我國失業(yè)保險基金高額結(jié)余的成因及對策分析

李晨光，錢雨婷

（中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院，北京100081）

我國失業(yè)保險基金高額結(jié)余的成因及對策分析

李晨光，錢雨婷

（中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院，北京100081）

近年來，我國失業(yè)保險基金累計結(jié)余額居高不下，如何有效地利用失業(yè)保險基金是學(xué)術(shù)界及全社會共同關(guān)注的焦點。本文在分析我國失業(yè)保險基金結(jié)余情況的基礎(chǔ)上，運用多元回歸分析方法對失業(yè)保險基金結(jié)余的影響因素進(jìn)行了實證分析，明確了影響因素的顯著性及大小，在此基礎(chǔ)上提出了擴(kuò)大失業(yè)保險制度覆蓋范圍、提高失業(yè)保險待遇給付水平、調(diào)整失業(yè)保險基金支出結(jié)構(gòu)、構(gòu)建保險費率靈活調(diào)節(jié)機(jī)制等對策建議，旨在合理利用失業(yè)保險基金，充分發(fā)揮失業(yè)保險制度對促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)的作用，實現(xiàn)失業(yè)保險制度的可持續(xù)發(fā)展，加快社會主義和諧社會的構(gòu)建。

失業(yè)保險；基金結(jié)余；再就業(yè)；可持續(xù)

近年來，我國失業(yè)保險基金累計結(jié)余額居高不下，截至2014年，全國累計失業(yè)保險基金結(jié)余高達(dá)4451.5億元。每年不斷增加的巨額失業(yè)保險基金結(jié)余意味著失業(yè)保險制度沒有有效發(fā)揮制度功能，這不僅關(guān)系到基金自身的保值增值問題，還牽動著失業(yè)人員的權(quán)益，關(guān)系到失業(yè)保險制度的可持續(xù)發(fā)展。因此對造成失業(yè)保險基金高額結(jié)余的影響因素進(jìn)行深入分析從而針對重要影響因素采取政策對策，有效利用失業(yè)保險基金十分必要。

一、研究背景及意義

（一）失業(yè)保險基金結(jié)余現(xiàn)狀

失業(yè)保險是通過立法強(qiáng)制執(zhí)行的，針對勞動者失業(yè)這一風(fēng)險因素而設(shè)立的社會保險項目，對非因本人意愿失去工作、中斷收入而失去生活來源的勞動者由國家和社會依法保障其一定時期的基本生活需要并幫助其實現(xiàn)再就業(yè)的社會保障制度，是社會保險中獨有的具有失業(yè)保障性質(zhì)的保險險種。

我國的失業(yè)保險制度自1986年頒布實施《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》以來已經(jīng)經(jīng)過了多年的發(fā)展，尤其是隨著1999年《失業(yè)保險條例》及2011年《社會保險法》的正式實施，失業(yè)保險制度已經(jīng)相對完善，對于保障失業(yè)人員的基本生活和促進(jìn)再就業(yè)等方面發(fā)揮了很大的作用。

當(dāng)前，我國失業(yè)保險的覆蓋范圍為城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工，對于靈活就業(yè)人員的參保國家沒有明確規(guī)定，不過近年來已有不少地方如哈爾濱、南京等地出臺了靈活就業(yè)人員參加失業(yè)保險辦法，將其納入失業(yè)保險覆蓋范疇。我國失業(yè)保險制度實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，失業(yè)保險基金的籌集源于單位、個人繳納的失業(yè)保險費，財政給與補(bǔ)貼并負(fù)擔(dān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)費。近年來，全國失業(yè)保險參保人數(shù)快速增長，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，受益人數(shù)持續(xù)增長。截止2014年，全國參加失業(yè)保險人數(shù)17042.6萬人，增加625.8萬人。同時，失業(yè)保險基金收支規(guī)模不斷上升。2014年全國失業(yè)保險基金收入為1379.8億元，支出為614.7億元。2010~2014年全國失業(yè)保險基金收支情況見圖1。

從圖1中失業(yè)保險基金及支出變化趨勢可知，我國失業(yè)保險基金的收入和支出總體來說都呈現(xiàn)出遞增態(tài)勢。失業(yè)保險基金的現(xiàn)收現(xiàn)付制決定了其“以支定收”的原則，因而隨著基金支出的增長需求，基金收入也不斷增長，尤其是從2010年至2014年，基金收入實現(xiàn)了大幅度的增長。

