的管理工作更是工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理工作中的重中之重。因此，本文選擇以工業(yè)企業(yè)的資金管理為研究對象，并對工業(yè)企業(yè)的資金管理提出相關(guān)的建議措施。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；資金管理；措施

1 工業(yè)企業(yè)資金管理的重點

在過去較長的一段時間，工業(yè)企業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中都起到了非常積極的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，工業(yè)企業(yè)面臨的外部競爭壓力也越來越大，這對工業(yè)的經(jīng)營管理水平也提出了更高的要求。資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理中的一環(huán)，對于提升工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理水平有著重要的意義。要想有效提高工業(yè)企業(yè)的資金管理水平，首先必須了解工業(yè)企業(yè)資金管理工作的重點。具體而言，工業(yè)企業(yè)的資金管理工作重點主要包含如下幾個方面。

1.1企業(yè)資金管理制度

財務(wù)資金管理是工業(yè)企業(yè)管理的極為重要部分，工業(yè)企業(yè)與財務(wù)相關(guān)聯(lián)的其他管理制度與財務(wù)制度需要有機結(jié)合、互相配合，才能夠充分發(fā)揮資金管理模式優(yōu)化對于工業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進作用，同時，工業(yè)企業(yè)相關(guān)管理制度的優(yōu)化是財務(wù)制度優(yōu)化工作展開的保證。因此，進行工業(yè)企業(yè)其他管理制度優(yōu)化是工業(yè)企業(yè)資金管理模式優(yōu)化的一個重要步驟，也是工業(yè)企業(yè)資金管理工作的重點。

1.2資金預算管理

就管理機制而言，在工業(yè)企業(yè)推行全面預算管理，建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求的企業(yè)內(nèi)部資金全面預算管理模式對工業(yè)企業(yè)而言具有重大意義。目前，工業(yè)企業(yè)的全面預算管理推行進度緩慢以及財務(wù)預算編制與執(zhí)行不夠完善等問題，工業(yè)企業(yè)必須從宏觀角度整體規(guī)劃，對資金預算從基礎(chǔ)的收支計劃上升到全面的資金調(diào)度使用流程計劃進行預算管理，并且完善相關(guān)考核制度，加強預算執(zhí)行力。

1.3資金集中統(tǒng)一監(jiān)管

工業(yè)企業(yè)受行業(yè)特性以及企業(yè)自身發(fā)展影響從而導致了工業(yè)企業(yè)資金集中化程度不高、資金集中管理效率不足等問題。因此，強化資金的集中力度，尋找合適的辦法提高資金集中管理效率，是工業(yè)企業(yè)資金管理工作的重點。

另外，工業(yè)企業(yè)需要結(jié)合資金預算制度加強資金的統(tǒng)一監(jiān)管，保障資金統(tǒng)一管理準確到位。如果工業(yè)企業(yè)能將資金監(jiān)管機制落實，將涉及企業(yè)資金流動的全部經(jīng)營活動均納入監(jiān)控管理范圍，定期分析資金使用情況，確保資金計劃執(zhí)行到位、執(zhí)行過程符合規(guī)定，才能使工業(yè)企業(yè)資金管理滿足內(nèi)外部需求。

2 工業(yè)企業(yè)資金管理控制措施

2.1加強應(yīng)收賬款管理措施

2.1.1工業(yè)企業(yè)必須建立應(yīng)收賬款的風險預警管理系統(tǒng)，成立風險分析預警機構(gòu)，由相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導負責，督促財務(wù)人員，包括經(jīng)辦人員在內(nèi)共同管理。對于欠款單位的經(jīng)營狀況要做到及時了解，如果預計或發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況明顯惡化，或存在其他一些還款風險因素，工業(yè)企業(yè)能根據(jù)該機構(gòu)提供的資料迅速制定并采取應(yīng)對措施，減小企業(yè)應(yīng)收賬款方面的損失；

2.1.2必須建立并完善應(yīng)收賬款回收責任制，工業(yè)企業(yè)的資金管理制度應(yīng)明確相關(guān)職能部門以及項目機構(gòu)的責任，考評制度與相關(guān)領(lǐng)導密切掛鉤，將應(yīng)收賬款回收率指標與各部門的總體考核指標融合。

2.2強化資金預算管理措施

強化資金預算管理是對資金妥善管理、合理使用的必要手段。工業(yè)企業(yè)需要在現(xiàn)有財務(wù)預算制度的基礎(chǔ)上逐步建立和完善嚴格按照預算編制、預算審批、預算監(jiān)管、預算考核流程進行的全面預算管理體系。促使預算管理的范圍從簡單的經(jīng)營生產(chǎn)資金收支計劃擴大至涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營、基礎(chǔ)建設(shè)、籌融資活動和企業(yè)內(nèi)外部投資等各個全面的資金預算模式。的資金預算管理模式要能夠完全達到“兩條線”相結(jié)合的收支計劃管理，工業(yè)企業(yè)要以成本費用控制為基礎(chǔ)的資金流出和以工程款項為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入控制相結(jié)合，從而使企業(yè)對現(xiàn)金流量的計劃與控制趨于完善。

2.3加強各環(huán)節(jié)監(jiān)控，提升資金周轉(zhuǎn)可控性

工業(yè)企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，樹立監(jiān)控要與資金流動時間空間高度同步的觀念，重視企業(yè)資金支付風險，對經(jīng)營、投資、籌資環(huán)節(jié)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量實行嚴格管理。其中重點環(huán)節(jié)主要有：應(yīng)收款項的回收情況，工業(yè)企業(yè)目前在建項目資金的回籠情況，以及已經(jīng)完工的項目是否已及時撤離現(xiàn)場，應(yīng)付款項的支付風險如何，還有當期資金收支的實際情況與初始預算是否存在較大差異，以及差異成因分析。

就具體措施而言，應(yīng)滿足內(nèi)外部監(jiān)管系統(tǒng)相結(jié)合的要求：

2.3.1內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)：在工業(yè)企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)，保證與財會核算實時同步接軌，從而確保各部門凡是資金收支有關(guān)的經(jīng)營活動都能夠受到企業(yè)的監(jiān)管和控制；

2.3.2外部監(jiān)管系統(tǒng)：在工業(yè)企業(yè)建立數(shù)據(jù)查詢分析系統(tǒng)，保證與相關(guān)金融機構(gòu)實時接軌，從而確保各部門在銀行賬號的存款和實際收入支出情況能夠受到企業(yè)的監(jiān)控。

另外，還應(yīng)注重加強工業(yè)企業(yè)資金考核和監(jiān)督機制，保證預算計劃真正落實。對于制訂的考核內(nèi)容和辦法，既要嚴格標準，又要切實可行。盡可能量化標準，保持客觀性，才能對款項回收率、資金的上交和使用、內(nèi)外部貸款償還、企業(yè)財務(wù)資金集中程度等數(shù)據(jù)合理分析、迅速反應(yīng)，提高工業(yè)的財務(wù)效率。

參考文獻：

[1]焉巍.《建筑業(yè)企業(yè)資金管理探析》.《企業(yè)研究》，2010年第11期.

[2]吳梅.《企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的幾點建議》.《現(xiàn)代商業(yè)》，2008年第35期.

[3]韓寶清，高慶雄.《論企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的構(gòu)成》.《現(xiàn)代審計與會計》，2008年第6期.

[4]童艷華.《價值鏈導向的企業(yè)營運資金管理目標整合與管理優(yōu)化》.《財會通訊》，2012年第20期.

（作者單位：龍巖煙草工業(yè)有限責任公司）