我國企業(yè)信用政策存在的問題及對策研究

祁春楊++李晶蕾

摘 要：隨著我國市場經濟體制的不斷完善，誠信營銷已經成為了現代企業(yè)的主要營銷方式，逐漸成為了一種有效的促銷方式，企業(yè)要想在競爭激烈的市場經濟中立足，就必須制定出一套適合自身發(fā)展的企業(yè)信用政策，進一步保證企業(yè)穩(wěn)定、長期的發(fā)展。本文從企業(yè)信用政策的基本理論出發(fā)，分析了企業(yè)信用政策存在的問題，并提出了幾點完善企業(yè)信用政策的對策，目的在于提升企業(yè)信用政策的水平。

關鍵詞：企業(yè)信用政策；應收賬款政策；信用等級

. 我國企業(yè)界三角債問題比較嚴重，三角債是企業(yè)之間互相授信，有利于提升交易規(guī)模和產品周轉，但是卻對現金周轉不利。以上市公司為例，雖然A股在2013年的收入增速開始回升，但是企業(yè)的凈現金流卻在進一步下滑，并導致現金存量占總資產的比重在近兩年快速下降——這意味著企業(yè)的資金鏈被進一步繃緊，并且在相互舉債的復雜關系下，當其中的一個環(huán)節(jié)斷裂的時候，就會加大連鎖反應的機率，嚴重影響到A股企業(yè)整體的經營環(huán)境。

目前在很多企業(yè)的銷售過程中，許多企業(yè)普遍采用了賒銷的銷售方式，賒銷在提高企業(yè)的銷售額的同時，企業(yè)的市場份額也可以得到進一步提高，但是在賒銷的過程中會增加企業(yè)的應收賬款，因此為了保障企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)應該制定出相應的信用政策。

一、企業(yè)信用政策概述

1.企業(yè)信用政策的內容

信用政策也可以稱作是應收賬款政策，主要是為了控制和規(guī)范企業(yè)應收賬款而制定的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財務政策的組成部分之一，是企業(yè)實施信用風險管理的基本原則，其中信用標準、信用條件、收款政策是企業(yè)信用政策的主要組成部分。

（1）信用標準。企業(yè)為客戶提供商業(yè)信用的最低條件稱作是信用標準，如果客戶達不到信用標準，就不會享受企業(yè)的信用。在對信用標準進行設定的時候，信用標準一般以預期的壞賬款損失率作為標準。在嚴格的企業(yè)信用標準的前提下，只對信用等級較高的客戶進行銷售，在減少企業(yè)壞賬損失的同時，也會減少企業(yè)的銷售量；如果企業(yè)制定的信用標準比較寬松，企業(yè)的銷售量雖然有所增加，但是同時也增加了企業(yè)的壞賬損失和應收賬款成本。

（2）信用條件。信用條件的三個主要組成部分是：信用期限、折扣期限和現金折扣率，企業(yè)為客戶規(guī)定的最長還款期限是信用期限，客戶提前付款享受到企業(yè)的優(yōu)惠是現金折扣。

（3）收款政策?？蛻粼谶M行信用條件的時候，要履行信用責任、到期支付應付款項的義務，當經濟遇到波動的時候，有的客戶會出現拖欠款項的現象，因此就要依據收款政策對客戶進行催款，對于不同信用等級客戶要采用不同的收款政策。如果企業(yè)采用積極的收款政策，就會減少壞賬損失，減少應收賬款的投資；如果企業(yè)采用消極的收款政策，就會增加壞賬損失，增加應收贓款的投資。

2.企業(yè)信用政策的重要性

（1）有助于企業(yè)擴大銷售規(guī)模

現金交易方式是企業(yè)在銷售過程中普遍采用的方式，這種方式雖然快捷、便利，但是當企業(yè)發(fā)生現金不足的時候，就會影響到企業(yè)的銷售。這時如果企業(yè)采用了信用銷售的方式，不僅僅可以提高顧客購買商品的積極性，更可以有助于企業(yè)擴大銷售規(guī)模。

（2）有助于提高企業(yè)競爭力

當企業(yè)信用政策較寬松的時候，會吸引大量的客戶，可以促進企業(yè)的銷售，在給企業(yè)帶來大量的經濟效益的同時，更可以為企業(yè)做好宣傳，提高企業(yè)在群眾中的信譽度，提升了企業(yè)在行業(yè)中的核心競爭力。

