高校科研經(jīng)費(fèi)管理的問題分析與路徑優(yōu)化

魏利平

[摘 要] 近年來，隨著高校科研項(xiàng)目數(shù)量和投入經(jīng)費(fèi)的急劇增加，科研經(jīng)費(fèi)管理逐漸暴露出一些問題，集中表現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行偏差較大、監(jiān)管漏洞較多、多重管理混亂等方面。通過分析發(fā)現(xiàn)，主要原因在于評(píng)估體系不當(dāng)與科研態(tài)度不端、經(jīng)費(fèi)使用管理制度不健全，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部門協(xié)調(diào)不到位。因此，在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，需要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)的使用評(píng)價(jià)體系、強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管功能、加強(qiáng)部門管理合力等方法來優(yōu)化管理路徑，以保障高校合理利用科研經(jīng)費(fèi)。

[關(guān)鍵詞] 高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理；路徑；優(yōu)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 003

[中圖分類號(hào)] G475 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）07- 0008- 02

近年來，國內(nèi)高校借助其在專業(yè)設(shè)置與科研設(shè)施方面的優(yōu)勢(shì)條件，承接的科研項(xiàng)目逐年增加，同時(shí)在國內(nèi)外重要研究領(lǐng)域也取得了優(yōu)異成績。高校在科研方面的潛力不斷被激發(fā)出來，科研能力的大小儼然成為學(xué)校競爭力的重要反映。伴隨著頻繁的科研活動(dòng)，大量科研經(jīng)費(fèi)向高校涌入，但相應(yīng)的管理問題也隨之顯現(xiàn)出來：經(jīng)費(fèi)來源漸廣、數(shù)額巨大，但是在整個(gè)科研過程各階段并沒有受到嚴(yán)格的監(jiān)管，經(jīng)費(fèi)有效利用率低且存在違規(guī)支配的情況。高校必須正視當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題，探究其深層次的原因并尋找一條有效的監(jiān)管路徑。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題

1.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行偏差較大

基于科研實(shí)力在高校競爭中不可小覷的作用，各大高校不斷將考核重心朝科研工作偏移，以至于在某些高校對(duì)科研的推崇已經(jīng)超過傳統(tǒng)教學(xué)的熱忱；與此同時(shí)，校內(nèi)科研人員出于職稱評(píng)定等需要，也竭盡全力爭取科研立項(xiàng)。但是，與經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的積極性相比，各高校在經(jīng)費(fèi)預(yù)算與監(jiān)管方面普遍缺乏必要的規(guī)范措施。一方面，高?？蒲腥藛T在申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)，往往是從實(shí)質(zhì)研究工作所必須耗費(fèi)的成本開展預(yù)算，并且細(xì)化了支出的類型與標(biāo)準(zhǔn)。這使得經(jīng)費(fèi)預(yù)算更具有說服力，課題立項(xiàng)的可能性也隨之加大。然而，在項(xiàng)目立項(xiàng)之后的實(shí)際執(zhí)行過程中，卻出現(xiàn)了開支類型偏離預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)性研究方面支出不足、科研人員借助科研名義對(duì)經(jīng)費(fèi)自主調(diào)配等問題。另一方面，科研經(jīng)費(fèi)取得之后，部分科研人員并不是像立項(xiàng)過程中所承諾的將經(jīng)費(fèi)用于真正的研發(fā)工作，用以換取真正有價(jià)值的智力勞動(dòng)，而是想盡辦法投機(jī)取巧，借助已有的研究成果以及助手的輔助勞動(dòng)搪塞了事[1]。這使得經(jīng)費(fèi)調(diào)撥失去價(jià)值，極大違背了經(jīng)費(fèi)設(shè)置的初衷。

