中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

財務管理是企業(yè)日常運營與發(fā)展的關鍵所在，一直都是企業(yè)關注的重點，中小企業(yè)也不例外。但中小企業(yè)在實際財務管理過程中，還是存在著一定的問題，有待提高。通過對中小企業(yè)財務管理問題的分析，找到財務管理問題有效的解決方案，旨在完善中小企業(yè)財務管理工作，強化企業(yè)綜合發(fā)展能力。

隨著信息技術的不斷發(fā)展，企業(yè)的創(chuàng)建與發(fā)展模式并不會受到諸多限制，這種環(huán)境雖然為中小企業(yè)的建立與發(fā)展提供了有利的條件，卻也使得市場的競爭更加激烈起來。為了確保企業(yè)自身能夠在激烈的環(huán)境中得以立足與發(fā)展，企業(yè)紛紛對自身的管理模式以及經(jīng)營手段進行了優(yōu)化，尤其是對財務管理工作進行審視與強化。但目前中小型企業(yè)的財務管理工作還是存在著一些不足，急需對其進行解決。

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)融資能力不足

中小型企業(yè)財務管理最為明顯的問題，就是融資能力不足。而企業(yè)的發(fā)展又需要大量資金的支持，所以這一問題已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了直接影響。通過分析發(fā)現(xiàn)，中小型企業(yè)融資方面的問題，主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，融資渠道多元化不足。目前國內(nèi)中小企業(yè)都會通過銀行借貸、風險投資以及私募資金三種方式來對獲得資金，融資效率相對較低；另一方面，企業(yè)在向銀行進行信貸申請過程中，很有可能會因為沒有抵押資產(chǎn)或者產(chǎn)權不明等問題，無法達到向銀行進行貸款的資格，也是企業(yè)融資的一項問題。

（二）財務信息真實性不足

企業(yè)財務信息包含內(nèi)容極廣，能夠將企業(yè)經(jīng)營情況、存在風險以及發(fā)展情況等內(nèi)容直觀反映出來。所以企業(yè)想要確保自身的穩(wěn)定運營，就必須要確保內(nèi)部財務信息的真實性以及暢通性，以便企業(yè)管理者準確能夠做出準確的決策。但現(xiàn)在一些企業(yè)由于內(nèi)部制度建立不健全以及創(chuàng)新性不足等方面的問題，導致其內(nèi)部財務信息真實性出現(xiàn)了問題，企業(yè)必須要對其予以高度的重視，并及時進行解決。

（三）經(jīng)營規(guī)模與實力不足

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)不僅規(guī)模較小，而且實力水平有限。內(nèi)部的分工通常都是處于不明確的狀態(tài)，財務部門也會根據(jù)企業(yè)的實際情況而決定是否成立。在沒有設置財務部門的企業(yè)中，多數(shù)財務工作通常都會由非財務專業(yè)人員所擔任，這時就會容易出現(xiàn)資金管理不善以及資金周轉等方面的問題，這些都會對企業(yè)發(fā)展造成阻礙。

（四）管理制度創(chuàng)新性不足

財務制度是財務管理的關鍵所在，只有合理擁有合理的管理制度，才能確保財務管理工作的順利實施。但隨著市場的不斷變化，企業(yè)的財務管理方式與管理手段都需要進行適當?shù)母淖?，而如果此時創(chuàng)新制度沒有保持足夠的創(chuàng)新性，就會導致制度內(nèi)容與實際管理需要有所出入，就會對財務管理工作的形成阻礙。財務管理真正的作用無法完全發(fā)揮出來，這對于企業(yè)的發(fā)展而言是十分不利的。

