淺析我國商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

【摘要】隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)日益壯大，商業(yè)銀行收獲利潤的同時(shí)也面臨著一系列風(fēng)險(xiǎn)。本文從資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，闡述了商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理原則，討論風(fēng)險(xiǎn)識別與控制方式，積極尋找有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施并探討我國商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 托管業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理

托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在托管客戶、產(chǎn)品準(zhǔn)入與退出，以及資產(chǎn)保管、資金清算、會計(jì)核算、投資監(jiān)督等托管服務(wù)過程中，因各種原因?qū)е峦泄苄谢蚩蛻舻臋?quán)益受損的可能性。我國商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是制度不完善、人員操作有失誤、業(yè)務(wù)流程太復(fù)雜、系統(tǒng)不穩(wěn)定等因素，這些風(fēng)險(xiǎn)自始至終貫穿商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)流程，給托管業(yè)務(wù)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。為提高商業(yè)銀行的綜合實(shí)力，解決資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫。

一、商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)闡述

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指托管業(yè)務(wù)經(jīng)營運(yùn)作違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求等而導(dǎo)致可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、譴責(zé)、聲譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行最大的潛在風(fēng)險(xiǎn)就是法律風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)快速發(fā)展和新型金融產(chǎn)品的涌現(xiàn)給商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)帶來前所未有的發(fā)展機(jī)遇，但相應(yīng)的法律監(jiān)管在新產(chǎn)品方面尚不完善，存在缺失和不足，致使商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)在操作中無法可依，面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無法獲得相關(guān)部門的合理裁決。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行內(nèi)部制度不完善、操作系統(tǒng)存在漏洞、業(yè)務(wù)人員操作失誤或其他外部原因帶來的風(fēng)險(xiǎn)。托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括制度和流程風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品和客戶風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、客戶透支造成的清算交收風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)從合同的簽訂、到托管產(chǎn)品運(yùn)營、資金清算、投資監(jiān)督、會計(jì)估值等過程中都潛在著操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)重點(diǎn)防控對象。

（三）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理、及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對資產(chǎn)托管人帶來負(fù)面評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。托管業(yè)務(wù)面臨的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具體可能是由于托管職責(zé)履行不當(dāng)或產(chǎn)品本身原因造成委托人利益損失后的處理不當(dāng)，而引發(fā)公眾關(guān)注和影響商業(yè)銀行商譽(yù)的情況。從根源上看，托管職責(zé)履行不當(dāng)一般是托管協(xié)議對托管人職責(zé)約定不清或約定超越了托管人的實(shí)際能力所導(dǎo)致的。商業(yè)銀行有時(shí)為了營銷更多客戶而對客戶做出過度的承諾，最后達(dá)不到承諾也會引發(fā)嚴(yán)重的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

（一）全面性原則

全面性原則是指托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容應(yīng)該涵蓋托管業(yè)務(wù)的各類產(chǎn)品、所有部門和崗位，全面覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和運(yùn)作環(huán)節(jié)。

（二）一致性原則

一致性原則是指托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)應(yīng)確保明確托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)一致，托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與商業(yè)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)一致。

（三）權(quán)責(zé)匹配原則

權(quán)責(zé)匹配原則是指從事托管業(yè)務(wù)的各個(gè)部門和崗位應(yīng)當(dāng)明確各自在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的職權(quán)和責(zé)任，做到權(quán)責(zé)分明、權(quán)責(zé)對等。

（四）成本原則

成本原則是指托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與托管業(yè)務(wù)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

三、商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制方式

（一）資產(chǎn)保管中的主要風(fēng)險(xiǎn)識別與控制

資產(chǎn)保管是否審慎安全；資產(chǎn)保管操作流程和崗位工作手冊是否制定；賬戶開設(shè)是否遵循效率性、獨(dú)立性原則。如企業(yè)年金托管產(chǎn)品在做協(xié)議存款業(yè)務(wù)時(shí)，由于轉(zhuǎn)托管等事項(xiàng)變更托管人，而實(shí)物存單仍在原托管行保管，協(xié)議存款補(bǔ)充協(xié)議的簽訂滯后于賬務(wù)移交，導(dǎo)致實(shí)物單證保管風(fēng)險(xiǎn)加大，需要對相應(yīng)制度進(jìn)行規(guī)范，在事前、事中、事后各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

（二）資金清算中的主要風(fēng)險(xiǎn)識別與控制

資金清算是否及時(shí)；資金清算操作權(quán)限設(shè)定及更新是否經(jīng)過審批；清算指令處理是否及時(shí)處理；清算應(yīng)急是否準(zhǔn)確到位。

（三）投資監(jiān)督中的主要風(fēng)險(xiǎn)識別與控制

投資監(jiān)督職責(zé)是否切實(shí)履行、有效實(shí)施；對違規(guī)交易、關(guān)聯(lián)交易、虛假交易和投資人違反合同行為等交易是否能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警。

（四）信息披露中的主要風(fēng)險(xiǎn)識別與控制

信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；報(bào)告內(nèi)容是否規(guī)范、準(zhǔn)確；是否存在違規(guī)的祝賀性、恭維性或詆毀性行為。

