外部性理論視閾下工業(yè)企業(yè)碳足跡補償機制及實踐

張詩穎

（上海理工大學(xué)管理學(xué)院，上海200093）

?

外部性理論視閾下工業(yè)企業(yè)碳足跡補償機制及實踐

張詩穎

（上海理工大學(xué)管理學(xué)院，上海200093）

[摘要]工業(yè)企業(yè)為碳排放主要貢獻者，創(chuàng)新工業(yè)企業(yè)碳減排機制，對應(yīng)對氣候變化、實現(xiàn)國家提出的2020年碳減排目標及兌現(xiàn)國際承諾具有重要現(xiàn)實意義。針對工業(yè)企業(yè)碳排放外部不經(jīng)濟性行為，運用外部性理論，采用文獻分析、定量與定性相結(jié)合分析方法，以國家提出的碳減排目標為依據(jù)，在地級市尺度上，動態(tài)確立了工業(yè)企業(yè)碳足跡強度補償閾值，估算了工業(yè)企業(yè)碳足跡補償標準，進而構(gòu)建了對其邊際社會成本碳排放量與帕累托效率最優(yōu)點碳排放量之差進行補償?shù)臋C制，并從成立碳足跡補償委員會、設(shè)立碳足跡補償基金專用賬戶、制定法規(guī)、實施監(jiān)督等方面，對工業(yè)企業(yè)碳足跡補償實施途徑進行了探索，可為我國建立碳足跡補償機制提供借鑒，也可為開征環(huán)境稅提供參考。

[關(guān)鍵詞]外部性理論；工業(yè)企業(yè)；碳足跡

1　　引言

氣候變化給人類社會帶來的負面影響已引起國際社會高度關(guān)注，減少碳排放已成為人類社會共識。能源消費排放的CO2約占各種溫室氣體總排放量的80%[1]1856，而工業(yè)能耗占能源消費總量70%左右，工業(yè)總量增長引起能源消耗上升是導(dǎo)致碳排放總量迅速增長的直接原因[1]1856，控制工業(yè)能耗對削減碳排放、應(yīng)對氣候變化具有重要的現(xiàn)實意義。

目前，針對工業(yè)碳排放研究主要在影響因素[2]、碳排放績效[3]、脫鉤分析[4]、工業(yè)的低碳發(fā)展路徑[5]等方面，而針對工業(yè)企業(yè)碳減排機制研究較少，特別是將外部性理論應(yīng)用于工業(yè)企業(yè)碳減排的機制構(gòu)建，更未見學(xué)者涉足，鑒于此，本文以外部性理論為平臺，對工業(yè)企業(yè)碳足跡補償機制與實施途徑進行探索，旨在為管理層建立工業(yè)企業(yè)碳補償機制提供參考，具有重要的理論價值與現(xiàn)實意義。

2　工業(yè)企業(yè)碳足跡補償外部性理論

外部性理論[6]認為：生產(chǎn)者或消費者A的生產(chǎn)或消費行為會影響其他生產(chǎn)者或消費者B的生產(chǎn)過程（或生活質(zhì)量），效應(yīng)函數(shù)表示如下：

式中，F(xiàn)B表示效用函數(shù)，XB1、XB2、XBm表示B的內(nèi)部影響因素，XA表示A行為對B影響，如果A的行為XA使B受益，即A的私人成本大于社會成本，私人收益小于社會收益，稱之為外部經(jīng)濟性（如，河流上游居民種樹、保護水土的行為使下游居民的用水得到保障），如果A的行為XA使B受損，即A的私人成本小于社會成本，私人收益大于社會收益，則稱之為外部不經(jīng)濟性[7]。

