財(cái)務(wù)無(wú)現(xiàn)金結(jié)算與網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息建設(shè)

水薇

摘 要：中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)也推動(dòng)了高校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)部門(mén)作為高校財(cái)務(wù)核算的責(zé)任人之一，其日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)量日趨增多，本文通過(guò)對(duì)無(wú)現(xiàn)金產(chǎn)生背景條件及其優(yōu)點(diǎn)的研究，揭示目前高校柜臺(tái)實(shí)時(shí)報(bào)銷、現(xiàn)金實(shí)時(shí)結(jié)算所存在的問(wèn)題，提出高校實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷與無(wú)現(xiàn)金結(jié)算的意義，致在對(duì)提升高校管理手段、完善會(huì)計(jì)服務(wù)作出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：無(wú)現(xiàn)金；報(bào)銷；會(huì)計(jì)服務(wù)；信息化

一、無(wú)現(xiàn)金產(chǎn)生的背景條件

貨幣發(fā)展伴隨著人類文明的不斷進(jìn)步而進(jìn)步。從物物交換到貨幣“等價(jià)物”的出現(xiàn)，貨幣沒(méi)有脫離它的“實(shí)物特質(zhì)”。隨著世界經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，全球性、區(qū)域性的貿(mào)易活動(dòng)日趨平凡，而貨幣的這個(gè)“實(shí)物特質(zhì)”在流通、結(jié)算、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程中日益暴露出它的弊端，為此，人們迫切需要一種更為方便的支付方式，以支票、匯款為代表的虛擬貨幣結(jié)算方式，替代了一部分的現(xiàn)金流通，大大減少了現(xiàn)金的使用量。同時(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了物質(zhì)的豐盛，個(gè)人的消費(fèi)水平也隨之水漲船高，消費(fèi)過(guò)程中的現(xiàn)金結(jié)算給人們帶來(lái)了諸多的不便。依托著信息技術(shù)的快速發(fā)展、先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、電子商務(wù)的日趨成熟，無(wú)現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)運(yùn)而生，為大眾所接受。

二、電子支付的優(yōu)點(diǎn)

電子支付是指消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu)等電子交易的當(dāng)事人，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，使用安全電子支付手段所進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。電子商務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分就是電子商務(wù)支付系統(tǒng)。電子支付的最大看點(diǎn)是它“無(wú)形”的支付速度，也是它的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)。

1.降低了使用現(xiàn)金的成本

使用現(xiàn)金支付報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員早上必須到銀行提取現(xiàn)金、下班前必須將超過(guò)存留額的現(xiàn)金送回銀行，或者由銀行上門(mén)服務(wù)。但無(wú)論采用何種方式，都要有專車護(hù)送，專人監(jiān)督、保護(hù)，還要有必要的防盜設(shè)備，這些都是現(xiàn)金結(jié)算必須的成本開(kāi)支。取消現(xiàn)金，改為電子支付，無(wú)異是減少了這方面的支出，從而達(dá)到降低成本的目的。

2.減少了現(xiàn)金流量，避去了財(cái)務(wù)人員清點(diǎn)現(xiàn)金的麻煩，是一種健康的支付行為

使用現(xiàn)金支付報(bào)銷業(yè)務(wù)，每天財(cái)務(wù)人員從銀行取得現(xiàn)金時(shí)，需當(dāng)柜清點(diǎn)，這是必須做的程序，財(cái)務(wù)報(bào)賬過(guò)程中，付出去的每一筆現(xiàn)金也都必須清點(diǎn)后才能支付，工作人員不僅需要花費(fèi)很多時(shí)間去做現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的清點(diǎn)工作，而且還很不衛(wèi)生。流通可導(dǎo)致紙幣變“臟”，這是眾所周知的。電子支付則不存在“臟”的問(wèn)題，甚至可以說(shuō)電子支付是一種健康、衛(wèi)生、愉快的支付行為。

3.電子支付簡(jiǎn)化了手續(xù)，方便了生活，安全了現(xiàn)金

電子支付不同于傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，也不同于支票等虛擬貨幣的結(jié)算方式，現(xiàn)金結(jié)算與支票結(jié)算一樣要借助于一種紙質(zhì)的載體，通過(guò)這個(gè)紙質(zhì)載體的流動(dòng)完成支付業(yè)務(wù)。電子支付借助的是網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，現(xiàn)代化的通訊信息成了它的載體。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，電子支付以其靈活多樣的形式吸引了廣泛的應(yīng)用者，人們可以通過(guò)網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付等多種方法完成支付業(yè)務(wù)，讓現(xiàn)金漸漸的退出人們的視野成為歷史。高校財(cái)務(wù)無(wú)現(xiàn)金結(jié)算就是通過(guò)這樣的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將報(bào)銷金額用電子支付方式轉(zhuǎn)入報(bào)銷人的卡中，簡(jiǎn)化了手續(xù)，加快了支付速度，降低了手持現(xiàn)金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，使生活更方便、更安全。

三、目前高校柜臺(tái)實(shí)時(shí)報(bào)銷、現(xiàn)金結(jié)算所反映出來(lái)的問(wèn)題

1.報(bào)銷速度慢，工作效率低

傳統(tǒng)的報(bào)銷流程就是經(jīng)辦人在柜臺(tái)外等待財(cái)務(wù)審核人員對(duì)其原始票據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后方可從出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。一個(gè)審核人員要應(yīng)對(duì)多個(gè)報(bào)銷人員，往往會(huì)出現(xiàn)排隊(duì)等候的現(xiàn)象，嚴(yán)重的時(shí)候，有的高校還出現(xiàn)報(bào)銷人員在財(cái)務(wù)部門(mén)口的走廊上過(guò)夜，排隊(duì)等候，以求次日能盡早報(bào)銷。

