淺析縣級供電企業(yè)業(yè)務預算管理

楊柳青

摘要：隨著縣供電公司上劃完成和“三集五大”體系建設的不斷深入，業(yè)務模式快速更新，管理要求大幅提升，ERP等新系統(tǒng)短時間上線運行，對人員素質(zhì)和管理水平本就薄弱的縣公司造成巨大壓力，致使業(yè)務部門項目管理和財務業(yè)務預算產(chǎn)生脫節(jié)，產(chǎn)生項目申報超預算、支出進度監(jiān)控不到位、職責分工不明確等問題。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實際，通過創(chuàng)建《綜合計劃24節(jié)氣表》、《一般性維修項目計劃表》、《現(xiàn)金流預算明細表》和《資金結(jié)算申請單》，進一步理順項目管理和財務預算銜接流程，完善業(yè)務預算管理機制，明析業(yè)務部門職責，切實提升公司綜合計劃和日常維修的預算管控能力。

關(guān)鍵詞：預算管理；“三集五大”

一、財務業(yè)務預算管理存在的問題

因“三集五大”體系改制，業(yè)務模式更新快速，ERP等新系統(tǒng)上線運行時間較短，使得公司各部門對新業(yè)務政策理解不透，部分負責人員對新系統(tǒng)操作還不夠熟練，這進一步影響到財務業(yè)務預算管理效果。

因新系統(tǒng)上線，現(xiàn)行報銷流程涉及到系統(tǒng)多項集成業(yè)務，使得流程完成和報銷審批不易掌握進度，進而造成現(xiàn)金流預算執(zhí)行不到位。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）制定《綜合計劃管理辦法》

為規(guī)范綜合計劃管理，加強各部門上報綜合計劃的合理性和科學性。該制度首先明確各部門在綜合計劃上報、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限，避免出現(xiàn)項目交叉共管，推諉扯皮的情況。同時進一步理順綜合計劃的管理流程，對上報時間、形式、上級對口部門等內(nèi)容都做出明確規(guī)定，確保綜合計劃及時立項。制度中確定綜合計劃報前集中審議機制，規(guī)定各業(yè)務部門在上報綜合計劃前，須經(jīng)綜合計劃評審小組審議通過。并對綜合計劃執(zhí)行不到位的情況，制定專門考核辦法加強綜合計劃規(guī)范管理。

（二）財務資產(chǎn)部提前介入

各部門在上報綜合計劃項目前，須經(jīng)預委會審議通過。這使得作為成員之一的財務資產(chǎn)部能夠提前介入綜合計劃的上報工作，通過區(qū)分資本性項目和成本性項目，并結(jié)合財務預算和資金情況，將綜合計劃上報額度控制在財務預算和公司投資能力之內(nèi)。

（三）創(chuàng)建《綜合計劃24節(jié)氣表》，加強綜合計劃預算管理

設計《綜合計劃預算執(zhí)行24節(jié)氣表》。為全面掌握公司綜合計劃項目執(zhí)行情況，合理安排支出進度，確保綜合計劃及時完成，創(chuàng)建《綜合計劃預算執(zhí)行24節(jié)氣表》。該表可匯總公司所有綜合計劃項目，并明確項目投資金額、每月計劃進度、每月實際進度、責任部門、聯(lián)系專責、滯后因素等內(nèi)容。通過該表還可以反映項目實際進度如合同簽訂、物資到貨、工程施工進度和財務支出進度，為綜合計劃各項目分析提供全面有效數(shù)據(jù)。

各業(yè)務部門按時填報《綜合計劃預算執(zhí)行24節(jié)氣表》。在年初省公司下達綜合計劃后，各業(yè)務部門按照下達計劃，并根據(jù)項目實際情況填報《綜合計劃預算執(zhí)行24節(jié)氣表》。填報時要將綜合計劃所有項目納入計劃表管理，根據(jù)財務結(jié)算要求合理估計各綜合計劃項目執(zhí)行、合同簽訂、物資到入庫等時間進度，做好全年規(guī)劃。年中省公司若再下達綜合計劃，當月就及時補充更新，確保計劃表項目完整。每月初各業(yè)務部門據(jù)實填報綜合計劃項目實際開展情況，對于進度滯后的要列清滯后原因，屬非可控因素就重新安排進度。

召開進度例會督促項目進度。每月初公司定期召開綜合計劃推進會，通報各部門綜合計劃完成進度。對于制度今后的項目及時分析滯后原因，協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取有效措施提升項目進度。

（四）運用《一般性維修項目計劃表》，有序安排日常維修

創(chuàng)建《一般性維修項目計劃表》。日常一般性材料修理費相對于折舊費、其他日常運營費用安排較為靈活，且在可控費用中占比較大，分為綜合計劃和日常一般性維修兩部分。日常一般性維修則由營銷、運維、后勤等業(yè)務部門安排的成本性維修為主，項目繁多且臨時性安排較多，若該項目預算不能提前把控，則容易造成擠占其他運營費用預算、緊急維修項目未留預算等情況。為合理安排日常維修項目，加強該項目預算管控，制定《一般性維修項目計劃表》。

