財(cái)政視角下的新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)機(jī)制研究

李棟林

(北京交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，北京 100044)

財(cái)政視角下的新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)機(jī)制研究

李棟林

(北京交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，北京 100044)

科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效是一項(xiàng)長期性、全局性、公益性的工作，而評(píng)價(jià)活動(dòng)是否運(yùn)轉(zhuǎn)高效、過程合規(guī)、結(jié)果合理，則是有效發(fā)揮財(cái)政獎(jiǎng)金導(dǎo)向、促進(jìn)城鎮(zhèn)化科學(xué)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。開展財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)，要求評(píng)價(jià)組織者須具備較強(qiáng)的公信力以確保評(píng)價(jià)的權(quán)威性?？冃гu(píng)價(jià)的具體組織模式有外部評(píng)價(jià)、內(nèi)部評(píng)價(jià)等多種形式。財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)機(jī)制要注重構(gòu)建組織保障機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、質(zhì)量保障機(jī)制等。組織保障機(jī)制的構(gòu)建:要兼顧不同類型的績效評(píng)價(jià)組織模式、第三方評(píng)價(jià)組織機(jī)制和規(guī)范評(píng)價(jià)小組工作機(jī)制;溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的構(gòu)建:要建立績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、建立橫向和縱向聯(lián)動(dòng)機(jī)制、建立績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)反饋響應(yīng)機(jī)制;質(zhì)量保障機(jī)制的構(gòu)建:要建立嚴(yán)格規(guī)范的績效評(píng)價(jià)準(zhǔn)入制度、建立暢通高效的數(shù)據(jù)收集及提報(bào)制度、建立績效評(píng)價(jià)質(zhì)量復(fù)核制度等。建立完善績效評(píng)價(jià)成果擴(kuò)散機(jī)制，有利于發(fā)揮財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)服務(wù)各級(jí)黨委、政府、項(xiàng)目單位決策的重要作用，滿足各利益相關(guān)方對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的知情需求，整體發(fā)揮績效評(píng)價(jià)引導(dǎo)、調(diào)控、考核、反饋的功能，從而更好地推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。

新型城鎮(zhèn)化;財(cái)政支持;縱向聯(lián)動(dòng);反饋相應(yīng)

科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效是一項(xiàng)長期性、全局性、公益性的工作，而評(píng)價(jià)活動(dòng)是否運(yùn)轉(zhuǎn)高效、過程合規(guī)、結(jié)果合理，則是有效發(fā)揮財(cái)政獎(jiǎng)金導(dǎo)向、促進(jìn)城鎮(zhèn)化科學(xué)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。為此，實(shí)施財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)，其前提和基礎(chǔ)就是要加強(qiáng)組織保障，暢通溝通協(xié)調(diào)渠道，完善評(píng)價(jià)質(zhì)量保障和成果擴(kuò)散機(jī)制，在體制機(jī)制建設(shè)上為績效評(píng)價(jià)鋪平道路。①郭璐瑤:《我國財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的研究》，蘇州大學(xué)學(xué)位論文，2009年，第3頁。本文擬從財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)組織保障機(jī)制、評(píng)價(jià)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、評(píng)價(jià)質(zhì)量保障機(jī)制等方面進(jìn)行有針對(duì)性的深入探討，以期使我國財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)組織保障機(jī)制

(一)不同類型績效評(píng)價(jià)組織模式的優(yōu)缺點(diǎn)分析

開展財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)，要求評(píng)價(jià)組織者須具備較強(qiáng)的公信力以確保評(píng)價(jià)的權(quán)威性?？冃гu(píng)價(jià)的具體組織模式有外部評(píng)價(jià)、內(nèi)部評(píng)價(jià)等多種形式，作為績效評(píng)價(jià)活動(dòng)的上層設(shè)計(jì)，選擇合理的評(píng)價(jià)組織模式對(duì)績效評(píng)價(jià)活動(dòng)具有重要意義。

1．內(nèi)部評(píng)價(jià)模式。內(nèi)部評(píng)價(jià)模式具有兩方面的優(yōu)點(diǎn):一是有助于績效評(píng)價(jià)管理部門樹立績效觀念，培養(yǎng)成本意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管，提升項(xiàng)目的績效水平;二是評(píng)價(jià)組織者對(duì)項(xiàng)目各方面的信息有比較全面的了解，掌握充分的第一手材料，收集的績效信息全面準(zhǔn)確且收集成本較低。

