淺談中國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展及其對傳統(tǒng)金融會計的挑戰(zhàn)

摘 要：從2009年起，美國的互聯(lián)網(wǎng)金融開始傳入到中國，緊接著互聯(lián)網(wǎng)金融在中國區(qū)域逐步發(fā)展起來。其中第三方支付方式在2009年以前就出現(xiàn)在中國貿(mào)易市場，在不斷地調(diào)整人們的生活狀態(tài)。我們比較熟悉的余額寶，以它為首的理財產(chǎn)品在投入使用以后就很快受到大眾的青睞，接著各銀行不斷模仿余額寶的理財方式開始推行“寶寶類”理財。并且，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，P2P信貸也開始異軍突起，在很大程度上調(diào)整了以往中國金融業(yè)的不足，為小微企業(yè)貸款開辟了更多途徑。這篇文章我們主要分析了互聯(lián)網(wǎng)金融進入到中國和目前的發(fā)展情況，隨之分析在有著中國特色的互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，對以往金融會計的挑戰(zhàn)。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；第三方支付；余額寶；寶寶類；P2P信貸；傳統(tǒng)金融會計

中國的互聯(lián)網(wǎng)金融開始發(fā)展，還要從2009年說起，那時美國的互聯(lián)網(wǎng)金融開始傳入到中國，緊接著互聯(lián)網(wǎng)金融在中國區(qū)域開始掀起熱潮并逐步發(fā)展起來。由于我國經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平的不斷提升，更多的人們開始關注吃穿住行以外的生活方式，然而以往的銀行業(yè)、證券保險等還不能實現(xiàn)這一需求，因此這在人口眾多的中國來說，是一個大缺口。與中國而言，要積極汲取美國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展經(jīng)驗，根據(jù)我國的特色發(fā)展出我們自己的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)，對以往的金融業(yè)的改革是整個金融業(yè)發(fā)生了天翻地覆的變化。

一、適合中國的互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展

（一）中國的互聯(lián)網(wǎng)金融目前發(fā)展情況

中國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展進程逐漸加快，也推出了多種類型的理財產(chǎn)品。其中第三方支付在美國互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮掀起之前，就已經(jīng)運行的較為順利。以余額寶為首的“寶寶類”理財方式被人們廣泛接受。P2P信貸就是個人間的信貸，在很大程度上解決了微型企業(yè)的難題。

（二） 第三方支付方式

第三方支付就是產(chǎn)品所在國家和各銀行部門進行簽約，在有著信譽和實力的第三方機構提供的平臺上進行交易。當前我國的第三方支付包括支付寶、微信支付、財付通等。時代的發(fā)展步伐不斷加快，人們的生活方式也隨之編號，如網(wǎng)上訂購火車票、飛機票，網(wǎng)絡購物、電影票、打車等和人們生活密切相連的生活方式更加便捷，這都是當前互聯(lián)網(wǎng)的功勞。手機功能逐漸變得多元化，網(wǎng)絡支付的便利，使得第三方支付越來越受到歡迎，在中國市場有著無限商機。它的發(fā)展進程逐漸受到了國際金融中心的關注，接著一些外資銀行開始和支付寶合作，打造銀行網(wǎng)上快捷支付產(chǎn)品。然而，在未來互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的更新改革步伐不斷加快，對第三方支付來說存在著機遇和挑戰(zhàn)，要把握機遇，發(fā)展自身優(yōu)勢，避免被后來支付方式淘汰。

（三） 余額寶類似的寶寶類理財方式

在人們都把資金存放銀行定期時，2013年馬云開始推出了別具一格的理財產(chǎn)品——余額寶。余額寶能夠對支付寶進行余額增值，既可以存儲資金，又可獲得高額收益，還不收手續(xù)費，我們可以運用手機軟件隨時查詢收益，當前的余額寶受到大眾的青睞，但是這對傳統(tǒng)銀行是一種沖擊，所以從2016年10月12日開始，支付寶開始提現(xiàn)收費，每個用戶有20000元的免費額度，之后對提現(xiàn)金額收取0.1%的手續(xù)費，這就是在一定程度上減小銀行壓力。

（四） P2P信貸

一般的P2P信貸包括人人貸、有利網(wǎng)和拍拍貸，在借款者進行抵押貸款時，P2P中介機構從中收取雙方手續(xù)費用，賺取利潤的一種理財方式。在以前中國的企業(yè)大多是小規(guī)模企業(yè)，銀行無法為他們提高資金，P2P信貸就依靠互聯(lián)網(wǎng)技術較好地解決了這一借貸問題。

二、中國以往的互聯(lián)網(wǎng)金融受到的沖擊

（一）彌補了以往金融的貨幣計量假設

一般來說，貨幣計量是一種計量尺度，能夠反映企業(yè)會計的財務發(fā)展狀況和經(jīng)驗成果。以往的金融會計，只有這一種計量依據(jù)，然而在當前的互聯(lián)網(wǎng)金融前提下，不僅需要貨幣計量，還要有以其他非財務指標作為參考依據(jù)。在P2P借貸方式中，平臺要掌握借款企業(yè)的所有信息記錄，便于判斷企業(yè)的真實還款能力。

（二）調(diào)整了以往金融的會計基礎

要全面的反映會計的財務狀況和經(jīng)營成果，相關會計條例規(guī)定，會計的記錄，確認和審核都以權責發(fā)生制為前提。權責發(fā)生制是對于應收付款項，收付實現(xiàn)制是實收付款項，以確實收付到賬的現(xiàn)金作為記錄依據(jù)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融主要途徑就是網(wǎng)上交易，第三方支付方式、余額寶等理財產(chǎn)品及P2P信貸平臺的推廣，都推動了現(xiàn)金的流量。我們要從實際考慮，把理念落實到位，互聯(lián)網(wǎng)金融前提下的會計以收付實現(xiàn)制更為合適，突破了以往金融會計的權者發(fā)生制的局限。

（三）創(chuàng)新改革了以往的會計核算

互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)并不等同與我們所知道的金融機構，不像銀行能夠吸納公眾存款，所以無法設置活期存款等基金項目。在進行具體的會計業(yè)務時，企業(yè)要結合自身特點和業(yè)務屬性來對會計科目進行設置。比如P2P信貸，一些貸款不涉及到抵押房產(chǎn)，所以在賬務處理時就不需要抵押資產(chǎn)的科目。并且，互聯(lián)網(wǎng)金融在以往的會計核算基礎上，還要補充非財務數(shù)據(jù)，比如客戶的信譽度、還款能力以及風險預測等，能夠為信息使用者提供全面的參考建議。所以，互聯(lián)網(wǎng)金融改革了以往的會計核算方式，在此前提下做了創(chuàng)新和優(yōu)化，讓它更加符合當前時代發(fā)展要求。

三、結語

在當前的時代發(fā)展進程下，有著中國國情的互聯(lián)網(wǎng)金融開始以猛進勢頭發(fā)展著，雖然在這期間會面臨一些困境，然而這并不會限制它的整體發(fā)展步伐，以自身優(yōu)勢被大眾更加青睞，人們也表示樂意接受互聯(lián)網(wǎng)金融進入并調(diào)整他們的生活方式。在傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)金融的會計方面，它改變了以往的核算方式，相關會計工作人員也要提升自己順應時代的快速發(fā)展，如今的中國互聯(lián)網(wǎng)金融未來的前途一片光明，我們等著它帶來的便利吧。

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