各業(yè)務部門填報一般性維修計劃。各業(yè)務部門結(jié)合當年生產(chǎn)計劃、房屋修繕、設備維修等實際情況，合理預估一般性維修項目及計劃金額，并按照緊急程度進行備注，同時列明結(jié)算時間、計劃金額、責任部門等內(nèi)容。每月初根據(jù)業(yè)務開展及結(jié)算情況，填報各項目執(zhí)行進度。

財務資產(chǎn)部分配預算額度。財務資產(chǎn)部在預留15%預算額度后，再按照各業(yè)務部門上報計劃資金比例進行分配項目預算，并與業(yè)務部門溝通后根據(jù)項目緊急程度安排預算明細項目。如有明細變動，業(yè)務部門需與財務溝通，在額度內(nèi)進行明細調(diào)整。

召開例會把控進度。通過每月初公司定期召開的業(yè)務預算推進會，各業(yè)務部門匯報所負責項目執(zhí)行進度及存在的問題。針對提出的問題，及時制定應對措施，提升項目執(zhí)行進度。

財務資產(chǎn)部根據(jù)項目執(zhí)行情況，及時調(diào)劑當月現(xiàn)金流預算。如有項目不再執(zhí)行或使用資金額度變更，財務將立即調(diào)整計劃中的明細項目。到12月份，財務資產(chǎn)部根據(jù)利潤完成情況，將預留的額度按資金計劃比例進行二次分配。

（五）《資金結(jié)算申請單》助推業(yè)務預算過程把控

利用申請單加強業(yè)務預算過程把控。為確保業(yè)務部門嚴格按照綜合計劃和一般性維修計劃來安排項目施工，控制項目預算額度，運用《資金結(jié)算申請單》進行過程把控。各業(yè)務部門在項目開工前，需先填報《資金結(jié)算申請單》。該申請單貫穿合同簽訂、材料領取、決算審計、財務結(jié)算整個流程。如沒有《資金結(jié)算申請單》，辦公室將不予簽訂合同，物資部門不準領取材料、審計部門不予決算審計，因此業(yè)務部門將無法開展施工。另外《資金結(jié)算申請單》都須到財務進行登記編號，并加蓋預算印章后才能生效。這使得財務能夠在項目施工前，提前控制項目支出預算，避免出現(xiàn)無預算項目安排施工，擠占財務預算的情況。

財務資產(chǎn)部參照綜合計劃和一般性維修計劃表，核對業(yè)務部門填報的資金申請單。在確定項目真實性和資金預算后，對申請單進行登記并編號，同時加蓋核定印章。

（六）通過《現(xiàn)金流預算明細表》，合理現(xiàn)金流預算安排

業(yè)務部門填報現(xiàn)金流預算。業(yè)務項目結(jié)算具有資金量大、時間不固定的特點，支出預算較難控制。同時現(xiàn)金流預算偏差率為財務重要考核指標，為確保公司現(xiàn)金流預算執(zhí)行到位，確保指標圓滿完成，財務資產(chǎn)部通過運用《現(xiàn)金流預算明細表》，合理安排現(xiàn)金流預算。各業(yè)務部門若要進行項目結(jié)算付款，需提前一個月在財務管控系統(tǒng)填報《現(xiàn)金流預算明細表》。

財務資產(chǎn)部根據(jù)現(xiàn)金流預算安排結(jié)算資金。財務將根據(jù)各業(yè)務部門上報的支出預算，匯總安排下月現(xiàn)金流預算，即無預算不安排資金。如果業(yè)務部門下月未能及時提供結(jié)算資料，財務資產(chǎn)部將取消該部門預算指標，并調(diào)劑用于其他項目結(jié)算，同時將對預算執(zhí)行不到位的部門提出考核意見。

業(yè)務部門在現(xiàn)金流預算內(nèi)發(fā)起報銷流程?，F(xiàn)金流預算通過審核后，各業(yè)務部門便可在預算當月填具報銷單，發(fā)起報銷流程。財務資產(chǎn)部在審核報銷單時，要核對各部門上報的現(xiàn)金流預算，對超預算的單據(jù)不予報銷。

三、財務業(yè)務預算管理取得的效果

通過實現(xiàn)業(yè)務預算與項目管理全過程無縫銜接，財務業(yè)務預算管控能力得到切實增強?！叭硪粏巍钡倪\用，使得財務實現(xiàn)對項目上報、計劃整理、啟動實施、結(jié)算付款的全過程管控。不僅能對項目成立做到提前把控，而且能清晰地對每個明細項目進行全程跟蹤，準確掌握執(zhí)行進度，并實施管控。在確保項目全部執(zhí)行到位的同時，保證公司業(yè)務預算執(zhí)行準確率100%。

（作者單位：國網(wǎng)河北省電力公司涉縣供電分公司）