（3）有助于提高應收賬款的管理水平

減少存貨和促進銷售是應收賬款的兩大功能，完善的信用政策可以降低企業(yè)呆賬、壞賬帶來的損失，及時的收回未能收回的應收賬款，并將收回的應收賬款投入到企業(yè)的生產當中去，減少了企業(yè)的庫存商品，減少了各項存貨的支出。

（4）有助于提高現金管理水平

資金是企業(yè)生產經營過程中的血液，對于企業(yè)來說做好現金流入、流出的預測工作是十分重要的，那么企業(yè)實施合理的信用政策可以對現金進行很好的管理，保證現金的使用安全和使用效率。

二、企業(yè)信用政策存在的問題

1.缺乏獨立有效的信用管理機構

現階段在我國大多數的企業(yè)當中并沒有設立專門的信用管理機構，即使有信用管理機構也沒有配備專門的信用管理人員，很多信用管理人員是由銷售人員來擔任的，將信用管理工作交給銷售人員來負責，并沒有聘請專業(yè)的信用管理人員來管理，這樣的情況在中小企業(yè)中是普遍存在的，一些大中型企業(yè)中也會出現以上情況。

2.缺少客戶信用等級的評價

在我國目前企業(yè)當中并沒有健全的信用體系，不能夠為企業(yè)提供更有用的信息，很多企業(yè)對客戶信用的評估僅僅是依靠客戶提供的資源或者是經驗來進行的。然而對于銷售人員來說，在獲取客戶資信情況方面是存在著一定的局限性的，這時候就需要從企業(yè)那里獲得客戶的資信情況，然而企業(yè)在對如何獲取客戶資信情況上也缺乏經驗，更缺乏客戶信用等級的評價。

3.客戶信用額度得不到限定

目前對客戶信用額度的評估制度在我國大多數的企業(yè)中還不夠完善，一般來說企業(yè)在提供賒銷服務，應該由銷售人員制定客戶的信用額度，應該由上級管理人員來審批大額賒銷額的使用，當經過上級管理人員審批才能夠實施。企業(yè)不能夠根據工作經驗來制定賒銷額度，如果按照經驗來判斷就會出現盲目賒銷的問題出現，將企業(yè)陷入信用風險當中。雖然一部分企業(yè)已經認識到信用額度的作用，但是由于制定信用額度方面的經驗較少，只是參照了書籍來進行信用額度的制定，通過這種方式制定的信用額度，大多數都不夠科學合理，更不適合企業(yè)的發(fā)展。信用額度制定的不合理，會直接導致采購量超出了客戶的承擔范圍，或者是低于客戶的需求量，這兩種情況對企業(yè)來說都沒有積極的意義。

4.制定信用政策形式化嚴重

一部分企業(yè)為了追求銷售額的增長，忽略了原來制定的信用政策，將信用政策看作是不利于銷售額增長的影響因素之一，對信用政策的制定不夠重視，并不能在實際的工作中按照信用政策的規(guī)定辦事，有的銷售人員在制定信用政策的時候，會出現一味的遷就客戶的現象，導致了在制定信用政策上形式化嚴重的問題。

5.缺乏自身建設，市場核心競爭力差

很多企業(yè)忽視了信用政策在自身建設中的作用，認為企業(yè)自身建設與信用政策沒有太大關聯(lián)，并沒有加強自身企業(yè)的管理與建設，忽視了良好的企業(yè)形象的樹立，不利于企業(yè)市場核心競爭力的提高。同時有的企業(yè)也缺少應收賬款的專業(yè)人才，結果造成企業(yè)應收賬款管理不善，應收賬款居高不下的問題發(fā)生，加大了企業(yè)壞賬風險。