圖1 2010～2014年全國失業(yè)保險基金收支增長情況

圖2 2010～2014年全國失業(yè)保險基金當(dāng)年結(jié)余率情況

2014年失業(yè)保險基金當(dāng)年結(jié)余765.1億元，當(dāng)年結(jié)余率為55.45%，累計結(jié)余4451.5億元，年末參保人數(shù)17042.6萬人，人均累計結(jié)余3828.5元。從2010年到2014年，失業(yè)保險基金當(dāng)年結(jié)余率普遍偏高且總體呈上升趨勢（圖2）。

此外，就各個省來看，截止到2014年12月，全國31個?。▍^(qū)、市）開展了失業(yè)保險，各省市均不存在收不抵支現(xiàn)象。2014年，失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余最高省份為廣東省，當(dāng)期結(jié)余率79.6%，累計結(jié)余515.7億元，基金當(dāng)期結(jié)余最低省份為西藏自治區(qū)，當(dāng)期結(jié)余率96%，累計結(jié)余11.4億元。由此可見，不論是當(dāng)期或累計結(jié)余低的省份還是高的省份，其結(jié)余率都是比較高的，說明失業(yè)保險基金的支出范圍較窄，支出規(guī)模較小，利用率較低。

（二）研究現(xiàn)狀

在理論研究方面，早在《失業(yè)保險條例》頒布之初，就有學(xué)者提出并強(qiáng)調(diào)了失業(yè)保險基金收支平衡問題。紀(jì)韶[1]（2000）提出要用科學(xué)的方法制定失業(yè)保險的實施細(xì)則，指出各地應(yīng)該根據(jù)每年失業(yè)率的變動相應(yīng)調(diào)整不同行業(yè)的失業(yè)保險費率，并意識到失業(yè)保險金地區(qū)不平衡的問題，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)建立中央和地方分級的統(tǒng)籌項目。谷祖莎[2]（2000）強(qiáng)調(diào)了失業(yè)保險制度的目的，尤其是失業(yè)保險對促進(jìn)再就業(yè)的重要性，認(rèn)為對其目的的認(rèn)識關(guān)系到制度本身的良性運行，必須以立法的形式調(diào)整失業(yè)保險基金支出結(jié)構(gòu)，保證將基金的一部分按合理的法定比例用于促進(jìn)再就業(yè)。隨著《就業(yè)促進(jìn)法》、《社會保險法》等法律法規(guī)的實施，我國的失業(yè)保險制度得到了進(jìn)一步的發(fā)展與完善，但依然存在很多問題。鄭秉文[3]（2010）關(guān)注到了我國失業(yè)保險基金增長迅速而受益人數(shù)卻持續(xù)下降的問題，認(rèn)為《失業(yè)保險條例》的修訂應(yīng)該提上日程，提出了上調(diào)失業(yè)金替代率、擴(kuò)大覆蓋面、延長失業(yè)金待遇期限、擴(kuò)大失業(yè)保險基金促進(jìn)就業(yè)和預(yù)防失業(yè)的功能等幾方面的政策選擇。孫潔[4]（2011）認(rèn)為，我國失業(yè)保險基金巨額結(jié)余形成的根本原因在于失業(yè)保險制度中存在著繳費與受益關(guān)系的不對稱性，并針對這一問題提出了降低繳費率、提高待遇計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大基金支出項目等消化基金結(jié)余的對策。