但是，內(nèi)部評(píng)價(jià)也存在比較明顯的缺點(diǎn):一是評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性容易受到質(zhì)疑。新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的實(shí)施一般由各級(jí)政府主導(dǎo)，財(cái)政部門作為政府有機(jī)組成部門之一，由其作為評(píng)價(jià)主體開展項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)，其獨(dú)立性容易受到質(zhì)疑，進(jìn)而可能影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。二是評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性容易受到質(zhì)疑。①朱志剛:《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研究》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2003年版，第35頁。績效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)復(fù)雜而細(xì)致的工作，需要評(píng)估者系統(tǒng)地掌握相關(guān)的理論知識(shí)，并熟悉某些專門的方法和技術(shù)，而財(cái)政部門并非專門的研究評(píng)估機(jī)構(gòu)，缺乏相關(guān)方面的評(píng)估專家是常態(tài)，因此由財(cái)政部門出具的評(píng)價(jià)結(jié)果容易給使用者對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性產(chǎn)生懷疑。

2．外部評(píng)價(jià)模式。外部評(píng)價(jià)模式包括委托第三方評(píng)價(jià)和獨(dú)立第三方評(píng)價(jià)兩種具體形式。與內(nèi)部評(píng)價(jià)相比，有其獨(dú)特的優(yōu)勢:一是增強(qiáng)了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。作為獨(dú)立于政府之外的第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，其披露的評(píng)價(jià)結(jié)論更容易讓人們接受和信服。二是提高了評(píng)價(jià)結(jié)果的質(zhì)量。由各方面專業(yè)人員組成的外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)具有人才、理論和學(xué)術(shù)優(yōu)勢，在評(píng)價(jià)框架的制訂、評(píng)價(jià)證據(jù)收集、評(píng)價(jià)方法的運(yùn)用等方面擁有相應(yīng)的理論基礎(chǔ)和專業(yè)化工具，提交的評(píng)價(jià)結(jié)果專業(yè)化水平較高。三是提高了評(píng)價(jià)活動(dòng)的成本效益。外部評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)通常是自負(fù)盈虧的法人實(shí)體，具有很強(qiáng)的成本控制意識(shí)，在追求自身高收益的同時(shí)，也會(huì)自覺實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)活動(dòng)的低成本，從社會(huì)整體來看，它節(jié)約了社會(huì)資源。委托第三方評(píng)價(jià)方式有利于節(jié)約評(píng)價(jià)活動(dòng)成本，提高評(píng)價(jià)結(jié)果質(zhì)量，促進(jìn)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用與擴(kuò)散，優(yōu)勢明顯。同時(shí)，采用委托第三方評(píng)價(jià)方式將專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目外包還有利于凸顯績效評(píng)價(jià)管理部門的公共管理職能。因此，財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)適宜采用委托第三方評(píng)價(jià)為主的方式。

(二)第三方評(píng)價(jià)組織機(jī)制

評(píng)價(jià)委托層面應(yīng)體現(xiàn)財(cái)政管理部門對(duì)績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的統(tǒng)籌控制，主要是協(xié)調(diào)項(xiàng)目各利益相關(guān)方，處理評(píng)價(jià)過程出現(xiàn)的非常規(guī)性問題。項(xiàng)目實(shí)施層面主要按照委托方的要求，結(jié)合項(xiàng)目具體特性，依據(jù)合同保質(zhì)保量地完成績效評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)、實(shí)施、報(bào)告等具體活動(dòng)。績效評(píng)價(jià)實(shí)施各層面的組織形式及工作職責(zé)的具體內(nèi)容，如表1所示。

表1 委托第三方評(píng)價(jià)組織形式及工作職責(zé)

(三)規(guī)范評(píng)價(jià)小組工作機(jī)制

績效評(píng)價(jià)人員是績效評(píng)價(jià)的具體實(shí)施者，是績效評(píng)價(jià)中具有主觀能動(dòng)效應(yīng)的因素，是影響績效評(píng)價(jià)能否成功的關(guān)鍵所在。評(píng)價(jià)人員構(gòu)成是否合理，人員素質(zhì)是否符合要求，會(huì)直接影響績效評(píng)價(jià)實(shí)施質(zhì)量，必須優(yōu)化績效評(píng)價(jià)人員構(gòu)成，提高人員素質(zhì)。

