高校貸款風(fēng)險問題分析及存在問題探討

摘要：近年來隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，我國的高等教育也在快速發(fā)展?；A(chǔ)建設(shè)與人才是高校發(fā)展不可或缺的因素，因此各個學(xué)校紛紛加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、引進更多人才等等。而這些工作需要巨大的資金來支撐，高校貸款的數(shù)額便急速膨脹，等到還款期到來臨時，高校無法全額支付本金和利息，這就會產(chǎn)生嚴重的財務(wù)風(fēng)險。這種情況會嚴重地影響我國高等教育發(fā)展，本文總結(jié)了高校貸款的表現(xiàn)與成因，并且從政府、銀行、高校這三個方面探討對策。

關(guān)鍵詞：高校貸款；財務(wù)風(fēng)險；貸款風(fēng)險

一、我國高校貸款現(xiàn)狀及貸款風(fēng)險表現(xiàn)

（一）高校貸款現(xiàn)狀與分析

據(jù)調(diào)查顯示，我國近幾年來高校貸款總額呈明顯上升趨勢，僅2011年就已經(jīng)達到了3500億元，數(shù)目之大，讓越來越多的人開始關(guān)注高校貸款。貸款一定程度上解決了高校資金缺乏的問題，但隨之帶來的財務(wù)風(fēng)險也是不容小覷的，到期無法還本付息使學(xué)校財務(wù)壓力巨大。壓力使學(xué)校不得不從自身方面節(jié)省開支，但學(xué)校的整體質(zhì)量也會隨之下降。就此看來，從貸款方面規(guī)避風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時及時發(fā)現(xiàn)，并制定有效控制風(fēng)險的對策已迫在眉睫。

各高校的貸款情況有大抵相同之處，表現(xiàn)如下：

1.貸款規(guī)模大、期限長，投資收益難預(yù)測

高校擴招使學(xué)生人數(shù)急速增加，這就對學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、師資力量等方面提出了十分嚴峻的挑戰(zhàn)，而高校有限的財政支持并不能完全解決這一問題，這時銀行的貸款便成了高校的救命稻草。因為高校貸款大都是長期貸款，因此高校貸款的利息相對比較高，從全國來看大多數(shù)學(xué)校用收入的10%以上用來償還貸款，故難以用貸款效益來預(yù)測。

2.不合理的貸款支出結(jié)構(gòu)

人才是學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵，各高校為了引進和保持人才紛紛加強了人員工資費用的支出力度。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，高等學(xué)校人才費用支出大多占到總支出的1/2左右，也有的甚至接近70%。為了吸引更多的人才，高校關(guān)于人事、工資制度的改革從未停止，方法之一便是加薪，各種補貼政策層出不窮。如此大筆的人員經(jīng)費支出，使高校的公用經(jīng)費越來越少，這直接影響了高校的正常運轉(zhuǎn)。

（二）高校貸款風(fēng)險表現(xiàn)

1.政策風(fēng)險

政策風(fēng)險是指國家或當(dāng)?shù)卣咦儎訒r，如果政策不利于教育機構(gòu)貸款，加之其他因素，會令其享受不到預(yù)期收入，從而給借貸雙方帶來損失的可能性。貸款利率的不斷上調(diào)，使高校的利息負擔(dān)越來越重。高校不能如期償還貸款對銀行來說沖擊相當(dāng)大。這就警示高校與銀行要重視此風(fēng)險，并做好防范與應(yīng)對措施。

2.償債風(fēng)險

高校貸款會存在償債風(fēng)險，這種風(fēng)險會影響高校自身財務(wù)的運轉(zhuǎn)。我國高校的發(fā)展日新月異，多數(shù)都在翻新老校區(qū)和新建新校區(qū)。這無疑需要巨大的資金來保障，就某省新建的大學(xué)城來說，總投資達90億元至100億元，貸款壓力對各高校來說顯而易見。隨著還貸高峰的到來，高校有可能為了償債而使日常流動資金減少，從而使教師工資等費用下降，這不利于教學(xué)工作的正常開展。