四、商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

風(fēng)險(xiǎn)防范是從高級管理人員、稽核檢察員到整個(gè)托管機(jī)構(gòu)每個(gè)員工都要參與的，一定要落實(shí)到全員，自上而下的重視風(fēng)險(xiǎn)防控。每個(gè)員工對自己工作崗位及運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)最清楚，員工自覺的合規(guī)操作可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門針對員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其適應(yīng)托管業(yè)務(wù)創(chuàng)新及監(jiān)管政策的變化。員工在學(xué)習(xí)理論知識時(shí)還要結(jié)合托管業(yè)務(wù)的實(shí)際操作并配合相關(guān)案例及工作經(jīng)驗(yàn)，盡力減少操作失誤的可能性。

（二）樹立全程監(jiān)控理念，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行不僅要從服務(wù)出發(fā)，更要從托管業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控管理體系出發(fā)，不僅要監(jiān)督托管業(yè)務(wù)的投資范圍、投資比例，還有監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易。全程監(jiān)控要對商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)運(yùn)作的每個(gè)步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理，包括客戶風(fēng)險(xiǎn)評估、新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評估、操作風(fēng)險(xiǎn)評估等。實(shí)行全線條、全鏈條風(fēng)險(xiǎn)管理，從產(chǎn)品開發(fā)、市場準(zhǔn)入、合同審查等營銷上線的準(zhǔn)備工作，到清算、核算、投資監(jiān)督等實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作，風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入托管業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，建立資產(chǎn)業(yè)務(wù)靜態(tài)管理、動(dòng)態(tài)管理和電子化手段“三位一體”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，嚴(yán)密控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到事前監(jiān)督、事中控制、事后處理的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保托管資產(chǎn)運(yùn)作安全。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制的“三道防線”的建設(shè)

崗位目標(biāo)責(zé)任制是托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的第一道防線。各崗位職責(zé)明確，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示清晰，各崗位人員上崗前知悉并承諾遵守相關(guān)規(guī)定及要求，能在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)職責(zé)。托管業(yè)務(wù)部相關(guān)處室、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡是托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的第二道防線。除了相關(guān)處室及崗位之間相互監(jiān)督，業(yè)務(wù)流程中后續(xù)崗位與后續(xù)處室對前一崗位和部門也負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理處是托管業(yè)務(wù)部內(nèi)部控制的第三道防線，它對托管業(yè)務(wù)各崗位、各處室、各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)部控制的層層落實(shí)。

（四）完善業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)

我國商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是由操作風(fēng)險(xiǎn)引起的，操作流程不完善，系統(tǒng)建設(shè)也不過關(guān)。因此，商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門在對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合和完善是十分必要的，把新的規(guī)章和流程及時(shí)更新。對于托管新業(yè)務(wù)，在借鑒業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)開展同業(yè)調(diào)研，咨詢權(quán)威機(jī)構(gòu)，學(xué)習(xí)相關(guān)政策，以便于及時(shí)規(guī)范操作流程，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還要加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，完善的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)是清算交收、核算估值的有力保障，可以規(guī)范操作，全面降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效率。

（五）加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，完善監(jiān)管體系

托管業(yè)務(wù)部應(yīng)確保負(fù)責(zé)托管業(yè)務(wù)線條的制度規(guī)范制定、日常經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)運(yùn)行操作均嚴(yán)格按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行；遇到各類違法違規(guī)行為和異常情況應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。加大對托管客戶的資格審查、風(fēng)險(xiǎn)評估；加大對法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的控制。

五、我國商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢

（一）實(shí)施精細(xì)化管理，將操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程與業(yè)務(wù)操作流程相結(jié)合，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織與機(jī)制建設(shè)

繼續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，明確前中后臺的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、內(nèi)涵和工作機(jī)制，落實(shí)前臺作為風(fēng)險(xiǎn)管理第一防線的責(zé)任，發(fā)揮中后臺的風(fēng)險(xiǎn)管理職能形成風(fēng)險(xiǎn)管理合力。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理政策傳導(dǎo)機(jī)制建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求融入現(xiàn)行各項(xiàng)制度流程，固化到信息系統(tǒng)中，內(nèi)化為托管業(yè)務(wù)的自覺行為。嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告相關(guān)制度辦法規(guī)定的時(shí)限、路徑和內(nèi)容等要求及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確地將風(fēng)險(xiǎn)信息錄入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)。提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識，熟練掌握獲取和傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息的流程方法。

（二）按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的要求建立托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別評估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、監(jiān)督檢查機(jī)制。

首先，做好風(fēng)險(xiǎn)識別評估工作，整合現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)識別評估成果，保證托管業(yè)務(wù)的全流程覆蓋。其中，托管業(yè)務(wù)全流程包括產(chǎn)品客戶準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)營銷、業(yè)務(wù)審批審核、賬戶開立、清算交收、估值核算、投資監(jiān)督、績效評估、報(bào)告報(bào)表，信息披露、監(jiān)管報(bào)告以及產(chǎn)品退出。其次，按照商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)制度要求，建立托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測報(bào)告機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告，積累風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)并進(jìn)行定期分析。最后，貫徹監(jiān)督檢測機(jī)制，做好外部內(nèi)控鑒證，配合商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控與法律合規(guī)部、審計(jì)局的監(jiān)督檢查；開展自查自檢，做好內(nèi)部監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)

[1]王穎，李銘.商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施[J].全國商情（理論研究），2013，22：43-44.

[2]牛文英.對商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探討[J].科技之友，2012，（6）：98-101.

作者簡介：王欣偉（1982-），女，漢族，北京人，任職于中國農(nóng)業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部，研究方向：金融學(xué)。