從管理失業(yè)保險基金的國際經(jīng)驗來看，美國、德國等眾多歐美國家的失業(yè)保險覆蓋面相對較廣、待遇水平較高，失業(yè)保險制度已經(jīng)比較完善。相比之下，我國失業(yè)保險制度的起步發(fā)展較晚，失業(yè)保險制度還不夠成熟，有關(guān)基金管理方面的改革也勢在必行?！皬慕畮啄陙須W洲國家的改革潮流來看，失業(yè)保險的責(zé)任主體呈逐漸下沉趨勢，各國都在探索合理的失業(yè)保險基金儲備規(guī)模的量化指標(biāo)”。陶芳侯[5]（2001）通過對德國的失業(yè)保險制度與勞動力市場情況的考察，認(rèn)識到德國將促進(jìn)就業(yè)政策融于失業(yè)保險之中，兩者緊密結(jié)合，失業(yè)保險政策觀念積極，同時在執(zhí)法情況方面，嚴(yán)肅執(zhí)法，嚴(yán)厲處罰，使得參保和繳費政策得以落實。指出我國在以上幾方面也應(yīng)借鑒德國做法，健全失業(yè)保險在促進(jìn)就業(yè)方面的法律法規(guī)體系，并在基金運作過程中加強(qiáng)監(jiān)督，改善執(zhí)法環(huán)境，有效落實政策。李元春[6]（2008）通過對美國失業(yè)保險稅立法內(nèi)容的分析，認(rèn)為美國失業(yè)保險稅制度的立法及保障層次高、稅制設(shè)計科學(xué)合理，提出我國失業(yè)保險繳費也應(yīng)實行“費改稅”，針對不同企業(yè)實行不同費率標(biāo)準(zhǔn)，同時給予地方一定的自主權(quán)，使得地方能夠根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定稅制政策，從而解決失業(yè)保險費征繳中遇到的各種問題。Stewart，Curt[6]（2004）認(rèn)為為保證失業(yè)保險基金的償付能力,各州應(yīng)通過建立失業(yè)保險經(jīng)驗稅率自動調(diào)整機(jī)制與通過立法增加失業(yè)保險稅率或稅基，以及減少失業(yè)保險金來避免失業(yè)保險基金降至最低點。Heer B[7]（2003）認(rèn)為失業(yè)保險金的使用應(yīng)體現(xiàn)在四個方面：保障就業(yè)崗位、支付失業(yè)救濟(jì)金、給失業(yè)者支付失業(yè)保險金和職業(yè)促進(jìn)費用，其中，應(yīng)更加注重對職業(yè)培訓(xùn)的財政支出，從而實現(xiàn)失業(yè)保險金的利用最大化。Haub C[8]（2013）指出社會救濟(jì)扮演著十分重要的角色，它不僅可以降低貧困，還在勞動力市場調(diào)整上起到非常重要的作用。因此社會救濟(jì)應(yīng)當(dāng)在勞動者就業(yè)出現(xiàn)障礙時提供協(xié)助保護(hù)，崇尚提供慷慨的支持措施從而實現(xiàn)充分就業(yè)的信念。

（三）研究意義

失業(yè)關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與秩序的穩(wěn)定，失業(yè)保險作為唯一一種針對失業(yè)者設(shè)立的社會保險，如何充分發(fā)揮其功能一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)界和社保領(lǐng)域討論的重點問題，而發(fā)揮失業(yè)保險功能的關(guān)鍵在于有效的利用失業(yè)保險基金。本文在認(rèn)識我國失業(yè)保險基金高額結(jié)余現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上分析其成因，探尋影響基金結(jié)余的顯著性因素及各個影響因素的大小，從而針對重要影響因素提出對策建議，有利于政府有效設(shè)計政策，使失業(yè)保險基金真正按照“以支定收，收支平衡，略有結(jié)余”的原則進(jìn)行運作，從而對于完善我國的失業(yè)保險制度，幫助失業(yè)者順利實現(xiàn)再就業(yè)，促進(jìn)社會穩(wěn)定、和諧、可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要的作用。

二、失業(yè)保險基金結(jié)余成因的實證分析

（一）建立模型

在市場經(jīng)濟(jì)活動中，經(jīng)常會遇到某一市場現(xiàn)象的發(fā)展和變化取決于幾個影響因素的情況，也就是一個因變量和幾個自變量有依存關(guān)系的情況。這幾個自變量都或多或少決定著因變量的發(fā)展和變化，這時就需要采用多元回歸分析法。多元回歸分析法，是指通過對兩上或兩個以上的自變量與一個因變量之間的相關(guān)分析，建立模型進(jìn)行分析的方法。當(dāng)因變量同各自變量之間為線性關(guān)系時，稱為多元線性回歸。

我國失業(yè)保險基金的運行方式采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即影響基金結(jié)余的兩個最為直接的因素為“收”與“支”，而要剖析基金結(jié)余的更深層次原因，就要從影響基金“收”與“支”的多個重要因素入手。因此，本文采用多元回歸分析方法建立基金當(dāng)期結(jié)余率與影響基金收支的多個因素之間的多元線性回歸模型。