1．規(guī)范評(píng)價(jià)小組建設(shè)。首先，評(píng)價(jià)小組要有足夠數(shù)量的成員，以確?？冃гu(píng)價(jià)活動(dòng)的正常開展。評(píng)價(jià)小組要具備豐富的績效評(píng)價(jià)知識(shí)和技能，包括分析、統(tǒng)計(jì)、調(diào)查等能力，具有良好的溝通能力，能與利益相關(guān)者進(jìn)行友好溝通，促進(jìn)利益相關(guān)者參與績效評(píng)價(jià)并提供必要協(xié)助，了解項(xiàng)目涉及領(lǐng)域的背景、發(fā)展?fàn)顩r、相關(guān)政策和專業(yè)知識(shí)等，熟悉項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，以及所在地項(xiàng)目領(lǐng)域的發(fā)展政策、優(yōu)先重點(diǎn)、面臨的主要發(fā)展問題等。評(píng)價(jià)小組成員要相對(duì)固定，全程參與評(píng)價(jià)實(shí)施工作，要有一定比例的針對(duì)特定項(xiàng)目領(lǐng)域的專家及社會(huì)調(diào)查專家，但不能與項(xiàng)目實(shí)施、管理、運(yùn)行等有利益沖突或關(guān)聯(lián)。其次，規(guī)范評(píng)價(jià)小組組長職責(zé)。評(píng)價(jià)小組組長要領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)小組嚴(yán)格按照任務(wù)大綱開展工作、負(fù)責(zé)與管理各部門進(jìn)行有效溝通、協(xié)調(diào)小組內(nèi)的不同意見、負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)部審核及定稿等。因此，評(píng)價(jià)小組組長要具備良好的管理和協(xié)調(diào)能力，并具有較為豐富的績效評(píng)價(jià)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，熟悉項(xiàng)目領(lǐng)域的政策及技術(shù)知識(shí)，熟悉績效評(píng)價(jià)的技術(shù)規(guī)程和道德規(guī)范，具備良好的品格和信譽(yù)。

2．加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)人員培訓(xùn)。建立績效評(píng)價(jià)從業(yè)人員和基層管理人員定期培訓(xùn)制度，可考慮從參加過績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的人員中挑選一批業(yè)務(wù)、理論水平都比較高的人員擔(dān)任培訓(xùn)導(dǎo)師，對(duì)績效評(píng)價(jià)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必要時(shí)可以通過外聘導(dǎo)師或外出交流培訓(xùn)的方式提高業(yè)務(wù)培訓(xùn)質(zhì)量。同時(shí)，對(duì)從事績效評(píng)價(jià)的人員進(jìn)行有計(jì)劃的輪訓(xùn)，及時(shí)將績效評(píng)價(jià)的最新動(dòng)向傳授給績效評(píng)價(jià)人員，以規(guī)范性和專業(yè)性來保障績效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。

二、財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)涉及各級(jí)財(cái)政、發(fā)改、環(huán)保、建設(shè)、統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，需要建立起快捷高效的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，明確各級(jí)各部門的職責(zé)分工，探索建立財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)的長效機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。

(一)建立財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

工作協(xié)調(diào)制度主要有兩種形式:一是建立聯(lián)席會(huì)議制度，即由各成員單位輪流召集，協(xié)商解決工作中遇到的重大問題。該機(jī)制是一種自發(fā)組織，沒有領(lǐng)導(dǎo)者和牽頭部門，只有會(huì)議召集單位，因此其組織力、決策力和執(zhí)行力較低。二是領(lǐng)導(dǎo)小組制。由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，負(fù)責(zé)召集會(huì)議，黨政相關(guān)部門參加，由于領(lǐng)導(dǎo)者的層次和規(guī)格較高，其組織協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)，而且由主要領(lǐng)導(dǎo)參加，一些需要協(xié)調(diào)其他部門解決的重大問題能取得比較滿意的效果。