三、完善企業(yè)信用政策的對策

1.設立獨立的信用管理部門

企業(yè)在實施信用政策的時候要設立獨立的信用管理部門，為了保證信用管理部門的獨立性，該部門要與企業(yè)的銷售部門、財務部門、行政管理等部門相分離，直接由董事會和企業(yè)決策層負責，在日常的工作中，企業(yè)信用管理部門要優(yōu)先于企業(yè)其他部門，企業(yè)信用管理部門要從企業(yè)的整體利益出發(fā)來考慮問題，更好的協(xié)調好企業(yè)的財務目標和銷售目標。由于信用政策工作的技術性和專業(yè)性較強，因此要配備專業(yè)知識和技術過硬的管理人才，要求信用管理人才具備較高的財務管理能力和法律基礎，還要要求信用管理人員有果斷處理事務的作風，吃苦耐勞、愛崗敬業(yè)的精神，這樣才能夠保證我國企業(yè)信用政策實施的有效性。

在信用管理部門內部要設立客戶檔案數據庫，收入客戶的所有資信情況，以便及時的更新客戶的資信情況，建立客戶檔案數據庫可以加強銷售部門和財務部門之間的溝通，提高企業(yè)信用政策實施的有用性。

2.科學信用等級評價制度的建立

經過了調查客戶資信情況后，企業(yè)要從實際情況出發(fā)建立科學的信用等級評價制度，信用管理工作的基礎條件之一是建立信用等級評價制度，因此企業(yè)要從自身所處行業(yè)的特點、客戶經濟情況以及客戶所申請的信用額度出發(fā)，其中對客戶資信情況的調查應該主要包括以下幾點：客戶的基本信息、經營情況、財務情況等，企業(yè)盈利能力和經營能力、會計報表是企業(yè)財務情況的主要內容；基本信息應該包括企業(yè)的經營范圍、注冊資金、財務狀況等?？蛻舻玫竭m當的信用等級可以通過企業(yè)對客戶資信情況的深入了解實現，企業(yè)可以用打分制度來對客戶進行評級，根據客戶資信情況的差異性來設置分數的范圍，信用政策和營銷方案要根據相應的信用等級來確定，企業(yè)對于信用等級較低的客戶，信用政策要經過仔細的研究在實施；企業(yè)對于信用等級較高的客戶，應該適當的放寬信用政策。

3.設置客戶的信用額度

信用額度的限定是企業(yè)信用政策的主要內容之一，同時也是信用管理較難的工作之一，企業(yè)在對客戶信用額度限定的時候，要保證銷售收入和信用風險之間的關系可以得到較好的平衡，實現企業(yè)信用額度和發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合的目標。當企業(yè)處在發(fā)展階段的時候，為了提高其市場份額應該適當的放寬信用政策，對于成熟的企業(yè)來說，為了控制好信用風險應該采用緊縮的信用政策，降低企業(yè)的信用風險。同時制定客戶的信用額度既要考慮到其穩(wěn)定性，又要具備一定的靈活性。

客戶信用額度制定的參考標準可以根據客戶每個月的采購額度來確定，信用評估值會因為客戶的不同有所差異，因此就應該按照客戶的不同設置不同的客戶價值比例，賒銷額度也要按照價值比例的情況來確定。

4.科學信用政策的建立

科學合理的信用政策是企業(yè)實施信用政策的基礎，首先企業(yè)制定科學合理信用基礎的起點是企業(yè)自身的特點，企業(yè)要對自身的信用信息進行真實的反映，不能為了某種目的虛假反映信用信息；其次信用標準要以客戶自身承擔風險的能力和資信程度為標準，對客戶提供的信用資料進行認真的分析，并對分析結果進行歸類匯總，確定出不同客戶的信用等級，并采用不同的信用政策；最后要根據市場經濟環(huán)境的變化，對信用政策進行適度的調整，努力將企業(yè)信用風險降低到最低。

5.加強企業(yè)自身建設，提高應收賬款管理水平

企業(yè)加強自身建設時可以通過提高應收賬款管理水平出發(fā)，企業(yè)要根據實際情況建立系統(tǒng)化的應收賬款管理機制，保護好企業(yè)的合法權益。同時為了減少企業(yè)的壞賬損失，企業(yè)應該盡可能的少的使用應收賬款結算方式，對信用風險進行正確的衡量，制定出完善的應收賬款政策和信用管理內部控制制度。

四、總結

綜上所述，一套完善的企業(yè)信用政策對于現代企業(yè)的發(fā)展起到了相當重要的作用，企業(yè)信用政策不僅可以提升企業(yè)的信譽，更可以提升企業(yè)的核心競爭力，因此企業(yè)要在生產經營過程中不斷完善自身的信用政策，保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

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