1.2 高校內(nèi)部監(jiān)管漏洞頻出

財(cái)務(wù)部門是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的主力部門。但是，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)流入加大直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門工作任務(wù)的加重，由此造成的“報(bào)賬難”問題已廣為高校師生所詬病。對(duì)于財(cái)務(wù)部門而言，繁重的報(bào)賬壓力下，其工作焦點(diǎn)已經(jīng)難以抽離；而從經(jīng)費(fèi)的運(yùn)作與監(jiān)管角度來看，由于經(jīng)費(fèi)來源極廣，項(xiàng)目內(nèi)容多且雜，更是使得監(jiān)管的困難指數(shù)攀升，以致在實(shí)務(wù)中常被擱置和忽略。在這種監(jiān)管漏洞下，部分科研人員就會(huì)抱著僥幸心理違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。除了財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)部門同樣也應(yīng)該是經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的一道堅(jiān)強(qiáng)屏障。但可惜的是，國內(nèi)高校普遍沒有將經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作并入內(nèi)部審計(jì)范疇，而只是局限于事后審計(jì)工作，造成審計(jì)部門過程監(jiān)督的缺失。

1.3 多重管理混亂

從高校內(nèi)部來看，部門各自為政的現(xiàn)象突出，協(xié)同配合作用發(fā)揮有限，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管效果不盡如人意。科研管理機(jī)構(gòu)“重視申請(qǐng)而不持續(xù)跟進(jìn)”，財(cái)務(wù)管理部門“著眼預(yù)算管理，不重決算審核”，審計(jì)部門“只待事后核查，過程監(jiān)控不足”，紀(jì)檢監(jiān)察部門“處罰積極，監(jiān)督消極”等現(xiàn)象較為普遍，使得高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的效果大打折扣[2]。同時(shí)，從外部來看，各類經(jīng)費(fèi)的來源并不統(tǒng)一，這也增加了管理難度。此外，高校各相關(guān)部門在確立經(jīng)費(fèi)管理制度時(shí)，往往都以自身利益為切入點(diǎn)，因此管理規(guī)定不協(xié)調(diào)、沖突較大的問題十分明顯，多頭管理、無序管理的現(xiàn)象較為普遍，許多高校無所適從。

2 導(dǎo)致高校科研經(jīng)費(fèi)管理失范的原因分析

2.1 評(píng)估體系不當(dāng)與科研態(tài)度不端

近年來，我國大力推動(dòng)高?？蒲?，科研水平成為高校評(píng)估的重要指標(biāo)。在這一背景下，各大高校無不竭盡全力爭取科研經(jīng)費(fèi)；對(duì)科研數(shù)量的看中使得高校對(duì)教師職稱評(píng)定等過程加大了科研要求，原本不擅長科研的教師也不得不爭相申請(qǐng)立項(xiàng)。然而，獲取經(jīng)費(fèi)之后這些科研人員又不能很好地運(yùn)用經(jīng)費(fèi)來推動(dòng)項(xiàng)目的研究，最終導(dǎo)致低質(zhì)科研成果頻出。與此同時(shí)，部分科研人員自身科研態(tài)度也不夠端正，面對(duì)手中較大的經(jīng)費(fèi)支配權(quán)，難以抵制誘惑而對(duì)經(jīng)費(fèi)自由支配；加上高校確實(shí)存在支持科研人員可以全權(quán)支配經(jīng)費(fèi)的聲音，更是助長了部分科研人員任意支配資金的風(fēng)氣，從而出現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)被用作生活消費(fèi)等用途的不良現(xiàn)象[3]。

2.2 經(jīng)費(fèi)使用管理制度不健全

首先，制度存在系統(tǒng)性不足：科研經(jīng)費(fèi)管理制度與其他相關(guān)工作制度之間不協(xié)調(diào)，相沖突的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，相關(guān)職能部門沒有厘定清晰的制度職責(zé)界限；其次，制度實(shí)效性不夠：現(xiàn)有落后的經(jīng)費(fèi)管理制度與經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)實(shí)的沖突十分明顯，對(duì)出現(xiàn)的新情況和經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的新要求無所適從，現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義不足。