為加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)在國家層面成立協(xié)調(diào)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作，協(xié)調(diào)處理評(píng)價(jià)工作中的重大問題，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各省工作開展情況，成員單位應(yīng)包括財(cái)政、建設(shè)、統(tǒng)計(jì)、發(fā)展改革等相關(guān)部門，并明確相應(yīng)的牽頭部門(一般應(yīng)由財(cái)政部門牽頭)，提高工作協(xié)調(diào)的組織力、決策力和執(zhí)行力。

鑒于財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)涉及面廣，工作量大，技術(shù)性、事務(wù)性工作較多，可考慮在財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，設(shè)立協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé):①根據(jù)各級(jí)黨委、政府對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作的總體要求，提出具體的工作方案;②負(fù)責(zé)績效評(píng)價(jià)過程中相關(guān)部門的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)和督查，對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)審議決定事項(xiàng)的貫徹落實(shí)進(jìn)行督辦;③組織和指導(dǎo)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)相關(guān)專題的研究;④對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行試點(diǎn)、培訓(xùn)和指導(dǎo)，對(duì)各地財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行調(diào)研，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行推廣;⑤負(fù)責(zé)搜集、整理財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)資料，編制相關(guān)評(píng)價(jià)報(bào)告。

(二)建立橫向和縱向聯(lián)動(dòng)機(jī)制

財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作，既要依靠國家職能部門協(xié)調(diào)組織，又需要省、市各級(jí)相關(guān)部門的積極配合。為此，需要建立橫向和縱向的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。國家在明確職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，逐步建立定期溝通制度，加強(qiáng)信息交流，促進(jìn)專題研究，組織和指導(dǎo)各地開展財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作。各省、市、自治區(qū)要主動(dòng)加強(qiáng)與國家的溝通聯(lián)系，按照財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作的進(jìn)度安排、報(bào)送渠道和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)組織開展績效評(píng)價(jià)工作，科學(xué)編制績效評(píng)價(jià)報(bào)告，為推進(jìn)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化績效評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好條件，提供有力保障。

1．橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門積極與本級(jí)發(fā)展改革、城鄉(xiāng)規(guī)劃、住房建設(shè)、環(huán)保、人社、國土資源、衛(wèi)生計(jì)生、統(tǒng)計(jì)等部門建立協(xié)調(diào)機(jī)制，做好績效評(píng)價(jià)制度設(shè)計(jì)，組織開展績效評(píng)價(jià)技術(shù)培訓(xùn)，動(dòng)員各部門廣泛參與績效評(píng)價(jià)活動(dòng)，形成工作合力，落實(shí)多部門支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的共同責(zé)任，在新型城鎮(zhèn)化重大專項(xiàng)績效評(píng)價(jià)過程中做到信息全面共享、工作協(xié)調(diào)配合，真正促進(jìn)績效評(píng)價(jià)由“一家管”向“大家促”轉(zhuǎn)變。

2．縱向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。首先，落實(shí)全國財(cái)政系統(tǒng)特別是省、市、縣財(cái)政部門的縱向績效評(píng)價(jià)職責(zé)，由財(cái)政系統(tǒng)牽頭將績效評(píng)價(jià)工作列入本部門年度工作計(jì)劃，協(xié)調(diào)推動(dòng)綜合績效評(píng)價(jià)和重點(diǎn)專項(xiàng)績效評(píng)價(jià)的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對(duì)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)行為的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)于偏離新型城鎮(zhèn)化建設(shè)方向的行為早發(fā)現(xiàn)、早制止、早報(bào)告、早處置，確保新型城鎮(zhèn)化建設(shè)質(zhì)量得到持續(xù)穩(wěn)步的提升。其次，要引導(dǎo)各行業(yè)主管部門加強(qiáng)縱向溝通，將行業(yè)內(nèi)涉及新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的重大專項(xiàng)工作及時(shí)納入績效監(jiān)測范圍，及時(shí)指導(dǎo)、督促下級(jí)管理部門科學(xué)推進(jìn)專項(xiàng)績效評(píng)價(jià)，組織編制適應(yīng)本行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系和評(píng)價(jià)指南，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)內(nèi)績效評(píng)價(jià)行為，不斷提高全行業(yè)上下的績效評(píng)價(jià)水平。