其中下標(biāo)t表示自變量和因變量的第t次觀測值（t=1,…，n）是模型的參數(shù)，t為誤差項。

（二）變量選擇及數(shù)據(jù)處理

1.變量選擇

多元回歸模型中主要涉及兩類變量，一類是因變量，一類是自變量。

（1）因變量的選擇。本文選取基金年結(jié)余率作為因變量，它是綜合反映基金籌集、支付、結(jié)余情況的指標(biāo)。該指標(biāo)通過基金年結(jié)余額與年籌資額比較，反映基金年結(jié)余額在基金年籌資額中所占的比例，同時能夠反映出基金的利用程度與結(jié)余程度。

（2）自變量的選擇。在自變量的選擇方面，從影響基金“收”與“支”因素入手，同時考慮到失業(yè)保險基金“以支定收”的籌集原則，選取了如下指標(biāo)：

1）失業(yè)保險參保率。失業(yè)保險參保率=參加失業(yè)保險的人數(shù)/單位就業(yè)人數(shù)，參保率反映了實際參加失業(yè)保險的人數(shù)占應(yīng)該參加失業(yè)保險人數(shù)的比例。我國失業(yè)保險制度所覆蓋的城鎮(zhèn)職工中，依然存在一部分人群尚未參加失業(yè)保險，這勢必造成基金收入的不完整。失業(yè)保險基金最為重要的籌集來源即失業(yè)保險參保人員繳納的失業(yè)保險費，而失業(yè)保險參保率的高低影響著繳納失業(yè)保險費人數(shù)的多少，從而對基金收入產(chǎn)生影響，因此選取失業(yè)保險參保率作為自變量之一。

2）失業(yè)保險費率。根據(jù)《人力資源社會保障部財政部關(guān)于調(diào)整失業(yè)保險費率有關(guān)問題的通知》，從2015年3月1日起，失業(yè)保險費率暫由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%降至2%，單位和個人繳費的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。我國目前實行固定費率，而如果費率發(fā)生浮動變化，其高低則影響著失業(yè)保險費收入的多少，失業(yè)保險基金結(jié)余也會隨之變化。由于在本文所使用的樣本數(shù)據(jù)中，失業(yè)保險費率自1999年至2012年均是一個固定值3%，未發(fā)生變化，因此在回歸分析中將其納入常數(shù)項。

3）失業(yè)保險待遇替代率。失業(yè)保險待遇替代率=當(dāng)年人均失業(yè)保險基金支出/上年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，失業(yè)人員在就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)后，失業(yè)金就代替其在崗時期的工資成為失業(yè)期間的生活來源。這就涉及到了失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)金能夠代替其在崗工資多少的問題，而失業(yè)保險替代率直觀地反映了失業(yè)保險待遇占城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的比例,失業(yè)保險待遇水平的確定影響著失業(yè)保險基金支出的多少，因此選取失業(yè)保險待遇替代率作為自變量之一。

2）城鎮(zhèn)登記失業(yè)率。失業(yè)保險基金支出幫扶的對象即就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)人員，因而失業(yè)率的高低影響著失業(yè)保險基金支出的多少。城鎮(zhèn)登記失業(yè)率能夠反映在城鎮(zhèn)登記失業(yè)的人數(shù)占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)與失業(yè)人數(shù)之和的比例，在一定程度上能夠反映失業(yè)情況，從而反映出對基金支出需求的大小，因此選取城鎮(zhèn)登記失業(yè)率作為自變量之一。

5）失業(yè)保險金發(fā)放比率。失業(yè)保險金發(fā)放比率是指失業(yè)者直接申領(lǐng)的失業(yè)保險金占失業(yè)保險基金總支出的比例。失業(yè)者直接領(lǐng)取的失業(yè)保險金是其失業(yè)期間最基本的失業(yè)保險待遇，此外，失業(yè)保險基金支出還包括領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療補(bǔ)助金，接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼等。失業(yè)保險金發(fā)放比率不僅關(guān)系到失業(yè)保險基金支出的多少，還關(guān)系到失業(yè)保險基金支出結(jié)構(gòu)的合理性。因此選取失業(yè)保險金發(fā)放比率作為自變量之一。