二、財務管理問題優(yōu)化建議

（一）完善中小企業(yè)財務管理制度

針對中小企業(yè)財務管理制度存在的問題，企業(yè)應及時對自身制度存在的問題進行分析，找到問題的本質所在。同時要將財務會計以及企業(yè)管理會計有機結合在一起，對財務管理制度進行切實完善，從而將企業(yè)自身的優(yōu)勢完全發(fā)揮出來，保證企業(yè)在市場中的競爭力。為了達到這一點，企業(yè)一方面要對自身的財務管理工作需求調查，并要借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀的財務管理模式，打造出適合自己的財務管理制度；一方面要對內(nèi)部控制力度進行加強。要按照完善過的管理制度，對每位相關人員的工作權責進行劃分，并要結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷對企業(yè)內(nèi)部財務控制工作進行優(yōu)化，保障各項財務管理工作的順利實施；另一方面要對企業(yè)內(nèi)部財務人員進行定期培訓，不僅要對財務人員的專業(yè)技能進行訓練，同時還要對其財務風險管控意識進行強化，使他們能夠明確認識到財務管理對于企業(yè)的重要作用，進而自覺對自身財務管理能力進行強化，為財務管理工作的高質量實施奠定良好地基礎。

（二）豐富融資渠道，強化融資能力

1.拓展融資渠道。首先中小企業(yè)必須認識到自身在融資方面的弱勢與優(yōu)點，并采用揚長避短的原則，盡可能將資金放置在一些風險低、回報快的項目中，提高自身資金效益值，并對企業(yè)的融資渠道進行拓展；其次，企業(yè)應提高對血民本資本投資的重視程度，要不斷對自身的內(nèi)部組織結構以及經(jīng)營持有股票進行完善，保證自身對于民間投資的吸引力；再次，要實施多樣化的融資渠道，不僅要沿用傳統(tǒng)的融資模式，同時還可以選擇保險資金以及社會資金等其他方式的資金來源，有效提高資金融入的效率；最后，由于銀行貸款期限以及額度等，與企業(yè)自身的經(jīng)營情況以及資本金有著直接的關聯(lián)，所以企業(yè)想要得到更多的資金，也要對這部分內(nèi)容進行妥善處理。而銀行與金融機構也應出臺各種傾斜政策，適當降低中小企業(yè)貸款門檻，為他們提供更加充足的資金支持。

2.提高融資能力。企業(yè)在進行融資之前，必須要對自身的資本結構以及債務償還能力進行明確，并要將其調查結果與企業(yè)自身發(fā)展需求相結合，制定出科學化的資金需求額度以及相應的融資方案，并要對其中存在的風險進行規(guī)避，降低融資風險發(fā)生機率。同時要對企業(yè)資本結構進行優(yōu)化，確保企業(yè)可以將融資風險控制在安全范圍之內(nèi)，避免企業(yè)遭受不必要的損失。

企業(yè)在投資過程中必須要保持足夠的冷靜與理性，要對財務投資做好科學規(guī)劃。要在投資之前，做好市場調查與分析工作，避免盲目投資與隨意投資的事件發(fā)生。同時由于企業(yè)會在發(fā)展過程中，積累更多的資本以及資源，這時管理者可以嘗試進行多元化的投資，這種多項投資的方式不僅可以提高企業(yè)的回報數(shù)額，同時還能對投資風險進行分解，為企業(yè)帶來更可觀的利潤。此外，還要對項目投資程序進行規(guī)范，要對資金的時間價值進行計算，且要對投資盈虧情況進行科學預估，及時做出應對方式，將企業(yè)可能出現(xiàn)的損失降到最低。

（三）對預算工作進行強化

預算屬于財務管理中的重要內(nèi)容，企業(yè)在對財務管理進行優(yōu)化時，必須要對內(nèi)部的收支預算管理進行強化。要對各部門的預算進行細化，并要對財務管理預測能力進行提升。財務部門要與各部門進行配合，提高部門預算編制的合理度。同時要做好預算編制的前期調查工作，要保證每項數(shù)據(jù)、每筆資金都是經(jīng)過實地調查的，保證預算數(shù)據(jù)的真實性。要在預算編制過程中，始終堅持平衡收支、統(tǒng)籌兼顧以及保證重點等方面的規(guī)則，對要企業(yè)發(fā)展需求適當考慮到其中，確保各項收支安排的合理性。此外對預算編制進行科學規(guī)劃，要建立起科學化的預算表格，不僅要將預算項目羅列到其中，同時還要對財務收支預算的合理性進行反復確認、動態(tài)調整，要盡力將預算工作做到極致，切實對企業(yè)內(nèi)部財務預算能力進行強化。

