事業(yè)單位出納工作注意事項探討

俞瑩

摘要：出納的工作是企業(yè)、單位財務管理中的主要環(huán)節(jié)之一，對于事業(yè)單位而言更是非常重要。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的出納工作制度也需要不斷完善、創(chuàng)新，在客觀上，事業(yè)單位的財務出納工作也需要依從當下環(huán)境做出相應的調(diào)整。文章分析了出納人員在事業(yè)單位中應當注意的事項以及提高出納工作質(zhì)量的實際策略。

關鍵詞：事業(yè)單位；出納工作；注意事項；財務管理；出納人員 文獻標識碼：A

中圖分類號：F275 文章編號：1009-2374（2016）05-0168-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.05.084

事業(yè)單位在常規(guī)的運作過程中會產(chǎn)生大量的流動現(xiàn)金，這些現(xiàn)金需要有專業(yè)的管理人士對其進行管理。事業(yè)單位的出納不僅是管理事業(yè)單位的收納、支付以及結算等工作，還需要辦理并管理現(xiàn)金的收納、支出以及存儲等工作項目。隨著社會的變化，在事業(yè)單位中，出納的地位與會計地位相同。并且在出納的工作日常中，會與銀行等金融機構有較大的溝通，所以其獲得經(jīng)濟消息的途徑更加直接。對此，出納不僅需要保障事業(yè)單位資金的合理、安全使用，還需要給領導提供有意義的經(jīng)濟信息。

1 事業(yè)單位出納應當遵守的行為原則

1.1 職業(yè)道德規(guī)范原則

隨著市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變以及事業(yè)單位的運作形式不斷變化，當前的事業(yè)單位相對于以往而言，接觸的現(xiàn)金業(yè)務越來越多、越來越頻繁，其出納人員接觸的現(xiàn)金也將逐漸增多，想要對這些現(xiàn)金做好妥善的管理，事業(yè)單位出納從業(yè)人員就必須遵守自身的職業(yè)道德，明確自身的工作原則。事業(yè)單位從業(yè)人員必須要遵守我國相關的法規(guī)規(guī)定，例如《會計法》、《會計職業(yè)道德》等。在遵守這些法律法規(guī)的前提之下，出納從業(yè)人員需要熱愛自身的本職工作，用熱情去對待工作，用真心去做好工作，從而做到盡職盡責。因為出納從業(yè)人員會因為崗位原因解除各類的利益業(yè)務，這就需要出納從業(yè)人員保持自身的工作原則，清廉從工、恪盡職守，理性地分析自身利益與單位、國家的利益關系，權衡利弊關系。事業(yè)單位會計領導者需要培養(yǎng)出納從業(yè)人員的從業(yè)、服務意識，扶正他們的工作態(tài)度，提升其工作服務性質(zhì)。除此之外，在工作中，出納從業(yè)人員需要做到恪守信用，也就是說必須要明確票據(jù)當事人、關系人以及結算憑證之間的關系，對出納人員深切落實各項規(guī)章制度，要求出納人員能夠充分地理解自身應當盡到的義務。對于收款工作中，出納人員需要依據(jù)票據(jù)的情況下下開展合理的現(xiàn)金收款，在這個過程中不得利用銀行信用套現(xiàn)。

1.2 拒絕銀行墊付原則

因為許多事業(yè)單位的付款或者收款的業(yè)務都是委托的銀行代為辦理。對此，出納從業(yè)人員在開展出納工作的時候需要明確銀行不墊款的工作原則。因為銀行等金融機構會給各個企業(yè)都會提供結算、收付款等便捷的金融服務。在事業(yè)單位中，出納人員需要在委托金融機構進行款項收付時，嚴格遵循《銀行結算辦法》中的規(guī)定，從而更深層次地約束出納人員的工作行為。換而言之，收款單位委托銀行進行收付款操作時，在款項尚未收回之前絕對不能提前進行另外的支付使用。此外，事業(yè)單位作為付款單位在委托銀行辦公付款操作時，必須保障單位的存儲戶頭內(nèi)存有足夠的費用金額，絕對不能使銀行現(xiàn)行墊付，導致銀行受到經(jīng)濟損失。

1.3 創(chuàng)新原則

創(chuàng)新是企業(yè)成長的“糧食”，事業(yè)單位中的出納工作人員不僅需要保證基本的出納工作得以完善處理，還需要保障事業(yè)單位的出納工作能夠與時代的發(fā)展保持同步，并且在同步的過程中需要保持創(chuàng)新的精神。只有這樣，事業(yè)單位的出納工作才能更加具備活性，不會處于被動成長的局面，從而獲得更高的成長。對于出納工作方面的創(chuàng)新，只有將其落實到細節(jié)環(huán)節(jié)中才能發(fā)揮足夠的作用。簡單的說就是事業(yè)單位的出納人員需要在完成自身所必須的工作之余，還可以盡量收集相關的金融信息，從而給會計部門領導者提供出納工作方式的創(chuàng)新