2.數(shù)據(jù)處理

本實證分析中選取的各變量均為百分比形式，保證了單位的統(tǒng)一。本文在進(jìn)行多元回歸分析時選取1999年至2012年的年度數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于《中國勞動統(tǒng)計年鑒》、《中國國家統(tǒng)計年鑒》，保證了數(shù)據(jù)的可靠性，對數(shù)據(jù)的處理均采用Eviews6.0軟件，并進(jìn)行了平穩(wěn)性檢驗與協(xié)整檢驗，避免了偽回歸的出現(xiàn)。

（三）分析結(jié)果

根據(jù)上述分析，以失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率（變量Y）為因變量，以失業(yè)保險參保率（X1）、失業(yè)保險待遇替代率（X2）、失業(yè)保險金發(fā)放比率（X3）、城鎮(zhèn)登記失業(yè)率（X4）為自變量，將失業(yè)保險費率納入常量，建立多元回歸模型：

并進(jìn)行回歸分析如下：

1.變量的平穩(wěn)性檢驗與協(xié)整檢驗

為避免偽回歸，本文使用ADF單位根檢驗法對變量進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗，并由檢驗結(jié)果可知，所有變量都是非平穩(wěn)的，但是其二階差分都是平穩(wěn)的，它們都是二階單整序列，因此變量之間可能存在協(xié)整關(guān)系，后續(xù)將進(jìn)行變量間的協(xié)整檢驗。通過Johansen協(xié)整檢驗方法可知變量間至少存在一個協(xié)整關(guān)系，因此采用這些變量建立的回歸模型是不存在偽回歸的，是有意義的。由于篇幅有限，因此平穩(wěn)性和協(xié)整檢驗的過程不在此贅述。

2．顯著性檢驗

由Eviews輸出結(jié)果可以得到因變量y對四個自變量的線性回歸方程為：

由線性方程的檢驗結(jié)果可知，所有回歸系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差都是較小的，說明回歸系數(shù)估計的精度較高；常數(shù)與其他四個自變量的的t檢驗對應(yīng)的概率P值都小于0.05的顯著性水平，因此它們的回歸系數(shù)均通過t檢驗,對因變量的影響都是顯著的；F檢驗通過說明多元線性回歸方程整體上線性關(guān)系顯著；模型標(biāo)準(zhǔn)差SE=0.0605很小，說明模型精度較高，誤差很小。判定系數(shù)R2=0.9000說明模型中的四個解釋變量解釋了因變量失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率的總變差的90%，回歸模型高度顯著。

此外，由回歸方程的參數(shù)估計值可以看到失業(yè)保險參保率X1與失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率呈正相關(guān)，失業(yè)金替代率X2、失業(yè)保險金發(fā)放比率X3、城鎮(zhèn)登記失業(yè)率X4與失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率y呈負(fù)相關(guān)。在所選取的四個自變量中，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率X4對失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率y的影響最明顯，其回歸系數(shù)為-56.3776，即在X1、X2及X3都不變的情形下，失業(yè)率每上升一個單位，失業(yè)保險基金當(dāng)期結(jié)余率就會“平均”下降56.3776個單位。其次對因變量影響較大的是失業(yè)金替代率，再次是失業(yè)保險參保率，影響相對最弱的是失業(yè)保險金發(fā)放比率。下面將針對上述已分析出的失業(yè)保險基金結(jié)余的影響因素做出具體的分析與對策建議。