(三)建立績效評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)反饋響應(yīng)機(jī)制

財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化績效評(píng)價(jià)，是橫向多個(gè)部門、縱向多個(gè)行業(yè)合力發(fā)揮作用的過程，構(gòu)成了一個(gè)縱橫交織、有機(jī)聯(lián)系的評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)中每一個(gè)節(jié)點(diǎn)是否暢通，直接關(guān)系到績效評(píng)價(jià)的成敗。因此，在高效協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，做好績效反饋、績效響應(yīng)、績效調(diào)整至關(guān)重要。

建立跨部門、跨行業(yè)績效評(píng)價(jià)信息響應(yīng)、反饋和調(diào)整機(jī)制，應(yīng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)各階段實(shí)際，突出重點(diǎn):①Frederick S．Lane．Current Issues in Public Administration．Peking:Peking University Press，2007:23－24．．在績效評(píng)價(jià)活動(dòng)實(shí)施前，應(yīng)充分征求上級(jí)部門和同級(jí)相關(guān)行業(yè)主管部門的建議，重點(diǎn)在流程設(shè)計(jì)、指標(biāo)構(gòu)建、方案制定、證據(jù)收集等各個(gè)環(huán)節(jié)深入了解各利益相關(guān)方的意見，根據(jù)各方意見及時(shí)作出合理優(yōu)化:②J．Steven Ott，E．W．Russell．Introduction to Public Administration A Book of Reading．Peking:Peking University Press，2006:76－77．在績效評(píng)價(jià)實(shí)施過程中，鼓勵(lì)各利益相關(guān)方廣泛參與到績效評(píng)價(jià)過程中，全面收集各方面的真實(shí)意見、準(zhǔn)確數(shù)據(jù)、翔實(shí)資料，通過各方面的準(zhǔn)確信息，構(gòu)建起互為補(bǔ)充、交叉印證的證據(jù)鏈，確?？冃гu(píng)價(jià)質(zhì)量:③績效評(píng)價(jià)完成后，進(jìn)一步征求各利益相關(guān)方對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的意見，及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給相關(guān)部門，對(duì)于績效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的成功經(jīng)驗(yàn)及時(shí)給予宣傳推廣，對(duì)于錯(cuò)誤做法、違法行為及時(shí)給予糾正，并做好后續(xù)監(jiān)督整改工作，真正發(fā)揮好績效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化的效率評(píng)價(jià)作用。

三、財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)質(zhì)量保障機(jī)制

績效評(píng)價(jià)質(zhì)量是公共財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理決策的基礎(chǔ)。開展財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)，還要注重建立和完善相應(yīng)的質(zhì)量控制機(jī)制，從制度、人員、技術(shù)等層面保障績效評(píng)價(jià)活動(dòng)高效順利地開展。

(一)建立嚴(yán)格規(guī)范的績效評(píng)價(jià)準(zhǔn)入制度

為確?？冃гu(píng)價(jià)市場有序健康發(fā)展，需要探索實(shí)施績效評(píng)價(jià)準(zhǔn)入制度，通過行政許可對(duì)進(jìn)行新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)實(shí)施資質(zhì)管理，沒有資質(zhì)的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)不允許開展新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)，最大限度的發(fā)揮評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，從源頭上保障新型城鎮(zhèn)化建設(shè)評(píng)價(jià)活動(dòng)主體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(二)建立暢通高效的數(shù)據(jù)收集及提報(bào)制度

根據(jù)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)需求，應(yīng)建立兩個(gè)層面的數(shù)據(jù)收集、提報(bào)制度:在宏觀層面，新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)提報(bào)作為支撐;在微觀層面，新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)以項(xiàng)目監(jiān)管調(diào)研作為支撐。具體而言，宏觀層面績效評(píng)價(jià)應(yīng)建立完善的部門數(shù)據(jù)提報(bào)制度，相關(guān)部門要根據(jù)職責(zé)分工和統(tǒng)計(jì)部門要求，按時(shí)提報(bào)數(shù)據(jù)。微觀層面績效評(píng)價(jià)還要建立兩類數(shù)據(jù)提報(bào)制度:一是對(duì)于招標(biāo)、采購、實(shí)施進(jìn)度等項(xiàng)目建設(shè)信息應(yīng)由項(xiàng)目單位及監(jiān)理單位提報(bào);二是項(xiàng)目效果和某些定性評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及的信息通過座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查等專項(xiàng)調(diào)研渠道提供。在信息提報(bào)過程中，相關(guān)各方應(yīng)根據(jù)自身職責(zé)，切實(shí)做好相關(guān)工作。

