我國企業(yè)財務風險管理對策探析

李季秀男

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟作用下面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，日益復雜的生存環(huán)境使企業(yè)的財務管理活動面臨很多不確定性因素，也就是財務風險。通過分析企業(yè)財務風險的概念，提出企業(yè)財務風險管理的含義及其客觀性、偶然性、必然性、可變性等特征，對當前企業(yè)財務風險管理中存在的風險管理意識不強、風險管理制度不完善等問題，提出強化管理意識和完善制度等對策進行簡要分析。

關鍵詞：財務風險；風險管理；管理意識；管理制度

近年來，我國經(jīng)濟發(fā)生著翻天覆地的變化，市場經(jīng)濟作用下，企業(yè)面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)財務風險也就越來越大，對企業(yè)進行財務風險管理是幫助企業(yè)長遠發(fā)展，解決困難的重要手段。加強企業(yè)對財務風險的理解，掌握財務風險的基本特征，分析當前企業(yè)財務風險管理中的不足，幫助解決財務風險管理中存在的問題對一個企業(yè)未來發(fā)展至關重要。

一、企業(yè)財務風險概念及特征

1.企業(yè)財務風險概述

企業(yè)財務風險是經(jīng)營風險的一種，與經(jīng)營風險不同的是其主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中運用資金方面面臨的各種各樣的風險。企業(yè)資金是保證企業(yè)正常運行的可靠保障，與生產(chǎn)過程中的實物相比，企業(yè)資金的運用具有相對獨立性，資金運作一般根據(jù)“資金-成本-利潤-資金”的運行軌跡循環(huán)進行，每個環(huán)節(jié)密切聯(lián)系，環(huán)環(huán)相扣。從狹義的角度分析財務風險就是指企業(yè)籌資風險或融資風險，也就是在企業(yè)全部資產(chǎn)中債務比率提高所帶來的風險。從廣義上講，企業(yè)財務風險主要指由于多種因素導致的企業(yè)財務活動收益與預期結(jié)果出現(xiàn)偏差，導致收益減少或損失增多的現(xiàn)象。

2.企業(yè)財務風險特征

企業(yè)財務風險主要包括以下幾個特征，第一，客觀性。財務風險是客觀存在的，不能通過人為因素有所轉(zhuǎn)移，其客觀性源于產(chǎn)生財務風險的成因。其客觀性特征表明，財務風險是不可避免的，進行財務風險管理能夠減少財務損失，將財務風險限制在可控制范圍內(nèi)。第二，不確定性。財務風險可以通過嚴格的計算和控制加以估計，但往往在財務活動過程中很多因素是無法預計的，所以不確定性為控制財務風險帶來一定難度。第三，損失性。財務風險導致多種因素影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，為其安全性帶來威脅，最終會影響企業(yè)收益。第四，雙重性。財務風險具有雙重性，其不僅能為企業(yè)帶來損失，還可能給企業(yè)帶來收益，因此，企業(yè)對財務風險的管理和控制決定其最終的結(jié)果。此外，加強財務風險管理還能夠為企業(yè)帶來自身的競爭優(yōu)勢。第五，激勵性。財務風險提醒企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，風險與競爭并存，承擔財務風險能夠增強競爭能力，提高經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)財務風險管理基本含義及特征

1.企業(yè)財務風險管理基本含義

企業(yè)財務風險管理是一種管理職能，是風險管理的重要分支，用來評價和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的各種各樣風險，減少企業(yè)受到風險的影響，保證企業(yè)自身正常運行。企業(yè)財務風險管理過程中，經(jīng)營主體通過對理財過程中存在的風險進行識別、度量和分析評價，采取及時有效的方法進行風險防范和控制，采取科學合理的方法進行風險處理，保證經(jīng)營主體理財活動正常進行，避免其經(jīng)濟利益受到損失。企業(yè)財務風險管理對一個企業(yè)的發(fā)展至關重要，財物風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理、運營管理共同組成企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)濟組織的三個核心管理職能，財務風險管理的主體是經(jīng)營單位，財務風險識別是財務風險管理的首要工作，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項財務風險進行分類整體和判別，預測各種風險因素對企業(yè)造成的影響。風險估測與風險評價是財務風險管理的重要內(nèi)容，財務風險管理的目標是利用最小的成本實現(xiàn)最大程度的安全保障。

2.企業(yè)財務風險管理特征

企業(yè)財務風險管理具有以下特征：第一，管理難度大。企業(yè)財務風險管理需要綜合各方面因素，由于財務風險的不確定性、客觀性等特征更增加了財務風險管理的難度。第二，宏觀環(huán)境復雜多變。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展離不開市場經(jīng)濟的宏觀環(huán)境，財務風險管理需要在復雜的宏觀環(huán)境中進行，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等，這些因素是影響企業(yè)風險管理的重要外在因素。

