中國國有企業(yè)特殊社會責(zé)任評價體系研究

徐傳諶 陳黎黎

摘 要：演中國國有企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不僅僅扮演了一般企業(yè)的角色，更承擔(dān)了國家所賦予的特殊使命與責(zé)任。中國國有企業(yè)社會責(zé)任，包括企業(yè)的一般社會責(zé)任和特殊企業(yè)社會責(zé)任。目前，分類推進(jìn)國有企業(yè)改革對國有企業(yè)提出了新要求，國有企業(yè)社會責(zé)任信息披露和企業(yè)社會責(zé)任評價體系要與國有企業(yè)分類改革的新標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)。本文結(jié)合已被廣泛應(yīng)用的中國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系，根據(jù)中國國有企業(yè)社會責(zé)任的新要求和基本內(nèi)容，提出了中國國有企業(yè)特殊社會責(zé)任評價的一個新標(biāo)準(zhǔn)和評價體系。并有針對性地提出了四點(diǎn)政策建議。

關(guān)鍵詞：演分類改革;國有企業(yè)特殊社會責(zé)任;評價體系

[中圖分類號]F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號]1673-0461（2016）09-0026-04

2015年8月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（簡稱《指導(dǎo)意見》）?！吨笇?dǎo)意見》明確將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類，商業(yè)類國有企業(yè)改革要遵循市場化原則，以保值增值和提升市場競爭力為目標(biāo);公益類國有企業(yè)則以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)?！吨笇?dǎo)意見》要求在分類推進(jìn)國有企業(yè)改革過程中，要不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度、防止國有資產(chǎn)流失、加強(qiáng)和改進(jìn)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)?！吨笇?dǎo)意見》對國有企業(yè)的發(fā)展提出了更新更明確的要求，在分類推進(jìn)市場化運(yùn)作和進(jìn)一步對接國際市場秩序的大背景下，國有企業(yè)一般社會責(zé)任和特殊社會責(zé)任的分類也要與時俱進(jìn)，不斷適應(yīng)國有企業(yè)改革的新要求。對此，完善與構(gòu)建國有企業(yè)特殊社會責(zé)任的評價體系，適應(yīng)新標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)國家戰(zhàn)略，建立國有企業(yè)分類改革的新標(biāo)準(zhǔn)。

一、國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系構(gòu)建的意義

首先，企業(yè)是否履行相應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任已經(jīng)成為全面考核企業(yè)績效和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能力的必備內(nèi)容。這種新標(biāo)準(zhǔn)不同于過去偏重于經(jīng)濟(jì)績效的考核。社會責(zé)任的履行、社會責(zé)任的披露以及披露質(zhì)量的高低，成為全面考核企業(yè)績效的新內(nèi)容，對中國官員過去偏重經(jīng)濟(jì)績效的考核標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生了強(qiáng)烈沖擊（楊漢明等，2015）。隨著當(dāng)前企業(yè)之間競爭的愈加激烈，社會責(zé)任的履行越來越成為企業(yè)間競爭的一種重要方面。企業(yè)的社會責(zé)任管理，不僅是對公司外部環(huán)境和自身能力的關(guān)注，也是企業(yè)自身生存和發(fā)展的必然要求。

其次，企業(yè)社會責(zé)任評價體系的構(gòu)建可以促進(jìn)國有企業(yè)更加注重人力資源管理。人力資源是企業(yè)無形資產(chǎn)的重要要素，是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要資源，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開優(yōu)秀的人力資源。企業(yè)之間的競爭在很大程度上是人才的競爭。國外企業(yè)在披露社會責(zé)任信息時，都把對員工的責(zé)任看作一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，涉及到員工培訓(xùn)的投入和次數(shù)、員工福利待遇和工資水平、員工職業(yè)安全和健康、員工心理壓力緩解等方面。強(qiáng)大有效的國家法律、運(yùn)行高效的行業(yè)自律協(xié)會、 獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)以及制度化的相關(guān)規(guī)則是促使企業(yè)披露社會責(zé)任信息的關(guān)鍵因素（Campbell， 2007）。優(yōu)秀的企業(yè)通過社會責(zé)任管理，不僅能有效提升人力資源管理水平，更能夠吸引更多的優(yōu)秀人才到企業(yè)來，從而提升企業(yè)的管理水平，也為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行提供智力支持。

最后，通過構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任評價體系可以促進(jìn)企業(yè)更加健康的發(fā)展。質(zhì)量管理是企業(yè)生存的根本，能源節(jié)約是企業(yè)發(fā)展的方向，而安全生產(chǎn)，有效控制企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)社會責(zé)任工作的重中之重。相關(guān)研究也證實(shí)了企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告和企業(yè)風(fēng)險管理之間的聯(lián)系，認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告能有效提示聲譽(yù)管理和品牌管理中危機(jī)點(diǎn)的存在（Bebbington，2008）。目前不但國有企業(yè)更加注重建立社會責(zé)任評價體系，一些先進(jìn)的非公有制企業(yè)也更加注重其本身的社會價值的認(rèn)可，區(qū)別于國有企業(yè)，他們的社會評價體系指標(biāo)的構(gòu)建權(quán)重還是與承擔(dān)了強(qiáng)大社會責(zé)任的國有企業(yè)有著顯著的不同，下面就國有企業(yè)特殊社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的建立進(jìn)行分析。