(三)建立績效評(píng)價(jià)質(zhì)量復(fù)核制度

為確?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果客觀真實(shí)，應(yīng)建立內(nèi)外結(jié)合的績效評(píng)價(jià)復(fù)核制度。在評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部復(fù)核中，應(yīng)實(shí)施三級(jí)復(fù)核，由評(píng)價(jià)小組成員、組長、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)績效評(píng)價(jià)執(zhí)行情況進(jìn)行逐級(jí)審查。復(fù)核應(yīng)堅(jiān)持“全面復(fù)核、突出重點(diǎn)”的原則，①即以評(píng)價(jià)結(jié)果為復(fù)核重點(diǎn)，同時(shí)兼顧評(píng)價(jià)過程復(fù)核。在評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)外部復(fù)核中，可引入同行評(píng)議方法，②由資深專家組成外部復(fù)核小組進(jìn)行復(fù)核，確?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。

四、財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布機(jī)制

評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布是績效評(píng)價(jià)的重要工作之一，也是績效評(píng)價(jià)反饋、調(diào)整機(jī)制的重要內(nèi)容。建立完善績效評(píng)價(jià)成果擴(kuò)散機(jī)制，有利于發(fā)揮財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)服務(wù)各級(jí)黨委、政府、項(xiàng)目單位決策的重要作用，滿足各利益相關(guān)方對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的知情需求，整體發(fā)揮績效評(píng)價(jià)引導(dǎo)、調(diào)控、考核、反饋的功能，從而更好地推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。

(一)明確擴(kuò)散對(duì)象

目前財(cái)政部門普遍感到公共財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的決策難點(diǎn)在于相關(guān)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)、資料的收集和獲取。因?yàn)槿狈?duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)，無法確定新型城鎮(zhèn)化建設(shè)各領(lǐng)域取得的成績和存在的不足，相關(guān)研究機(jī)構(gòu)和財(cái)政管理部門也無法有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議，制訂相關(guān)調(diào)控政策。①鄭方輝、尚虎平:《2011中國地方政府績效評(píng)價(jià)紅皮書》，北京:新華出版社2011年版，第143頁。鑒于此，將財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果有針對(duì)性地?cái)U(kuò)散給相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，既是發(fā)揮財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)功能的前提，也是相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)制訂調(diào)控政策的基礎(chǔ)。具體而言，由于財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)包括宏觀和微觀兩個(gè)層面的內(nèi)容，因此，績效評(píng)價(jià)結(jié)果既可以作為管理部門改進(jìn)宏觀調(diào)控決策的重要參考，又可以利用相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)改善項(xiàng)目管理。②彭艷:《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系研究》，武漢理工大學(xué)學(xué)位論文，2007年，第23頁。對(duì)此，應(yīng)根據(jù)宏觀、微觀兩個(gè)層面績效評(píng)價(jià)特性的差異來確定績效評(píng)價(jià)結(jié)果的擴(kuò)散對(duì)象。

宏觀層面的財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果擴(kuò)散對(duì)象，應(yīng)包括財(cái)政部門、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)相關(guān)管理部門(如發(fā)改、建設(shè)、國土等部門)和相關(guān)研究機(jī)構(gòu)，以利于相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)以績效評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，有針對(duì)性的制訂調(diào)控政策，保證財(cái)政支持在新型城鎮(zhèn)化相關(guān)領(lǐng)域協(xié)調(diào)有序地發(fā)揮作用，避免鞭打快牛和苦樂不均等不合理現(xiàn)象的出現(xiàn)。

微觀層面的財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果主要是項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)結(jié)果，因此其擴(kuò)散對(duì)象應(yīng)包括財(cái)政管理部門、項(xiàng)目單位及項(xiàng)目利益相關(guān)方。以便財(cái)政管理部門和項(xiàng)目單位了解財(cái)政支出項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，判斷財(cái)政資金使用的合規(guī)性、合理性，分析財(cái)政資金使用的效率、效果和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，有針對(duì)性地提出項(xiàng)目實(shí)施改進(jìn)措施。③吳貽永、葛震明:《聯(lián)合國城市指標(biāo)體系概述與評(píng)價(jià)》，《城市問題》2001年第3期。同時(shí)，為項(xiàng)目利益相關(guān)方(如項(xiàng)目目標(biāo)受益群體)提供項(xiàng)目實(shí)施效果和項(xiàng)目的可持續(xù)性信息，通過及時(shí)披露信息，提高財(cái)政資金使用的透明性，體現(xiàn)公共財(cái)政屬性。