生產(chǎn)者或消費者A的外部性存在，會導(dǎo)致社會資源配置發(fā)生偏差，達不到帕累托效率最佳狀態(tài)，進而會影響社會的公平與經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。解決生產(chǎn)者或消費者A外部性的方法在于，如何實現(xiàn)A的私人邊際效益與成本與社會邊際效益與成本一致，理論層面，可通過庇古或科期手段加以解決[8]，庇古手段主張通過政府干預(yù)可解決A的外部性問題（如圖1）。科期手段主張，可通過明晰產(chǎn)權(quán)得到解決，實踐層面，經(jīng)濟學(xué)家更關(guān)注外部不經(jīng)濟行為，認為直接管制及經(jīng)濟刺激是解決外部不經(jīng)濟性內(nèi)部化有效方法，直接管制就是國家通過制定法律、政策、標準等形式來規(guī)定A的外部不經(jīng)濟性行為，經(jīng)濟刺激包括市場刺激、非市場刺激兩大類，市場刺激指依照科期定理，先根據(jù)允許產(chǎn)生的污染物數(shù)量設(shè)定“排污權(quán)”，再將“排污權(quán)”作為市場交易的標的予以流通或消費，最終達到控制污染排放的目的。非市場刺激則是由國家通過價格、稅收、信貨等手段迫使A將其產(chǎn)生的外部不經(jīng)濟性行為納入其經(jīng)濟決策中。

圖1　外部性行為補償示意圖

3　工業(yè)企業(yè)碳足跡補償機制構(gòu)建

工業(yè)企業(yè)碳足跡，相對公共環(huán)境而言，其企業(yè)成本遠小于社會成本，屬典型環(huán)境外部不經(jīng)濟性行為，如圖2表示，SS表示工業(yè)企業(yè)A的邊際收益，M1M1表示企業(yè)生產(chǎn)成本，E1為企業(yè)生產(chǎn)成本與邊際收益的均衡點，即為帕累托效率最優(yōu)點，對應(yīng)的碳排放量為Q1，從現(xiàn)實的情況看，由于A的外部不經(jīng)濟性行為存在，社會成本大于企業(yè)生產(chǎn)成本，M1M1移動到M2M2，假設(shè)外部不經(jīng)濟性行為得到合理內(nèi)部化，則新的均衡點為E2，對應(yīng)的碳排放量為Q2，在當前規(guī)制下，A的外部不經(jīng)濟性行為未得到充分內(nèi)部化，致使其實際碳排放量Q2大于Q1，理論上A應(yīng)對溢出的碳足跡Q2－Q1進行補償，以實現(xiàn)其外部不經(jīng)濟性內(nèi)部化，達到帕累托效率最優(yōu)配制，依據(jù)庇古理論，可通過向工業(yè)企業(yè)A征收碳足跡補償金，以實現(xiàn)其生產(chǎn)成本與社會成本的均衡。

圖2　工業(yè)企業(yè)碳排放環(huán)境外部不經(jīng)濟性行為示意圖

4　工業(yè)企業(yè)碳足跡補償實踐

4.1工業(yè)企業(yè)碳足跡補償標準確定

4.1.1工業(yè)企業(yè)碳足跡強度測算

碳排放與碳排放強度的IPAT計算模型，被視為得到廣泛認可的人口、經(jīng)濟、能源與環(huán)境關(guān)系的模型，表達式如下[9-10]：

式（2）中：c表示企業(yè)碳足跡強度，t-CO2/104元；C表示總碳足跡，t-CO2；P代表企業(yè)收入，104元；3.67表示碳與二氧化碳轉(zhuǎn)換系數(shù)；Ej分別代表j種能源消費量；efj代表j種能源碳排放系數(shù)，詳情參見文獻[11]。

4.1.2工業(yè)企業(yè)碳足跡強度補償閾值確定

表1　2015～2020年工業(yè)企業(yè)碳足跡強度補償閾值

2009年，我國政府提出了2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值CO2排放比2005年下降40%～45%的減排目標，根據(jù)魏一鳴等[12]研究，我國2005年單位GDP能耗為1.28tce，折算碳足跡強度為3.1446 t-CO2/104元，按2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值CO2排放比2005年下降40%計算，可得2015～2020年碳足跡強度補償閾值，結(jié)果見表1。