2.3 經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部門協(xié)調(diào)不到位

從高校來看，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管應(yīng)該多部門聯(lián)動(dòng)，審計(jì)、科研、財(cái)務(wù)應(yīng)各司其職，齊抓共管，否則無法在具體工作中形成合力。但現(xiàn)實(shí)中，各部門之間相互扯皮、推諉的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。尤其是從制度設(shè)計(jì)上來看，大多數(shù)制度著眼于科研經(jīng)費(fèi)如何合理使用，并未看到經(jīng)費(fèi)監(jiān)督中各部門之間的責(zé)任分擔(dān)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，突破藩籬的實(shí)質(zhì)性舉措較為有限，且工作推動(dòng)阻力較大。另外，各政府主管部門在科研項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、經(jīng)費(fèi)劃撥、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面也沒有建立起有效的協(xié)同機(jī)制，導(dǎo)致矛盾的層層傳遞，體現(xiàn)在實(shí)際工作中就是經(jīng)費(fèi)監(jiān)管失調(diào)，責(zé)任不清。

3 優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的路徑探究

3.1 優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)使用評(píng)價(jià)體系

首先，要建立科研經(jīng)費(fèi)使用評(píng)價(jià)體系的全過程控制：在立項(xiàng)階段，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算編制合理、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)；在實(shí)施階段，以合同管理為基礎(chǔ)，以編制預(yù)算為參考，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)；在結(jié)題階段，著眼項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算結(jié)果，進(jìn)行管理政策評(píng)價(jià)。其次，可嘗試由預(yù)算部門或成立專門部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)分析體系，了解科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出的比例，從而評(píng)價(jià)科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用的效率和效益。最后，財(cái)務(wù)報(bào)銷部門要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性控制，重點(diǎn)審核心報(bào)銷單據(jù)是否有完整的負(fù)責(zé)人簽字及部門審核，注意是否存在虛開發(fā)票、服務(wù)外包等經(jīng)費(fèi)套用的現(xiàn)象。

3.2 強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)外監(jiān)管功能

在高校內(nèi)部監(jiān)管體系中，首先要建立多部門參與的監(jiān)督工作組，充分發(fā)揮紀(jì)檢、審計(jì)等部門的職能。其中，審計(jì)部門要主導(dǎo)檢查工作，堅(jiān)持不間斷抽查審計(jì)、分時(shí)段重點(diǎn)審計(jì)、重大項(xiàng)目全程審計(jì)，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的全過程與全覆蓋。其次，應(yīng)逐步將科研經(jīng)費(fèi)管理情況與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核及項(xiàng)目績效考核進(jìn)行掛鉤，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷提高違規(guī)成本。最后，提高信息透明度也是增強(qiáng)監(jiān)管有效性的必由之路：除特殊情形，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)運(yùn)作、考核驗(yàn)收等詳細(xì)情況對(duì)社會(huì)公開[4]。同時(shí)，為了彌補(bǔ)高校內(nèi)部監(jiān)管的不足，還可采取招標(biāo)等手段引進(jìn)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所來承擔(dān)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)工作。

3.3 提高各部門經(jīng)費(fèi)管理合力

按照現(xiàn)行政策，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)存在多頭管理，各部門在溝通交流、信息共享、統(tǒng)籌推進(jìn)等方面尚須進(jìn)一步明確分工，界定責(zé)任，加強(qiáng)合力。尤其是要打破財(cái)務(wù)部門和科研管理部門各自為政、缺乏換位思考的行為模式。可以嘗試由財(cái)務(wù)部門與科研管理部門共同建立跨部門的工作機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)以科研同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌、審計(jì)與紀(jì)檢部門跟進(jìn)、其他利益相關(guān)部門及利益相關(guān)者共同監(jiān)督的合作機(jī)制。同時(shí)，要在各部門工作人員素質(zhì)技能培訓(xùn)方面投入更多精力，提升其職業(yè)道德修養(yǎng)與服務(wù)質(zhì)量。為了保障科研經(jīng)費(fèi)管理落到實(shí)處，各部門應(yīng)群策群力，共同參與科研經(jīng)費(fèi)管理制度完善工作，構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)使用評(píng)價(jià)與考核體系，并進(jìn)一步優(yōu)化“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、逐級(jí)落實(shí)、責(zé)任到人”的管理體制，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的有效使用，提升科研成果轉(zhuǎn)化效率。

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