三、當前我國企業(yè)財務風險管理存在問題

1.企業(yè)財務風險管理意識不強

財務風險是客觀存在的，只要從事財務活動就會產(chǎn)生風險，風險意識是決定財務風險管理好壞的基礎。部分企業(yè)對財務風險意識不強，缺乏對財務風險的識別、判斷、估計和預防控制的能力。部分企業(yè)對資金運行認識不科學，不能科學合理運用自由流動的自己，不會對企業(yè)資本進行靈活運轉(zhuǎn)。還有的企業(yè)處于高負債狀態(tài)，雖然在短時間內(nèi)發(fā)展較為迅速，但是潛伏著許多財務風險，一旦經(jīng)營過程中的一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就容易造成整體資金運行崩潰，導致企業(yè)破產(chǎn)。還有的企業(yè)在財務經(jīng)營活動過程中存在一種消極的自我防范意識，不能準確、及時的發(fā)現(xiàn)潛在的風險，不能及時進行風險防范。

2.企業(yè)財務風險管理制度不完善

不同企業(yè)由于其規(guī)模不同以及領導階層的管理能力不同，內(nèi)部財務風險管理制度的制定不同，一般企業(yè)的財務風險管理制度建立不完善，不能起到良好的生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督控制作用。企業(yè)財務風險管理制度建立是否完善可以通過成本管理制度是否成熟、資金管理體制是否合理、預算管理機制是否科學、現(xiàn)金管理是否流暢等方面可以看出。當前階段，部分中小型企業(yè)財務風險管理制度建設形同虛設，在內(nèi)部控制中不起到監(jiān)督管理作用，管理人員的風險管理意識不強，企業(yè)財務管理制度在出現(xiàn)風險時不堪一擊，由于缺少有效的制度和體制管理，企業(yè)的風險控制流于形式，一旦經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題，缺少風險控制、預警和調(diào)節(jié)能力的財務風險控制機構(gòu)將導致企業(yè)陷入危機。

3.企業(yè)資本流動性差

在市場經(jīng)濟作用下，企業(yè)面臨著許多競爭，有的企業(yè)為了占據(jù)市場份額，通過過度消費信用銷售政策，對應收賬款管理疏忽，風險意識淡薄。部分企業(yè)甚至沒有進行應收賬款的催收管理措施，導致賬款管理存在漏洞，發(fā)生壞賬現(xiàn)象，導致企業(yè)資金回收減少，承擔經(jīng)營風險。部分企業(yè)專注于投入高利潤行業(yè)，如果該項投資無法得到預期的投資回報率，則將導致資金回流受阻，導致企業(yè)受到重創(chuàng)甚至破產(chǎn)。

4.財務管理人員素質(zhì)不高，管理方式不科學

企業(yè)財務風險管理過程中，財務管理人員起到重要作用。企業(yè)領導對財務風險管理的不重視，財務管理人員素質(zhì)不高將直接影響財務風險管理方式。進而影響財務風險管理的效率。大多數(shù)財務管理人員還沿用傳統(tǒng)的財務管理方法，不適應當前快速發(fā)展市場經(jīng)濟。財務管理人員缺乏科學專業(yè)的管理知識和豐富的風險識別、預估、控制管理經(jīng)驗，對現(xiàn)代的財務管理系統(tǒng)認識不足，財務風險管理意識不強。此外，財務管理方式不科學也增加了財務風險管理的效果。對現(xiàn)金控制、企業(yè)物質(zhì)管理等不嚴格導致財務管理存在缺陷，導致財務風險增加。

四、提高我國企業(yè)財務風險管理措施

1.強化財務風險管理意識

強化企業(yè)財務風險管理意識，不僅要從財務管理人員著手，更應該深入企業(yè)的領導階層，讓領導對風險管理產(chǎn)生足夠的認識和重視，加強對企業(yè)資金的運用和監(jiān)督。管理企業(yè)內(nèi)部財務環(huán)境，將財務管理人員道德價值、能力水平和能力發(fā)展，培養(yǎng)具有高強度的風險意識的高素質(zhì)管理人員，建立財務風險管理程序，提高財務風險管理人員對財務風險識別、判斷能力，能夠及時、有效、準確的發(fā)展?jié)撛陲L險，并對風險進行預估，能夠采取有效的措施進行財務風險控制與防范。企業(yè)應該為財務風險管理人員提供一個提高風險管理意識的環(huán)境，加強財務會計隊伍建設，增強監(jiān)督意識。增強法制觀念，提高企業(yè)整體的財務風險應對實力。