意見。

2 提升事業(yè)單位出納工作質(zhì)量的策略

2.1 做好出納人員篩選制度

在事業(yè)單位中，出納工作人員的工作任務普遍較為繁瑣，重復性較高。對此，事業(yè)單位在選擇用人的過程中，需要考慮選擇選擇對象的綜合能力以及個人為

人等。

首先，需要全面分析考察對象的個人作風以及思想政治情況。只有作風正派、思想端正、具備出納專業(yè)素質(zhì)的人員才能夠真正地做好事業(yè)單位的出納工作，才能夠正確并且合理地平衡個人、單位以及國家三方面的利益關系。與此同時，因為事業(yè)單位的特殊性，在工作中出納人員普遍會遇到大量的金錢或其他的誘惑，也只有作風正派、思想端正的人員才能夠正確地抵御這些誘惑，如此便能保障事業(yè)單位資金的高效利用；其次，在選擇出納從業(yè)人員的時候，需要選擇對出納工作熱情較高的人員，選擇能夠認真負責工作的員工。因為出納工作的特殊性，其每一個環(huán)節(jié)都需要有較高的安全性，都需要出納人員做到準確無誤，并且這個工作的流程較為復雜，需要與不同的部門、企業(yè)以及銀行之間打交道，如此的工作崗位只有具備較高的工作熱情并且能夠?qū)Τ黾{工作認真復雜的人員才能夠擔當；最后，選擇出納人員時，還需要考慮鉆研這一因素。因為當前的事業(yè)單位出納工作不僅需要保障事業(yè)單位的資金安全，還需要依據(jù)其自身的能力，盤活事業(yè)單位的資金，從而使資金有所增值，為事業(yè)單位創(chuàng)造過得多的利益。

2.2 建立激勵機制以及約束機制

目前事業(yè)單位與以往相比，管理方法逐漸向高度細化的管理模式發(fā)展。在管理過程中，每一個細微環(huán)節(jié)都需要做到精確、高效，疏忽不得。假設在出納工作中，某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會導致整個工作中發(fā)生短板效應，因為短板效應的產(chǎn)生將會導致其他所有環(huán)節(jié)受到影響，從而影響整個事業(yè)單位的健康、持續(xù)發(fā)展。因此，在管理出納人員的過程中，需要依據(jù)核算管理、考核評價等方式建立其整套行之有效的管理體系。利用管理體系合理的約束與激勵出納人員的工作，從而保證事業(yè)單位出納工作的有效性。

首先，在考核方面，可以利用當前已經(jīng)較為普及的績效考核，其能夠有效地實現(xiàn)對員工的激勵作用，激發(fā)員工的工作積極性。對此，在出納人員的工作管理中，可以合理地應用績效考核模式，如此的考核模式不僅能夠?qū)Τ黾{人員起到有效的激勵作用，還能夠有效地激發(fā)員工的工作主動性以及積極性；其次，在管理方式的建立方面，能夠通過建立多層次的管理方式從而實現(xiàn)控制出納工作風險的最終目的，如此便能夠使用指定出納總監(jiān)這一職務的方式實現(xiàn)主體平衡的目的，從而達到約束的目的；最后，在出納工作的審計角度分析，能夠使用內(nèi)部審計加外部審計的方式進行管理，從而實現(xiàn)對事業(yè)單位出納崗位的實時、有效的監(jiān)督。

2.3 做好票據(jù)保管與財務核對工作

雖然會計工作與出納工作的工作對象與工作內(nèi)容均有所不同，但是他們之間存在著相互制衡、相互監(jiān)督的作用。對此，出納從業(yè)人員在日常工作中處理各式各樣的業(yè)務的過程中需要保存好各類的票據(jù)，從而給會計的查賬、對賬的需求提供有力保障。出納從業(yè)人員從銀行中獲取票據(jù)之后需要與電匯回單、電匯業(yè)務、進賬回單等一樣，做好票據(jù)的保存，不得隨意亂放亂丟。出納人員還需要整理各類的會計原始憑證，整理會計資料，及時記錄現(xiàn)金使用情況、銀行進出賬記錄，定期做好賬務核對工作。除此之外，還需要做記賬核算的單據(jù)，例如進賬單、扣款單、電匯手續(xù)單以及利息單等，這些單據(jù)就需要在最快時間內(nèi)交給會計工作人員進行賬務核算。以定期時間為準，每隔一段時間出納人員需要與會計人員一同將當前時間的現(xiàn)金賬目以及銀行賬目進行核對。此外，可以向銀行索取相應的對賬單，在賬單核對之后確保準確無誤之后的賬單需要蓋上事業(yè)單位的公章，以便事后查詢。

3 結語

綜上所述，出納工作看似是一項簡單的工作，但是其在事業(yè)單位中的地位顯然。不僅需要出納從業(yè)人員能夠有效地完成自身的本質(zhì)工作，還需要不斷加強自身的修養(yǎng)，認真鉆研，努力提升工作質(zhì)量以及業(yè)務素質(zhì)。

有效的出納工作能夠保障事業(yè)單位的會計核算工作維持正常狀態(tài)，同時事業(yè)單位的出納人員大多也屬于公務人員。對此，出納從業(yè)人員更加需要了解并執(zhí)行國家相關的法律法規(guī)以及事業(yè)單位的財務管理制度。在保障自身的出納工作順利開展的同時，還需要實時更新自身的相關知識，從而不斷完善自身的共走能力，為事業(yè)單位的財務管理工作帶來全新的動力。

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（責任編輯：王 波）