4.1.3工業(yè)企業(yè)碳足跡補償標準

關(guān)于補償標準，庇古認為，應(yīng)對邊際環(huán)境損害進行補償[13]，Bovenberg和Goulder認為，最優(yōu)補償標準應(yīng)為邊際社會成本和邊際私人成本之差[14]，筆者認為，工業(yè)企業(yè)應(yīng)對其損害公共環(huán)境的外部不經(jīng)濟性行為進行補償，如圖2的Q2－Q1，表達式如下：

式（3）中，Vij表示i工業(yè)企業(yè)j年碳足跡補償額，104元；Gij表示i工業(yè)企業(yè)j年產(chǎn)值，104元；cij表示i工業(yè)企業(yè)j年碳足跡強度，t-CO2/104元；cMj表示j碳足跡強度閾值，t-CO2/104元；U表示減排1 t-CO2的價格，元/ t-CO2。不同國家或組織、國內(nèi)不同職能部門、不同學(xué)者所持標準不一，芬蘭和丹麥征收的碳稅稅率為5.5～11.1歐元/t-CO2，瑞典為37.9歐元/t-CO2[15]92；2012～2020年，歐盟征收航空碳排放稅率大約為13～20歐元/t-CO2；財政部主張2012～2020年碳稅稅率為10～40元/噸CO2，而環(huán)保部為20元～50元/噸/CO2[15]93；陳詩一采用多項式動態(tài)面板數(shù)據(jù)擬合和預(yù)測模型提出2009～2020年征收標準為19～46元/ t-CO2[15]93，姚昕和劉希穎利用DICE模型測算2008～2020年征收標準為7.31～ 57.61元/t-CO2，2012年最優(yōu)碳稅率為18.28元/t-CO2[16]55；王金南等主張2012年以20元/t-CO2征收為宜[17]70。依據(jù)財政部、環(huán)保部征收碳稅稅率建議及上述學(xué)者研究結(jié)果，筆者取其平均數(shù)作為工業(yè)企業(yè)單位GDP碳足跡征收標準，如表2。

表2　國內(nèi)不同部門或?qū)W者碳稅稅率一覽表　單位:元/t-CO2

根據(jù)表2數(shù)據(jù)，可得2015～2020年工業(yè)企業(yè)排放1 t-CO2補償標準表3。

表3　2015～2020年單位CO2排放補償標準

4.2工業(yè)企業(yè)碳足跡補償路徑

首先，由地方人民政府制定《工業(yè)企業(yè)碳足跡補償辦法》，明確工業(yè)企業(yè)碳排放的環(huán)境外部不經(jīng)濟責任及補償義務(wù)，使工業(yè)企業(yè)碳足跡補償實踐有法可依；其次，成立碳足跡補償委員會，轄工業(yè)企業(yè)碳足跡補償辦公室、碳足跡評估中心、補償基金管理中心三個二級機構(gòu)，主任由政府分管經(jīng)濟或環(huán)保副市長兼任，第三，以年度為單位，由碳足跡評估中心對工業(yè)企業(yè)碳足跡強度進行核算，進而估算出工業(yè)企業(yè)補償標準；第四，工業(yè)企業(yè)碳足跡補償辦公室對評估中心估算結(jié)果進行審核，向工業(yè)企業(yè)開具碳足跡年度補償認定書；第五，工業(yè)企業(yè)憑碳足跡年度補償認定書，將補償金額繳至補償基金管理中心專門賬戶；第六，工業(yè)企業(yè)碳足跡補償基金使用由地方人民政府管理，用于地方環(huán)境保護，人大代表、監(jiān)察部門、公眾、媒體對其使用進行監(jiān)督，如圖3。

圖3　工業(yè)企業(yè)碳足跡補償實踐路徑圖

5　結(jié)語與討論

本文以外部性理論為平臺，采用庇古方法，在地級市尺度上，提出了對其邊際社會成本碳排放量與帕累托效率最優(yōu)點碳排放量之差進行補償?shù)臉?gòu)思，構(gòu)建碳足跡補償機制，并對其補償實施途徑提出了操作性強的實踐路徑。