3.財務(wù)風(fēng)險

我國高校大多數(shù)會用貸款的百分八十來進行基礎(chǔ)建設(shè)，有調(diào)查表明，某省高校建設(shè)新校區(qū)的負債在10億元以上，每年利息高達6000多萬元，這已經(jīng)占了其學(xué)費收入的50%以上。由于受收費標(biāo)準(zhǔn)和辦學(xué)規(guī)模的制約，很難在短時間內(nèi)靠增加學(xué)費收入來償還貸款。高校還本付息的壓力無法快速從根本上解決，導(dǎo)致了學(xué)校財務(wù)支付的不正常運轉(zhuǎn)，嚴重威脅到了高校的財務(wù)安全。故有學(xué)校鋌而走險用新貸款來償還舊貸款，走上了惡性循環(huán)之路。

二、我國高校貸款風(fēng)險的成因分析

（一）高校內(nèi)部管理制度的缺失和發(fā)展目標(biāo)的不明確

高等學(xué)?？抠J款來提升自身的硬實力，從而達到規(guī)模效益本也無可厚非。這在一定程度上減輕了迅速擴大的高等教育規(guī)模帶來的壓力，但也使學(xué)校面臨巨額的貸款壓力，很多高校認識不到，盲目大量貸款。高等學(xué)校內(nèi)部管理制度的不完善明顯加大了其自身的貸款風(fēng)險。首先，高等教育收益率是不可準(zhǔn)確估計的。其次，高校的財務(wù)管理有時會出現(xiàn)一些問題；最后，少部分高校雖然有貸款的需求，但債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，這也是風(fēng)險產(chǎn)生的一大重要原因。

發(fā)展目標(biāo)不明確也是導(dǎo)致高校貸款風(fēng)險的主要原因之一。部分高校不能清楚地認識到自身發(fā)展的情況，容易設(shè)定高于現(xiàn)實的發(fā)展目標(biāo)，這在一定程度上加大了貸款風(fēng)險。有的高校盲目擴大學(xué)校規(guī)模，但招生規(guī)模又達不到匹配的程度，不僅造成了資源浪費，還使貸款本金增加，還貸壓力變大。所以，高校只要努力完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，并根據(jù)自身發(fā)展情況、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟需求和舉債能力來制定發(fā)展目標(biāo)，就可能盡自己最大的努力來化解貸款風(fēng)險。

（二）政府成為投資主體模糊了高校舉債風(fēng)險

我國政府對于高校發(fā)展十分關(guān)注，每年都會給高等院校下?lián)芙?jīng)費。但是對家庭收入甚微的家庭來說，高等教育支出無疑是一筆巨款。而且近幾年來高校學(xué)費逐年增長，就某高校而言，單是會計專業(yè)的學(xué)費就一年上漲了5000元，這對部分貧困的大學(xué)生來說壓力十分巨大。貧困生通過國家補助來勉強維持學(xué)費支出，有關(guān)法律表明政府是高校的主要投資方，需要保證高校的正常運轉(zhuǎn)，這是主要支柱，再輔以高校其他措施來共同完善辦學(xué)。國家有關(guān)高等教育成本分攤原則規(guī)定，高等教育成本中學(xué)雜費收入應(yīng)少于25%，至少有75%的政府財政撥款。但我國的現(xiàn)實情況不容樂觀，各地政府對高等教育的投入多數(shù)達不到以上標(biāo)準(zhǔn)，全國平均水平只有50%。這種情況激發(fā)了政府與高校之間的矛盾，他們各自認為對方是高等教育的投資主體，急于撇清自己的責(zé)任，這樣下去的結(jié)果就是學(xué)校因為資金不夠，大量肆意貸款，不管不顧成本的高低，因為它在心里已經(jīng)認定了政府才是那個還貸款的主體。

（三）商業(yè)銀行小覷高校貸款風(fēng)險并缺乏預(yù)警機制

商業(yè)銀行對高等教育存在一定的誤區(qū)，認為國家投資辦高校，而銀行的資金也是國家的資金。銀行覺得只是把雞蛋分開放到了幾個籃子里，并沒有認識到這些錢會收不回來。銀行普遍有這樣的心理預(yù)期：雖然高等教育在不斷發(fā)展，但國家財政對高校的撥款并沒有明顯增加，這無法跟上高等教育的發(fā)展腳步；高等學(xué)校都有學(xué)費增長的預(yù)期，銀行對此做出的可行性評估并不能保證其貸款的收回率，因為高等教育是一個回報率特別長的行業(yè)。這也可能就是國外大學(xué)為什么多數(shù)靠捐款辦學(xué)而非貸款了，此中風(fēng)險難以預(yù)測。但是銀行沒有考慮到，隨著我國人口增長率的下降，高校招生人數(shù)已快要達到飽和狀態(tài)。