(二)定期報(bào)告績效評(píng)價(jià)結(jié)果

財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的擴(kuò)散，必然要求制定規(guī)范合理的績效評(píng)價(jià)報(bào)告制度。具體而言，應(yīng)建立財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化績效評(píng)價(jià)成果定期報(bào)告制度，可由財(cái)政部門組織力量，在深入分析新型城鎮(zhèn)化各領(lǐng)域建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，定期編寫《新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)報(bào)告》，通過匯報(bào)、座談、公開出版發(fā)行、網(wǎng)絡(luò)登載、報(bào)紙刊發(fā)等多種形式，向各級(jí)黨委、政府反映財(cái)政資金使用績效的總體情況，向社會(huì)公眾宣傳民生項(xiàng)目的績效情況。同時(shí)，對(duì)于單一項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告，可以采取公開出版績效評(píng)價(jià)報(bào)告、口頭匯報(bào)、座談等多種形式，使項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位和項(xiàng)目利益相關(guān)者能在績效評(píng)價(jià)完成后盡快獲得績效評(píng)價(jià)結(jié)果信息，對(duì)照績效評(píng)價(jià)報(bào)告披露的成績和不足，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的調(diào)控措施。

另外，通過財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)工作，可以將散落于各相關(guān)部門的財(cái)政資金使用、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的相關(guān)數(shù)據(jù)收集起來，并進(jìn)行統(tǒng)一審核校正和把關(guān)，形成財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并通過數(shù)據(jù)共享制度，打造全方位、多層次網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，解決數(shù)據(jù)渠道不暢、部門數(shù)據(jù)沖突的問題，使各級(jí)政府或研究機(jī)構(gòu)能方便快捷地獲取財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，為財(cái)政管理和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的研究和決策提供高質(zhì)量的服務(wù)內(nèi)容，最大限度地發(fā)揮好財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料的社會(huì)應(yīng)用價(jià)值。

五、結(jié)語

目前對(duì)財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)作用機(jī)理的研究還比較少，為了深入探索建立財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的長效機(jī)制，以及推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)可持續(xù)發(fā)展和績效評(píng)價(jià)，本文從構(gòu)建組織保障機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、質(zhì)量保障機(jī)制等方面進(jìn)行了有針對(duì)性的研究。財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)的規(guī)范化、制度化推進(jìn)，還應(yīng)當(dāng)包括提高城鎮(zhèn)公共服務(wù)能力、發(fā)展動(dòng)力和承載能力等內(nèi)容。這也是筆者在今后的研究中需要認(rèn)真思考的問題，同時(shí)進(jìn)一步開展相關(guān)調(diào)研，探討財(cái)政支持與新型城鎮(zhèn)化健康發(fā)展之間的作用機(jī)理，力求將其顯化和具體化。由于數(shù)據(jù)資料的限制，今后還將積極利用專項(xiàng)調(diào)查、社會(huì)調(diào)查等手段獲取相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)縣級(jí)層面的財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，從更為微觀的層面進(jìn)一步探討和完善財(cái)政支持新型城鎮(zhèn)化建設(shè)績效評(píng)價(jià)的技術(shù)路線和實(shí)施規(guī)范，為實(shí)現(xiàn)我國新型城鎮(zhèn)化建設(shè)助力。

(責(zé)任編輯:欒曉平)

F810．7

A

1003－4145［2015］07－0167－05

2015－01－20

李棟林，男，北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生。

本文系“藍(lán)黃”兩區(qū)重大研究項(xiàng)目(項(xiàng)目編號(hào):2012－L－40)、教育部人文社科研究規(guī)劃基金項(xiàng)目(項(xiàng)目編號(hào):13YJA790153)、教育部人文社科研究青年基金項(xiàng)目(項(xiàng)目編號(hào):12YJC790182)的部分研究成果。