二、中國國有企業(yè)社會特殊責(zé)任的主要內(nèi)容

對于企業(yè)責(zé)任的分類學(xué)術(shù)界存在著多種觀點(diǎn)，通常會從經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善層次來考量（Carroll，2011）。為與國有企業(yè)分類改革的新要求相適應(yīng)，商業(yè)類國有企業(yè)應(yīng)按照市場標(biāo)準(zhǔn)與西方傳統(tǒng)企業(yè)社會責(zé)任相對應(yīng);公益類國有企業(yè)要進(jìn)一步分析國有企業(yè)的一般性和特殊性。根據(jù)國有企業(yè)特殊屬性、特殊功能以及國有企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，將國有企業(yè)的特殊社會責(zé)任分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任的三個一級分類。根據(jù)過往研究和國有企業(yè)分類改革的新要求，明確以下中國國有企業(yè)特殊社會責(zé)任的主要內(nèi)容，如表1所示：

在國有企業(yè)的特殊社會責(zé)任前提下，國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要包括的是國有資產(chǎn)責(zé)任與宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任。國有資產(chǎn)的責(zé)任主要表現(xiàn)為三個指標(biāo)，一是向社?；疝D(zhuǎn)持國有股、二是上交國有資本收益、三是向國家繳納稅金。2009年6月，國家四部委（財(cái)政部、國資委、社保基金、證監(jiān)會）聯(lián)合發(fā)布的《境內(nèi)證券轉(zhuǎn)持國有股充實(shí)社會保證基金實(shí)施辦法》（財(cái)政[2009]94號），要求正式啟動境內(nèi)證券市場劃轉(zhuǎn)國有股充實(shí)社會保障基金工作。上交國有資本收益是國有企業(yè)特殊社會責(zé)任的根本表現(xiàn)。國有企業(yè)的所有資產(chǎn)屬于全體人民，國家是人民的代表，也就是說國家可以作為人民的代表來行使處置國有資產(chǎn)的權(quán)力，就這個意義來講，國有企業(yè)的特殊社會責(zé)任必須嚴(yán)格地體現(xiàn)出上交國有資本收益。除此之外，國有企業(yè)特殊社會責(zé)任還表現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面。國有企業(yè)一直以來是國家和政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)參與與干預(yù)的重要手段和工具（鄧婷婷，2012）?！蛾P(guān)于推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)[2006]97號文），明確指出國有資本必須要滲透到關(guān)乎國計(jì)民生的重要行業(yè)以及關(guān)鍵領(lǐng)域中。這些行業(yè)和領(lǐng)域主要有：涉及到國家重大安全的行業(yè)、重大的公共基礎(chǔ)設(shè)施以及重要的國家資源能源行業(yè)等多個領(lǐng)域。這些重要的關(guān)鍵領(lǐng)域是保障國家宏觀經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行和國民經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。就這個意義上來說，國有企業(yè)的特殊社會責(zé)任必須要體現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面。最重要的表現(xiàn)就是保證市場供應(yīng)，積極落實(shí)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加快國家經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，轉(zhuǎn)變國家經(jīng)濟(jì)的增長方式，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)，落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀和和諧發(fā)展政策方針。

國有企業(yè)的特殊社會責(zé)任中的社會責(zé)任包括維護(hù)社會穩(wěn)定與加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)兩個方面。所謂維護(hù)社會穩(wěn)定本身是屬于國家執(zhí)政機(jī)構(gòu)的責(zé)任，不屬于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)和履行的社會責(zé)任，但是國有企業(yè)的生產(chǎn)資料屬于全民所有，國有企業(yè)必須承擔(dān)其維護(hù)社會穩(wěn)定的社會責(zé)任。主要從以下幾個方面展開：積極創(chuàng)造社會就業(yè)崗位，主動緩解社會就業(yè)壓力;大力發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，服務(wù)三農(nóng);積極維護(hù)國家政治安全、保障國家軍事安全;維護(hù)國家的重大活動。首先就業(yè)問題是任何國家和政體都必須重視的重大的問題，國有企業(yè)是全民所有的企業(yè)，必須積極地開拓各種就業(yè)通道，提供更多的就業(yè)機(jī)會，幫助全社會解決就業(yè)問題，可以盡最大可能地創(chuàng)造就業(yè)的崗位和機(jī)會吸收應(yīng)屆大學(xué)生、主動和學(xué)校合作接受大學(xué)生入崗實(shí)習(xí)、提供勞動派遣等諸多的就業(yè)機(jī)會，從而緩解全社會的就業(yè)壓力。其次所謂的服務(wù)三農(nóng)，其實(shí)就是國有企業(yè)應(yīng)該積極主動響應(yīng)黨和政府的號召，加大對農(nóng)村地區(qū)的資金投入，廣泛地吸收農(nóng)民就業(yè)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。再次由于國有企業(yè)不是一般的企業(yè)，國有企業(yè)擔(dān)負(fù)著重大的歷史使命和社會責(zé)任，不僅生產(chǎn)一般性的社會產(chǎn)品，還要根據(jù)國家的特殊需要生產(chǎn)出特殊的產(chǎn)品，主動承擔(dān)一些非贏利性的產(chǎn)品生產(chǎn)。最后在國家舉行重大慶典或者賽事的時候，國有企業(yè)還要主動提供必備的產(chǎn)品與技術(shù)支持，除此之外，為了響應(yīng)國家的政策需要可能會承擔(dān)一些具有重大戰(zhàn)略意義的海外工程項(xiàng)目。在加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)方面，主要體現(xiàn)在黨員的帶頭示范作用，以及黨組織活動的開展情況，最核心的應(yīng)該是群眾對黨組織的滿意度。總地來說，國有企業(yè)擔(dān)負(fù)著對國家政治、軍事以及國家重大活動順利安全的重大社會責(zé)任，這些都是保證國家安全的前提和基礎(chǔ)（俞雪霞，2013）。

