探析基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

桂洋

[摘 要] 隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)中各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度日益激烈，在一定程度上直接增加了企業(yè)財(cái)務(wù)的管理風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家政策和地方政策的不斷規(guī)范和引導(dǎo)下，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制成為當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下的一種必然趨勢(shì)。國(guó)家為了能夠穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的中高速發(fā)展，通過(guò)相關(guān)政策對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流通方向和流量方面進(jìn)行了合理的引導(dǎo)和控制，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理管控，能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理程度，降低企業(yè)損失，提高企業(yè)良性競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、快速發(fā)展。因此從企業(yè)現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析和控制，是保證我國(guó)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，也是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定進(jìn)步的重要措施。

[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)金流量;企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);分析

[中圖分類(lèi)號(hào)] F230[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的趨勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨著各種各樣的困難和挑戰(zhàn)，各種突發(fā)性的狀況和問(wèn)題在很大程度上導(dǎo)致公司實(shí)際財(cái)務(wù)成果和預(yù)期收益期望出現(xiàn)偏差，給整個(gè)企業(yè)造成直接的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙企業(yè)的正常發(fā)展;公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的重要阻礙，也是貫穿于企業(yè)發(fā)展、壯大的整個(gè)過(guò)程中的重要問(wèn)題;對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，其具體表現(xiàn)為投資風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)以及資金引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)等，因此，合理的分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分析，能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)遭受損失的可能性，給企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展帶來(lái)重要的穩(wěn)定作用。

一、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展的前提保證;現(xiàn)金流量作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要影響性因素，結(jié)合現(xiàn)金流量的特性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行合理的界定是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ);根據(jù)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程的運(yùn)轉(zhuǎn)順序，基于現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型主要包括以下幾類(lèi)：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的重要分支，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量過(guò)大，但是在偏大范圍內(nèi)無(wú)法有效的對(duì)當(dāng)前的企業(yè)非現(xiàn)金消耗進(jìn)行充分的補(bǔ)充，在很大程度上會(huì)由于資金匱乏造成企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，給整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn);在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)自身的成本消耗無(wú)法直接的對(duì)歸屬權(quán)責(zé)的非現(xiàn)金消耗進(jìn)行合理的補(bǔ)償，因此，在很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，現(xiàn)金流量會(huì)造成很大程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);當(dāng)企業(yè)的日?；a(chǎn)活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)盈利的現(xiàn)金流量時(shí)，存在無(wú)法滿足企業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流出量會(huì)直接對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)造成打擊，形成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在很大的相似之處，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行的過(guò)程中，進(jìn)行企業(yè)投資是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，當(dāng)企業(yè)的投資資金數(shù)額較大，出現(xiàn)相對(duì)較為寬泛的缺口時(shí)，企業(yè)投資過(guò)程中的回收資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)投資過(guò)程中投入的金額總數(shù)，因此處理各項(xiàng)資產(chǎn)的有效收益會(huì)給整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成巨大的壓力負(fù)擔(dān)，甚至?xí)谄髽I(yè)投資中無(wú)法獲取投資前期預(yù)想的資金收益，嚴(yán)重影響到資金的合理周轉(zhuǎn)和本金，這樣狀況的投資過(guò)程會(huì)給企業(yè)造成直接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)發(fā)展過(guò)程是企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品類(lèi)型、管理能力不斷發(fā)展的一個(gè)過(guò)程，在企業(yè)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的過(guò)程中，進(jìn)行合理化的融資、投資活動(dòng)，是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的重要措施，也是幫助企業(yè)增進(jìn)生產(chǎn)資金的有效手段;但是如果在進(jìn)行融資的過(guò)程中，如果融資量嚴(yán)重超過(guò)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最大限度，在很大程度上會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部資金的沉積，造成資金的過(guò)度富余，從而給企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);公司在發(fā)生資金沉積的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)過(guò)多的出現(xiàn)現(xiàn)金總量的囤積，過(guò)多的現(xiàn)金積累無(wú)法進(jìn)行合理的投資發(fā)展和投資項(xiàng)目，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)資金的合理利用效率，不能推動(dòng)企業(yè)資金的有效化運(yùn)用，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此籌資活動(dòng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量在很大程度上會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)巨大的影響，在籌資活動(dòng)中要恰當(dāng)?shù)恼莆杖谫Y量，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。

（四）收益分配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

與企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的因素主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)以及收益分配四個(gè)方面，上面的闡述過(guò)程詳細(xì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的三個(gè)方面對(duì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性進(jìn)行了分析，在企業(yè)內(nèi)部資金處理的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)收益的合理分配也是保證企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定的重要環(huán)節(jié);很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中忽略企業(yè)利潤(rùn)的合理分配，缺乏一整套合理、公平的利潤(rùn)分配方案，很容易造成企業(yè)利潤(rùn)的分配不均現(xiàn)象出現(xiàn)，甚至造成利潤(rùn)分配的混亂，不僅嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理，而且嚴(yán)重破壞企業(yè)內(nèi)部工作人員的密切程度，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部文化造成嚴(yán)重的打擊。特別是利潤(rùn)的不斷流失會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)框架造成致命性的破壞，從而間接性的引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題