三、失業(yè)保險基金高額結(jié)余的對策分析

（一）擴(kuò)大失業(yè)保險制度覆蓋范圍

目前，我國失業(yè)保險的覆蓋范圍為城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工，覆蓋范圍過窄，失業(yè)保險參保、繳費政策尚未有效落實到所有城鎮(zhèn)企業(yè)。由公式(1)可知，失業(yè)保險參保率和城鎮(zhèn)登記失業(yè)率對失業(yè)保險基金結(jié)余的影響都是比較顯著的，失業(yè)率的變動對基金結(jié)余造成的數(shù)量變動更甚，這主要是由于失業(yè)保險的保障對象是失業(yè)群體，即在失業(yè)保險基金充分發(fā)揮其保障作用的情形下，失業(yè)率越高，失業(yè)保險基金結(jié)余也會相應(yīng)減少。但是，通過實證分析我們可以發(fā)現(xiàn)，即使在參保率對基金收入貢獻(xiàn)較高，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率較高的情形下，失業(yè)保險基金結(jié)余率依然很高。這說明失業(yè)保險參保人群和失業(yè)人群發(fā)生了錯位，勞動力市場上依然存在大量面臨較大失業(yè)風(fēng)險卻被排斥在失業(yè)保險制度之外的群體如非國有企業(yè)就業(yè)人員、勞動關(guān)系和就業(yè)崗位都不固定的非正規(guī)就業(yè)群體等。因此我國應(yīng)該根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況并結(jié)合就業(yè)政策切實考量失業(yè)保險供需，擴(kuò)大失業(yè)保險的覆蓋范圍，逐步建立廣覆蓋的城鄉(xiāng)一體化失業(yè)保險制度。尤其是將具有最大失業(yè)風(fēng)險的靈活就業(yè)人員及進(jìn)城務(wù)工的有雇主的農(nóng)民工群體納入覆蓋范圍，使失業(yè)保險制度更好地發(fā)揮其保生活、促就業(yè)的功能，以化解更多人的失業(yè)風(fēng)險，減緩基金不合理結(jié)余帶來的壓力。在擴(kuò)大覆蓋面的同時，還應(yīng)注意參保政策的落實，對非法用工及不交社會保險等行為加強(qiáng)處罰力度，使法律政策落到實處。

（二）提高失業(yè)保險待遇給付水平

《失業(yè)保險條例》規(guī)定“失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定”。在實踐中，我國失業(yè)保險待遇給付水平通常在當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平的60%至80%，失業(yè)保險待遇替代率普遍低于40%，并呈現(xiàn)出下降趨勢。通過實證分析我們可以發(fā)現(xiàn)，失業(yè)保險替代率對失業(yè)保險基金結(jié)余的數(shù)量影響僅次于城鎮(zhèn)登記失業(yè)率，而在目前的替代率水平下基金結(jié)余偏高，這意味著我國失業(yè)保險待遇水平還有待提高，替代率水平還有較大的上調(diào)空間。具體來說，可以通過調(diào)整參照比例即將失業(yè)保險金給付水平的參照工資調(diào)整為失業(yè)人員的在崗工資，放寬失業(yè)金領(lǐng)取條件如將“非因本人意愿中斷就業(yè)”等領(lǐng)取條件進(jìn)一步人性化，簡化失業(yè)保險金申領(lǐng)手續(xù)等措施保證失業(yè)人員能夠在有保險保障需求時及時享受到失業(yè)保險待遇。

（三）調(diào)整失業(yè)保險基金支出結(jié)構(gòu)

在式(1)中，失業(yè)保險金發(fā)放比率X3這一變量涉及失業(yè)金發(fā)放金額占失業(yè)保險基金總支出的比例。由檢驗結(jié)果可知它對基金結(jié)余的影響也是顯著的，因此應(yīng)該合理調(diào)整失業(yè)保險基金支出結(jié)構(gòu)，增加基金支出中用于促進(jìn)就業(yè)和預(yù)防失業(yè)的支出項目，建立失業(yè)保險基金對促進(jìn)就業(yè)和預(yù)防失業(yè)的資金支持保障體系。2006年起，我國就開始在東部七省市試點適當(dāng)擴(kuò)大失業(yè)保險基金支出范圍，并接連通過政策性文件延長期限，這些辦法能夠暫時緩解基金高額結(jié)余的壓力，但從長期來看，還需要通過立法的形式將失業(yè)保險基金中用于擴(kuò)大促進(jìn)就業(yè)和預(yù)防失業(yè)功能的基金支出項目如崗位補(bǔ)貼、社會保險補(bǔ)貼、為失業(yè)群體進(jìn)行的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼、異地就業(yè)補(bǔ)貼及為失業(yè)群體創(chuàng)造公益性崗位等良性措施固定下來，將支出項目予以規(guī)范化。同時在擴(kuò)大基金支出范圍過程中還應(yīng)注意培訓(xùn)質(zhì)量、就業(yè)服務(wù)質(zhì)量等，以保證基金支出對于促進(jìn)就業(yè)的實效，使基金支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整能夠真正實現(xiàn)促就業(yè)，防失業(yè)的目的，增強(qiáng)失業(yè)保險制度的活力。