國有企業(yè)特殊的社會責(zé)任中的環(huán)境責(zé)任，由國有企業(yè)特殊的地位所決定。傳統(tǒng)的績效評價多偏重于財(cái)務(wù)方面，難以全面對被審計(jì)對象任期責(zé)任進(jìn)行評價，容易導(dǎo)致企業(yè)短視行為，造成對環(huán)境的忽視（任思思，2014）。國有企業(yè)在石油、化工、電力、電信等多個行業(yè)中處于中心壟斷地位，能夠影響行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，適度提高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)雖然會提升短期成本，但是對于環(huán)境具有顯著的正向影響。也就是說，國有企業(yè)不能和一般企業(yè)一樣將環(huán)境責(zé)任放置到企業(yè)決策的備選項(xiàng)，國有企業(yè)必須要承擔(dān)關(guān)乎人類賴以生存的環(huán)境的重要責(zé)任，為社會各界做好表率和榜樣作用。國有企業(yè)要在實(shí)踐和理論中，全面貫徹環(huán)境保護(hù)的理念，建立起完善的環(huán)境保護(hù)管理與檢測體系，不斷影響和提升行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，務(wù)實(shí)地執(zhí)行節(jié)能減排重要方針政策。

四、結(jié)論與政策建議

首先，本文根據(jù)國有企業(yè)分類改革的新要求，所提出的關(guān)于進(jìn)一步完善中國國有企業(yè)特殊社會責(zé)任的評價體系，是對于中國國有企業(yè)社會責(zé)任藍(lán)皮書中，關(guān)于國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系的重要補(bǔ)充與完善，需要在結(jié)合以往國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系的基礎(chǔ)上，做進(jìn)一步推廣。由于國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系的研究和應(yīng)用已經(jīng)較為成熟，本文不再贅述。

其次，根據(jù)以往的調(diào)研整理，在國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系現(xiàn)實(shí)運(yùn)用的過程中，國有企業(yè)行業(yè)不同，每個企業(yè)都有其自身的特殊之處，雖然絕大多數(shù)國有企業(yè)都可以使用同樣一套社會責(zé)任評價體系，但是出于評價得分的可比性以及信息披露要求，國有企業(yè)社會責(zé)任履行的評價體系還要根據(jù)分類改革的新要求做進(jìn)一步地調(diào)整。

最后，本文針對中國國有企業(yè)分類改革背景下國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系給出四點(diǎn)政策建議：第一，中國國有企業(yè)分類改革要與國家戰(zhàn)略相適應(yīng)。隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放，前國民待遇約束了國有企業(yè)的補(bǔ)貼制度，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加注重制度內(nèi)化。在制度內(nèi)化的基礎(chǔ)上提高社會認(rèn)可度，向世界展示國有企業(yè)改革與中國改革開放的態(tài)度和成就。第二，國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系應(yīng)當(dāng)盡快完善。按照與國有企業(yè)分類改革相適應(yīng)的國有企業(yè)社會責(zé)任評價體系2.0版本進(jìn)行推廣，并加強(qiáng)信息披露和國有企業(yè)社會責(zé)任履行的正向宣傳。第三，企業(yè)社會責(zé)任代表了企業(yè)制度的進(jìn)步。企業(yè)履行社會責(zé)任在各個國家都會受到認(rèn)可，中國國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)引領(lǐng)和建立企業(yè)社會責(zé)任履行的新標(biāo)準(zhǔn)。第四，國有企業(yè)社會責(zé)任歷來與國有企業(yè)改革相同步。國有企業(yè)作為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式，對我國經(jīng)濟(jì)社會的影響廣泛且深入，受到國有企業(yè)改革影響的相關(guān)行業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)，也可根據(jù)國有企業(yè)社會責(zé)任履行的信息披露，推動有關(guān)的經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新。

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