新企業(yè)所得稅法下企業(yè)所得稅納稅籌劃探討

韓軍

摘要：當(dāng)前，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷的進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)也在不斷的興起，而且，在新時(shí)期對企業(yè)發(fā)展的要求也有所提高。尤其是市場經(jīng)濟(jì)前提下，企業(yè)在納稅方面也要有所改進(jìn)，因此，納稅籌劃成為我國企業(yè)納稅人必須要考慮的一方面。伴隨著我國新稅法的頒布與實(shí)施，所以，我國企業(yè)所得稅納稅籌劃方面也要有所調(diào)整，這樣才可以適應(yīng)我國新企業(yè)所得稅法的要求。本文結(jié)合我國新企業(yè)所得稅法的具體內(nèi)容與要求，對我國企業(yè)所得稅納稅籌劃進(jìn)行了一定的探討。

關(guān)鍵詞：新企業(yè)所得稅法 企業(yè)所得稅納稅籌劃 探討 對策

我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)所得稅法也隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步而不斷地完善，新企業(yè)所得稅法的出臺(tái)，給我國的企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。我國企業(yè)要想在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地，那就必須要讀懂我國的新企業(yè)稅法，嚴(yán)格按照我國新稅法的要求來經(jīng)營和管理企業(yè)。為了更好的促進(jìn)我國企業(yè)的發(fā)展，本文對我國企業(yè)所得稅納稅籌劃的含義和特點(diǎn)，并且，就當(dāng)前新企業(yè)所得稅法的要求下，如何促進(jìn)我國企業(yè)更好地進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃提出了一些建議和意見，希望可以幫助我國企業(yè)更好地適應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在新企業(yè)所得稅法下更好的進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃。

一、新企業(yè)所得稅法下企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅籌劃探討的必要性

首先，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及新企業(yè)所得稅法的新要求，所以，我國企業(yè)有必要進(jìn)行所得稅納稅籌劃探討。我國新企業(yè)所得稅還提出了一些新的要求，主要有以下幾個(gè)方面：第一，我國稅收的優(yōu)惠范圍和優(yōu)惠方式有所轉(zhuǎn)變，我國新企業(yè)所得稅法在稅收優(yōu)惠上有所改變，提出“要以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”。還有就是，我國對相關(guān)產(chǎn)業(yè)實(shí)施優(yōu)惠納稅，而且，對這些進(jìn)行技術(shù)研發(fā)、科技創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)所需要的費(fèi)用還有安置一些特殊工人的費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除、減計(jì)收入等等各種不同的稅收優(yōu)惠。第二，我國新企業(yè)所得稅法還規(guī)定在進(jìn)行納稅之前要先統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。我國新企業(yè)所得稅法要求在我國原有企業(yè)所得稅法下國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)不同的扣除辦法和不同標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一，這樣就更加能夠彰顯我國新企業(yè)公平性。因此，更好的運(yùn)用一些有力的政策，幫助企業(yè)進(jìn)行有效的所得稅納稅籌劃是很有必要的。

其次，企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅籌劃可以在一定程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。進(jìn)行一定的企業(yè)納稅籌劃可以幫助企業(yè)節(jié)約大量的資金，幫助企業(yè)增強(qiáng)其自身在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力，更好的確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

最后，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃探討可以增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理能力，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃，也是對企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從而，將籌劃的方案和運(yùn)作貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程的始終，提高企業(yè)部門之間的協(xié)調(diào)能力，促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)所得稅納稅籌劃的具體內(nèi)涵

我國企業(yè)所得稅納稅籌劃具體是指：我國的企業(yè)納稅人在我國憲法和法律的規(guī)定下，對企業(yè)在運(yùn)行的過程中，所要進(jìn)行的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、組織機(jī)構(gòu)以及理財(cái)這些行為和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)提前進(jìn)行預(yù)算和籌劃。這樣就可以促使企業(yè)在納稅這一方面獲得最大的優(yōu)惠，最大程度的減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，從而，促使我國企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。因此，我國企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一定要安排專業(yè)人員進(jìn)行必要的企業(yè)所得稅納稅籌劃，進(jìn)而，讓我國企業(yè)可以在發(fā)展的過程中實(shí)現(xiàn)利益最大化。

三、我國企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要特征

第一，我國企業(yè)所得稅納稅籌劃一定要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，因此，企業(yè)納稅所得稅籌劃具有合法性。我國企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，一定要先對我國企業(yè)所得稅稅法有一個(gè)非常清楚的了解，只有這樣才可以使得企業(yè)的納稅籌劃符合法律要求，可以實(shí)現(xiàn)正確、科學(xué)、合理地納稅籌劃。

第二，我國企業(yè)納稅籌劃是一種預(yù)見性的行動(dòng)，因此，企業(yè)納稅籌劃具有籌劃性。納稅籌劃是在繳納稅收之前進(jìn)行的活動(dòng)，納稅人在對國家稅法有一個(gè)充分透徹了解的基礎(chǔ)上，利用一些必要的財(cái)務(wù)知識(shí)，對企業(yè)納稅進(jìn)行合理的預(yù)算，從而，促使企業(yè)獲得最大的利潤?？傊?，就是通過對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃地設(shè)計(jì)、安排、規(guī)劃，然后，使得企業(yè)承擔(dān)最少稅收，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最好。

第三，由于企業(yè)納稅籌劃是一種預(yù)見性的活動(dòng)，所以，納稅籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。如果說，我國企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃方面的技術(shù)人員對我國的稅法沒有一個(gè)透徹的了解，就會(huì)造成我國企業(yè)在納稅籌劃上出現(xiàn)偏差，或許還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，因此，這樣就造成企業(yè)納稅籌劃有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

四、企業(yè)實(shí)現(xiàn)正確納稅籌劃的對策

首先，企業(yè)要對我國新企業(yè)所得稅法有一個(gè)充分的了解。我國企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一定要組織好企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行新企業(yè)稅法的學(xué)習(xí)，明白企業(yè)的要求，還要充分了解新企業(yè)稅法對企業(yè)納稅方面的一些優(yōu)惠政策，充分利用新企業(yè)稅法來進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃，從而，實(shí)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)最少的納稅負(fù)擔(dān)，爭取企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。

其次，國家要加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)管，積極對企業(yè)進(jìn)行新稅法的宣傳和解讀，讓我國企業(yè)可以進(jìn)一步了解我國的新稅法。國家一定要派遣相關(guān)專業(yè)人員對我國稅法進(jìn)行宣傳和講解，讓企業(yè)人員明白新稅法的要求，以及新稅法對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。從而，讓企業(yè)可以在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃。

五、結(jié)束語

新時(shí)期，新企業(yè)稅法的出臺(tái)，對我國企業(yè)來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，企業(yè)一定要認(rèn)真解讀新企業(yè)稅法，充分利用其進(jìn)行納稅籌劃，為企業(yè)自身的發(fā)展提供更多的便利條件。

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