2.完善企業(yè)財務風險管理機制

首先，健全企業(yè)財務決策機制，對企業(yè)內(nèi)部的籌資決策、投資決策、經(jīng)營和利潤分配決策進行管理。財務風險取決于財務決策的結(jié)果，因此完善企業(yè)財務風險管理機制需要做好科學決策工作。企業(yè)領導者應以成本--效益原則進行科學合理的決策，充分考慮各方面因素對企業(yè)帶來的影響，借助科學分析、數(shù)學良好考量以及科學的財務決策模型進行最佳決策方案的確定。其次，改善企業(yè)財務預算控制體制。財務預算是保證企業(yè)財務風險在可控范圍內(nèi)的重要保證，財務預算既要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的目標，又要通過經(jīng)營活動、投資活動等實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。所以，科學合理的預算機制建立是必不可少的。企業(yè)預算編制要經(jīng)過重重審核，提出階段性目標，預算支出要符合生產(chǎn)經(jīng)營實際，協(xié)調(diào)各個部門，實現(xiàn)預算支出的合理制定。最后，提高企業(yè)內(nèi)部控制程序管理。加強財務監(jiān)控審核，建立嚴格的財務風險監(jiān)管機構(gòu)，加強業(yè)務管理的同時規(guī)范業(yè)務操作。

3.完善企業(yè)投資風險管理

企業(yè)投資過程中加強風險管理，需要注意以下幾點：首先，加強投資項目的預測決策水平。企業(yè)需要建立完善的投資決策機制，在此基礎上，通過正確的投資決策方法做出正確的決策。投資決策開始前，需要進行投資實踐和了解，整理和收集有用信息，科學分析信息內(nèi)容，合適資料信息的準確性，對投資項目的技術性、經(jīng)濟性進行嚴謹?shù)恼撟C，保證財務決策的水平和質(zhì)量，建立科學的模型獲取最佳的方案，減少主觀臆斷帶來的不良影響。其次，控制投資期限、投資類型降低投資風險。以減少企業(yè)投資風險為前提，可以采取分散風險的策略方式進行投資，綜合應用股票投資組合方式。最后，加強對投資項目的論證。第一，加強投資項目論證準備工作，主要對投資的領域、行業(yè)，投資的時間、方式等進行了解。除此之外，投資發(fā)展前景、投資成本、回報率等也是需要重點考慮的要素。第二，掌握投資規(guī)模，加強投資資金的科學配置，不能盲目擴大投資增加投資風險。

4.加強經(jīng)營環(huán)節(jié)流動性管理

經(jīng)營環(huán)節(jié)中流動性管理非常重要，是企業(yè)經(jīng)營過程中資金流動順暢的可靠保障。首先應對收帳款加強管理。企業(yè)應通過大量的資料分析和大量的信息考察，確定客戶的資信等級，避免賬款無法收回導致的壞賬損失。建立賬款回收獎勵機制，賬款收回狀況與工作人員的利益直接掛鉤，調(diào)動工作人員回收賬款的積極性。其次，規(guī)劃好各部門的職能，強化企業(yè)現(xiàn)金流的管理。建立完整的機制管理系統(tǒng)，明確各個部門的職能和責任，加強各個部門間的互動配合，實現(xiàn)對現(xiàn)金流的高效管理。最后，加強對現(xiàn)金的預算管理。控制和規(guī)劃企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證現(xiàn)金支出的有效控制，避免企業(yè)因現(xiàn)金流安排不合理出現(xiàn)的資金斷裂現(xiàn)象，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

5.加強財務管理人才培養(yǎng)

人才培養(yǎng)對企業(yè)財務風險管理有效提高至關重要，只有財務管理人員的專業(yè)水平和專業(yè)素質(zhì)達到較高水平，才能對財務風險進行有效識別，判斷、分析與處理。企業(yè)應該通過專業(yè)的培訓提高財務管理人員的專業(yè)水平，引進高水平財務管理人才，建立人才考核制度，加強對財務管理人才的管理，實現(xiàn)財務風險管理有效的控制。培養(yǎng)財務管理人才的專業(yè)水平的同時，還要提高其職業(yè)道德水平，保證財務風險分析過程中本著真實、可信、公開透明的原則進行，為企業(yè)財務風險控制提供可靠保證。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟作用的大環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著巨大風險，企業(yè)既要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，又要在挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展，面對不可避免的客觀存在的財務風險，科學合理的管理措施是必不可少的，是一個企業(yè)立足于自身生存，不斷發(fā)展的必要手段。

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