本文在工業(yè)企業(yè)碳足跡強度補償閾值確定中，以政府提出碳減排目標作為依據(jù)，而對單位GDP碳足跡補償標準，則參考了環(huán)保部、財政部及不同學(xué)者研究結(jié)果，是否科學(xué)，值得商榷。同時，本文在地級市尺度上提出了構(gòu)建工業(yè)企業(yè)碳足跡補償機制，未考慮區(qū)域差異性及經(jīng)濟社會動態(tài)發(fā)展狀況，具有一定局限性。

參考文獻：

[1]董軍，張旭.中國工業(yè)部門能耗碳排放分解與低碳策略研究[J].資源科學(xué)，2010，32（10）:1856-1862.

[2]佟新華.中國工業(yè)燃燒能源碳排放影響因素分解研究[J].吉林大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報，2012，52（4）:151-160.

[3]韓晶，王赟，陳超凡.中國工業(yè)碳排放績效的區(qū)域差異及影響因素研究——基于省域數(shù)據(jù)的空間計量分析[J].經(jīng)濟社會體制比較，2015（1）:113-124.

[4]劉曉玲，熊曦.工業(yè)企業(yè)效益與碳排放的脫鉤關(guān)系動態(tài)比較-基于ABS冶煉公司“十一五”以來的教據(jù)[J].財政研究，2015（3）: 16-21.

[5]徐傳俊，何為.基于低碳排放的江蘇工業(yè)行業(yè)發(fā)展與調(diào)控路徑研究[J].現(xiàn)代城市研究，2013（12）:89-96.

[6]鄧春燕，廖和平，姚玲，等.基于外部性理論視角的耕地保護經(jīng)濟補償標準測算——以重慶市為例[J].西南師范大學(xué)學(xué)報（自然科學(xué)版），2012，37（3）:85-90.

[7]馬中.環(huán)境與自然資源經(jīng)濟學(xué)概論[M].北京:高等教育出版社，2006.

[8]張樂勤.皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移建設(shè)中環(huán)境潛在風險的思考——基于“外部性理論”條件下[J].中國發(fā)展，2010，10（3）:69-73.

[9]聶銳，張濤，王迪.基于IPAT模型的江蘇省能源消費與碳排放情景研究[J].自然資源學(xué)報，2010，25（9）:1557-1564.

[10]張樂勤，李榮富，陳素平，等.安徽省1995～2009年能源消費碳排放驅(qū)動因子分析及趨勢預(yù)測——基于STIRPAT模型[J].資源科學(xué)，2012，34（2）:316-327.

[11]趙捧蓮，楊來科，閆云鳳.中國碳排放的影響因素及測算:模型比較及文獻述評[J].經(jīng)濟問題探索，2012（2）:131-136.

[12]魏一鳴，廖華，等.中國能源報告（2010）:能源效率研究[M].北京:科學(xué)出版社，2010.

[13]庇古.福利經(jīng)濟學(xué)[M].北京:華夏出版社，2007.

[14]Bovenberg A Lans，Goulder Lawrence H.Environmental taxationand regulation.[M]//Handbook of Public Economics.NewYork:North Holland，2002.

[15]陳詩一.邊際減排成本與中國環(huán)境稅改革[J].中國社會科學(xué)，2011（3）:85-100.

[16]姚昕，劉希穎.基于增長視角的中國最優(yōu)碳稅研究[J].經(jīng)濟研究，2010（11）:48-58.

[17]王金南，葛察忠，高樹婷，等.中國獨立型環(huán)境稅方案設(shè)計研究[J].中國人口·資源與環(huán)境，2009，19（2）:69-72.

[責任編輯：余義兵]

作者簡介：張詩穎（1989-），女，安徽池州人，上海理工大學(xué)管理學(xué)院碩士研究生，研究方向為區(qū)域經(jīng)濟學(xué)。

收稿日期：2015-09-18

DOI:10.13420/j.cnki.jczu.2016.01.010

[中圖分類號]F062

[文獻標識碼]A

[文章編號]1674-1102(2016)01-0043-03