（四）強化資金流向管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中，每一天都會產(chǎn)生資金方面的變動，而資金流向也成為了企業(yè)財務管理的重點內(nèi)容。企業(yè)必須要認識到資金流向管理對于企業(yè)經(jīng)營的重要性，要強化內(nèi)部資金流向管理意識，要在條件允許的情況下，對企業(yè)每個環(huán)節(jié)的資金流動都要進行監(jiān)控。同時要在市場發(fā)生調節(jié)時，及時對企業(yè)內(nèi)部資金結構進行調整，要將資金放置到高利潤的項目之中，保證企業(yè)資金收益。且要按照銀行金融產(chǎn)品的變化，對資金配置進行優(yōu)化，確保資金的價值能夠被全部開發(fā)出來，保證資金結構的穩(wěn)定性。

（五）設置風險預警體系

中小企業(yè)想要在激烈的市場競爭環(huán)境中生存下去，不僅能夠獲得更多的資金，保證自己的經(jīng)營利潤，同時還要學會對風險進行管控，保障企業(yè)經(jīng)營的安全性。為了達到這一點，中小企業(yè)應在內(nèi)部設置風險預警體系，要利用現(xiàn)代化技術來對企業(yè)各項財務狀況進行實時監(jiān)控，通過監(jiān)控準確預估出可能出現(xiàn)的風險，并予以及時的處理，進而將企業(yè)風險概率降到最低。但由于財務工作繁重，人員不可能實時對各項數(shù)據(jù)進行管控，所以企業(yè)應依托信息技術建立自動化財務風險報警系統(tǒng)。要按照每一項目的實際情況，設置數(shù)額警戒線，當數(shù)據(jù)超過警戒線的安全范圍，系統(tǒng)就會自動向用戶端進行報警，而相關人員會在第一時間內(nèi)，將情況上報到有關部門處并及時做出反映，有效遏制風險擴散。同時財務人員還應對不同風險的發(fā)生情況以及解決方案進行記錄，并匯總制成風險防治預案，避免問題發(fā)生時出現(xiàn)手足無措的情況，保證財務風險的解決效率。

（六）實施業(yè)務、財務一體化

規(guī)模較小雖然是中小企業(yè)的弱勢，但卻也是其優(yōu)勢所在。主要是因為小規(guī)模的公司模式，會更便于公司對內(nèi)部進行管理，而各部門之間的聯(lián)系也會更加緊密。正是因為這樣的優(yōu)勢，企業(yè)可以在優(yōu)化財務管理的過程中，將財務管理與業(yè)務管理有機結合起來，使財務管理人員可以全面掌握業(yè)務開展情況，準確掌握業(yè)務中的各項財務數(shù)據(jù)，從而形成高質量財務管理模式，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展打下良好地前提。

三、結論

在企業(yè)內(nèi)部實施財務管理，不僅能夠對企業(yè)資金流向進行實時監(jiān)督，降低資金濫用的情況發(fā)生，同時還能將每筆資金的作用發(fā)揮到最大，幫助企業(yè)制定出更加科學化的內(nèi)容。因此中小企業(yè)必須要對內(nèi)部財務管理存在的問題予以足夠的關注，不僅要準確找到管理問題的成因，同時還要按照企業(yè)實情，通過拓展融資渠道、完善管理制度以及設置風險預警等方式，來對財務管理問題進行完善，從而實現(xiàn)高質量的企業(yè)財務管理模式，使企業(yè)可以持續(xù)性進行發(fā)展。（作者單位為大連財經(jīng)學院 ）