在企業(yè)生產(chǎn)管理的過(guò)程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特別是嚴(yán)格預(yù)防現(xiàn)金流量給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的隱性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定管理的重要基礎(chǔ);現(xiàn)金流量的問(wèn)題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題之間存在息息相關(guān)的聯(lián)系，基于現(xiàn)金流量的各種投資問(wèn)題、融資問(wèn)題、收益分配問(wèn)題是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，對(duì)于現(xiàn)金流量造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)具體問(wèn)題的體現(xiàn)：

（一）現(xiàn)金流量管理意識(shí)薄弱

在我國(guó)眾多企業(yè)中，普遍認(rèn)為利潤(rùn)最大化是企業(yè)的發(fā)展的唯一目的，也是促進(jìn)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重中之重;因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，很多企業(yè)完全忽略現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的影響，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理過(guò)于松散，不能夠合理的按照定期的資金流量和現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行有效的管理;根據(jù)相關(guān)的調(diào)查顯示，忽略現(xiàn)金流量的正常管理，完全不考慮企業(yè)的預(yù)期計(jì)劃指標(biāo)，即使追求最大的利益化，也可能會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大的隱患，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。例如，華爾瑞公司創(chuàng)造年收入利潤(rùn)2.4億元的破紀(jì)錄利潤(rùn)收益，但是根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，其內(nèi)部的其他收款金額隨之劇增，而且企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H僅占據(jù)總收益額的五十分之一，在很大程度上給企業(yè)的支付能力帶來(lái)了巨大負(fù)擔(dān)，從而一度影響企業(yè)后期的發(fā)展，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。

（二）企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造現(xiàn)金流能力不強(qiáng)

大部分企業(yè)產(chǎn)品在以為追求利潤(rùn)的基礎(chǔ)上缺乏強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)的產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新性，不能夠合理的利用企業(yè)的資源，造成企業(yè)的創(chuàng)新能力低下，企業(yè)資源利用率較低;一方面，企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化的過(guò)程中忽略了額外收賬款的管理，很多企業(yè)內(nèi)部存在巨額應(yīng)收賬款問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)收益，造成利潤(rùn)形式化;另一方面，企業(yè)內(nèi)部積壓大量的產(chǎn)品，過(guò)多的產(chǎn)品積累給企業(yè)帶來(lái)了巨大的銷(xiāo)售壓力，不僅嚴(yán)重影響企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和銷(xiāo)售途徑，而且造成了巨大的資源浪費(fèi)和資金浪費(fèi)，嚴(yán)重危害企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量，造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全

企業(yè)在追求利潤(rùn)，開(kāi)拓銷(xiāo)售市場(chǎng)的同時(shí)，忽略企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，很多企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管和分析制度，沒(méi)有一套嚴(yán)格、高效、合理的貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制度，而且每個(gè)企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)之間缺乏職責(zé)的明確性，不能夠互相之間進(jìn)行合理、高效的配合。而且受到彼此權(quán)利的不明確性的影響，會(huì)嚴(yán)重導(dǎo)致違反不相容原則的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，造成企業(yè)內(nèi)部的文化問(wèn)題。最主要的問(wèn)題是缺少一個(gè)高效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理協(xié)調(diào)和監(jiān)管，從而造成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)管理的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏健全的資金預(yù)算制度

企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是要結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)資源進(jìn)行合理的分析，從而通過(guò)自身的狀況進(jìn)行合理的投資;很多企業(yè)在進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，完全忽略市場(chǎng)環(huán)境和商品資源的合理分析，沒(méi)有在進(jìn)行投資之前對(duì)當(dāng)前的資金問(wèn)題以及資源問(wèn)題進(jìn)行有效的預(yù)算和分析，從而缺乏科學(xué)、正確的制度對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的利用，與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析、投資分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等完整的分析系統(tǒng)，在不能夠合理的了解外界環(huán)境和自身狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行錯(cuò)誤的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，引發(fā)一系列的預(yù)算管理問(wèn)題。

三、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中研究和分析，了解現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響和作用，是企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，也是提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要體現(xiàn);通過(guò)上面有關(guān)現(xiàn)金流量對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用分析，結(jié)合具體的特點(diǎn)提出合理、有效的措施是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重中之重，下面根據(jù)我國(guó)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行相關(guān)的探索，希望能夠?qū)ξ覈?guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控起到一定的幫助作用。