2.耗時(shí)耗力，服務(wù)力不從心

這樣一種報(bào)銷流程下，報(bào)銷人員要經(jīng)歷二次的排隊(duì)，才能最終領(lǐng)到現(xiàn)金，完成報(bào)銷工作。一方面，出納人員從早到晚都在做大量的現(xiàn)金流入、流出的支付工作，勞心勞力。另一方面，讓教職員工寶貴的工作時(shí)間浪費(fèi)在了等候上，無(wú)所事事的等候過(guò)程還會(huì)產(chǎn)生很多的怨言和不滿，有時(shí)還會(huì)制造出不必要的麻煩，而財(cái)務(wù)部門(mén)一味的解釋越來(lái)越顯得有些蒼白無(wú)力。

3.財(cái)務(wù)部門(mén)需要承擔(dān)一定的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金支付方式下，財(cái)務(wù)部門(mén)每天都存在這樣的一些問(wèn)題：出納如何合理的配備好當(dāng)日的用款額度、現(xiàn)金如何得到妥善保管、如何辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?、現(xiàn)金短缺了怎么辦、現(xiàn)金存取途中的防盜防劫等。日復(fù)一日的現(xiàn)金流動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上述問(wèn)題需要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、高校實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷與無(wú)現(xiàn)金結(jié)算的意義

高校柜臺(tái)實(shí)時(shí)報(bào)銷、現(xiàn)金實(shí)時(shí)結(jié)算的報(bào)銷流程已經(jīng)落后與時(shí)代的要求，其反映出來(lái)的種種問(wèn)題急需解決。網(wǎng)上預(yù)約與無(wú)現(xiàn)金支付，正是解決這個(gè)問(wèn)題的有效辦法。

1.改善財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)境，做到“零等候，無(wú)現(xiàn)金”

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，是一種新穎的報(bào)銷方法，報(bào)銷人員無(wú)需到財(cái)務(wù)部門(mén)臨柜報(bào)銷，而是在辦公室、甚至家中都能進(jìn)行預(yù)約報(bào)銷的操作，預(yù)約完成后，只需將報(bào)銷資料提交到財(cái)務(wù)部門(mén)即可。財(cái)務(wù)的報(bào)銷環(huán)境從報(bào)銷人等候報(bào)銷，變成了只有報(bào)銷資料在等候?qū)徍硕鵁o(wú)人在等候報(bào)銷，做到了“零等候”。

無(wú)現(xiàn)金支付是高校的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、現(xiàn)代的通訊技術(shù)、銀行三方的無(wú)縫合作，通過(guò)電子支付完成資金的收支業(yè)務(wù)。徹底擺脫了現(xiàn)金的清點(diǎn)、清算工作。

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷與無(wú)現(xiàn)金結(jié)算的緊密結(jié)合，使得“零等候，無(wú)現(xiàn)金”成為現(xiàn)實(shí)。真正做到了優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的效果。

2.提升了高校管理手段，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷、無(wú)現(xiàn)金結(jié)算不僅是一種報(bào)銷辦法，也是一種管理的手段。網(wǎng)上預(yù)約可以設(shè)置每一個(gè)審核人員的工作量，也可以設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)的報(bào)銷時(shí)間，工作人員按照預(yù)約單號(hào)有序不紊的進(jìn)行審核，內(nèi)部管理得到有效的控制，財(cái)務(wù)管理的手段得到提升。網(wǎng)上預(yù)約的信息則通過(guò)校園的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，快速準(zhǔn)確。采用無(wú)現(xiàn)金結(jié)算后，出納不需要盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，只要在網(wǎng)上與銀行核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)即可。網(wǎng)上預(yù)約和無(wú)現(xiàn)金結(jié)算創(chuàng)新了管理手段，加強(qiáng)了校園的信息化建設(shè)。

3.有效的規(guī)避了現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了內(nèi)部管理機(jī)制

以我校為例，每日的現(xiàn)金流量達(dá)數(shù)十萬(wàn)，年底等特殊時(shí)間可達(dá)上百萬(wàn)之高。保管現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金真?zhèn)蔚娘L(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)、存取現(xiàn)金途中的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在。無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式給了我們解決的辦法，有效的降低了現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高了工作效率與會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量

（1）采取網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，報(bào)銷人員可以全天候的選擇預(yù)約時(shí)間，給報(bào)銷人帶來(lái)了極大的方便，學(xué)校采用無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式，報(bào)銷的款項(xiàng)是直接打到領(lǐng)款人的銀行卡上，二者結(jié)合，使得報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核和領(lǐng)取現(xiàn)金的等待時(shí)間成了自由的空間。簡(jiǎn)捷、高效，解放了員工的部分被羈絆的時(shí)間，提高了會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量。

（2）在現(xiàn)金支付方式下，每日的現(xiàn)金用量，財(cái)務(wù)部門(mén)要向銀行提前預(yù)約。另外在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，出納每天必須有一定的時(shí)間用于取現(xiàn)金、存現(xiàn)金，造成了上、下午有一段時(shí)間無(wú)現(xiàn)金可領(lǐng)現(xiàn)象，降低了服務(wù)質(zhì)量。采用無(wú)現(xiàn)金結(jié)算后，取消了財(cái)務(wù)部門(mén)存取現(xiàn)金的過(guò)程，簡(jiǎn)化了工作程序，節(jié)約了途中時(shí)間，延長(zhǎng)了會(huì)計(jì)服務(wù)時(shí)間，提高了工作效率。

參考文獻(xiàn)：

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