三、我國高校貸款風(fēng)險的對策

（一）從高校自身方面

1.更新財務(wù)管理理念，加強財務(wù)管理和監(jiān)督

高校首先要在思想上重視起來，不斷更新財務(wù)管理理念，加強監(jiān)督，為每次的經(jīng)費支出嚴格把關(guān)，把每一分錢用到刀刃兒上。財務(wù)部門要努力做好成本核算，并分析其中合理與不合理的地方，及時向有關(guān)部門提出問題和解決意見。高校要配合財務(wù)部門并發(fā)動全校各個部門，將有限的資源合理分配利用到實處，根據(jù)自身情況使用資金，做到開源節(jié)流，這樣才能有效地化解現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險并防范未知的風(fēng)險。

2.建立健全高校貸款風(fēng)險評價指標(biāo)和預(yù)警系統(tǒng)

建立了高校貸款風(fēng)險評價指標(biāo)和預(yù)警系統(tǒng)，高校就可以在第一時間認識到風(fēng)險的存在，通過討論分析制定出可操作性強的決策來化解風(fēng)險。同時要建立監(jiān)督機制，嚴厲打擊財務(wù)弄虛作假行為，保持會計信息真實性、公開性，這樣做不僅對學(xué)校發(fā)展有好處，而且也是對政府和銀行負責(zé)任的表現(xiàn)，更增加了自身的信譽度，確保了高校的良性發(fā)展。

（二）從政府方面

1.強化政府審計和風(fēng)險監(jiān)控

政府的宏觀調(diào)控是必不可少的，相關(guān)主管部門要加強管理和監(jiān)督，具體表現(xiàn)為：對超大額的貸款需親自備案，并且建立檢測風(fēng)險體系，檢測高校貸款風(fēng)險并且落實貸款用途，如果存在還款問題，可以采取適當(dāng)?shù)倪€款保全措施。在此期間也要加強審計力度，切實保證學(xué)校貸款?？顚Ｓ?，從而有力保證貸款的使用效率。

2.探索可操作的高校貸款擔(dān)保方式

政府需要求相關(guān)部門在實踐中深入探索與研究防范高校貸款擔(dān)保機制。近年來，我國高等學(xué)校有了突飛猛進的發(fā)展，不斷調(diào)整和大規(guī)模擴張使我國高校的各方面能力提高了很多，但這還遠遠不夠。我國高校應(yīng)向國外優(yōu)質(zhì)大學(xué)吸取經(jīng)驗，并能合理應(yīng)用在我國高校建設(shè)上，爭取走上國際化道路。

（三）從銀行方面

要加強貸款銀行職責(zé)意識。高校貸款分類很多，銀行要在學(xué)校貸款前進行仔細區(qū)分，明確其貸款種類，再按要求發(fā)放貸款。當(dāng)學(xué)校遞交貸款申請后，銀行不僅要合理審查有關(guān)信貸規(guī)定，也要審查教育主管部門的批文，不能超常規(guī)放貸，要控制好貸款的額度。銀行在貸款發(fā)放后，要做好后續(xù)工作，對貸款的使用情況等進行跟蹤監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時與高校和政府部門取得聯(lián)系，協(xié)商解決好問題。

結(jié)束語

我國高校貸款存在的問題需要政府聯(lián)合銀行與高校共同努力。值得強調(diào)的是：在高校貸款方面風(fēng)險意識很重要，加強管理與監(jiān)督，完善預(yù)警系統(tǒng)是必不可少的。只有通過三方的共同努力才能預(yù)防和化解高校貸款風(fēng)險。

參考文獻：

[1]張?zhí)礻?我國高校銀行貸款風(fēng)險管理研究[D].西安：西北農(nóng)林科技大學(xué)，2013.

[2]劉鳳超.我國公立高校財務(wù)風(fēng)險與控制對策研究[D].長春：吉林大學(xué)，2013.

作者簡介：

郭曉丹（1991- ），女，山西孝義人，西安財經(jīng)學(xué)院商學(xué)院碩士研究生，研究方向：財務(wù)管理。