（一）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展的重要舉措就是要對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展問(wèn)題進(jìn)行合理的預(yù)警分析，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題而言，建立一套科學(xué)、高效、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)是非常重要的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)能夠針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流通狀況進(jìn)行合理的分析，并且在產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之前能夠及時(shí)的幫助企業(yè)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的預(yù)防措施和補(bǔ)救措施;在建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的同時(shí)，對(duì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)進(jìn)行定期、短期的檢查是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，特別隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，在大型企業(yè)內(nèi)部建立合理的現(xiàn)金流量監(jiān)控系統(tǒng)是保證企業(yè)資金流通穩(wěn)定、降低投資風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理系統(tǒng)中，構(gòu)建一套完整的現(xiàn)金流量預(yù)算方案可以有效的增強(qiáng)企業(yè)投資的高效性，能夠及時(shí)的根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的資金狀況進(jìn)行合理投資，不僅降低了資本積累的可能性，而且能夠防止投資過(guò)量造成企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

（二）優(yōu)化現(xiàn)金流量的組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)現(xiàn)金流量的組成結(jié)構(gòu)是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分，如果企業(yè)現(xiàn)金流量組織結(jié)構(gòu)缺乏合理性的管理制度，并且不能夠有效的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的補(bǔ)充，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)就會(huì)受到嚴(yán)重影響，不僅對(duì)企業(yè)自身的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn)，而且也會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展;因此為了能夠強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在完善企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，要積極考慮企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部要嚴(yán)格明確各個(gè)部門(mén)之間的職責(zé)和能力，制定一整套合理、詳細(xì)的組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，明確現(xiàn)金流量的流入方向、流出方向以及相關(guān)的對(duì)應(yīng)崗位。與此同時(shí)，為了有效的較低現(xiàn)金流量帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也要給予相關(guān)部門(mén)一定的權(quán)利，在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，相關(guān)部門(mén)要能夠積極運(yùn)用職權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的疏導(dǎo)和管理。

（三）健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度

現(xiàn)金流量的合理預(yù)算是降低企業(yè)資金積累重要措施，也是保證企業(yè)投資效率的重要方法，為了能夠合理的掌握現(xiàn)金流量的流向和使用效率，企業(yè)需要健全合理的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，通過(guò)現(xiàn)金流量的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)投資過(guò)程中的外部環(huán)境進(jìn)行相關(guān)的分析，便于了解企業(yè)的投資狀況和融資狀況，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的合理利用起到了至關(guān)重要的作用;通過(guò)合理、完整的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，能夠有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)投資的針對(duì)性，更好的調(diào)度企業(yè)資金流向，增大企業(yè)的投資競(jìng)爭(zhēng)力?？偠灾?，通過(guò)健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，能幫助企業(yè)對(duì)內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的分析，降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)就是穩(wěn)定，在穩(wěn)定中取得巨大的發(fā)展是一個(gè)優(yōu)秀企業(yè)發(fā)展的正確途徑，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量處于一個(gè)相對(duì)平緩的狀態(tài)，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要環(huán)節(jié);在正常情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量基本與同期企業(yè)利益盈利處于一個(gè)水平，因此增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量能夠間接的促進(jìn)企業(yè)的盈利。通過(guò)上面的分析，企業(yè)可以通過(guò)兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整;首先，積極控制企業(yè)的生產(chǎn)成本，在降低生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上合理的提高銷(xiāo)售收入。其次，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的監(jiān)管，及時(shí)進(jìn)行資金回收，降低劣質(zhì)賬目的數(shù)量，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量穩(wěn)定。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)盈利的重要過(guò)程，也是保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，要積極控制現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，通過(guò)現(xiàn)金流量間接提高企業(yè)的利潤(rùn)率。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保證求企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要問(wèn)題，也是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的基礎(chǔ);隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)程度越來(lái)越激烈，現(xiàn)金流量作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的投資、融資等經(jīng)營(yíng)有著重要影響，企業(yè)要積極掌控現(xiàn)金流量帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，健全相關(guān)的管理制度和系統(tǒng)，及時(shí)采取相關(guān)的措施，防范于未然，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]楊知宇，楊景海.基于現(xiàn)金流量視角的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型分析——以ST上市公司為例[J].會(huì)計(jì)之友，2014（30）：46-50

[2]張超.現(xiàn)金流量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系辨析[J].生產(chǎn)力研究，2013（11）：174-176，179

[3]李坊佐，劉志國(guó)，孫天希，等.毛細(xì)管X光透鏡三維共聚焦微束X射線熒光技術(shù)在巖礦樣品分析中的應(yīng)用[J].光譜學(xué)與光譜分析，2015（9）：2487-2491

[責(zé)任編輯：潘洪志]