（四）構(gòu)建保險費率靈活調(diào)節(jié)機(jī)制

自《失業(yè)保險條例》頒布以來，我國失業(yè)保險費率即實行固定費率，近10多年來,雖然不同的統(tǒng)籌地區(qū)有費率調(diào)整，但未發(fā)生國家層面的調(diào)整，這不利于失業(yè)保險基金“現(xiàn)收現(xiàn)付、收支平衡”原則的實現(xiàn)。2008年底，為采取有力措施應(yīng)對金融危機(jī)的影響，緩解就業(yè)壓力，人力資源與社會保障部、財政部和國家稅務(wù)總局三個部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于采取積極措施減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)穩(wěn)定就業(yè)局勢有關(guān)問題的通知》，出臺了階段性降低四項社會保險費率的規(guī)定；2015年3月1日起，根據(jù)《人力資源社會保障部財政部關(guān)于調(diào)整失業(yè)保險費率有關(guān)問題的通知》，失業(yè)保險費率暫由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%降至2%，單位和個人繳費的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。這些階段性政策調(diào)整均是根據(jù)我國不同時期的經(jīng)濟(jì)狀況以及勞動力市場供求狀況的變化合理調(diào)整費率的良好嘗試。但是這種調(diào)節(jié)不具有持續(xù)性，隨著失業(yè)保險基金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,急需建立失業(yè)保險費率的自動調(diào)節(jié)機(jī)制以使基金能夠?qū)崿F(xiàn)自我平衡。由于各地區(qū)、各省之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，基金結(jié)余差異較大，因此可以提高失業(yè)保險統(tǒng)籌層次，同時將權(quán)力下放，擴(kuò)大地方自主管理權(quán)力，將失業(yè)保險的責(zé)任主體從中央政府下沉到地方政府，使各統(tǒng)籌地區(qū)能夠根據(jù)其基金狀況在中央政府批準(zhǔn)的一定幅度內(nèi)確定本地區(qū)具體的費率，以有效應(yīng)對省際間基金結(jié)余不平衡、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)基金結(jié)余量大的問題。

適當(dāng)消化失業(yè)保險基金結(jié)存，化解基金高額結(jié)余帶來的風(fēng)險，讓失業(yè)者能夠在失業(yè)期間生活得到保障，順利實現(xiàn)再就業(yè)，從而使社會成員能夠共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，穩(wěn)定社會秩序，構(gòu)建和諧社會，是我們的目標(biāo)與希望。同時，我們也希望建立一個能夠?qū)崿F(xiàn)自我平衡，具有可持續(xù)性的失業(yè)保險制度，從而充分發(fā)揮出社會保障制度所持有的的失業(yè)保險保障功能。當(dāng)然，任何制度的完善，都需要經(jīng)歷一個循序漸進(jìn)的過程，能夠有效平衡基金結(jié)余、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的失業(yè)保險制度也應(yīng)當(dāng)由短期到長期，逐步構(gòu)建與完善。

附錄：樣本數(shù)據(jù)

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（責(zé)任編輯：羅蕾）

On the Causes of High Surplus of Unem ployment Insurance Fund in China and the Countermeasures

LIChen-guang，QIAN Yu-ting
(centralUniversity ofFinaceand Economice,Beijing100081)

In recent years,the accumulated amounts of fund of the unemployment insurance remain high,how to use these funds effectively becomes a hot topic.Based on the analysis and discussion on the situation of the unemployment insurance fund,the paper usesmultiple linear regression method to analyze factors that affect the balance of the fund.To solve this problem,the paper proposes the opinion such as letting more people into unemployment insurance system,improving the level of unemployment insurance benefits,ad justing the structure of expenditures for unemployment insurance fund,introducing the automatic ad justment system of the insurance rate and so on.The paper aims to use unemployment insurance fund reasonably that it can work efficiently, achieving the sustainable developmentof China’s social security system.

unemployment insurance;fund surplus;re-employment;sustainability

F842.61

A

1008-2107(2016)02-0022-07

2016－11－05

李晨光，男，遼寧葫蘆島人，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院博士，講師；錢雨婷，女，甘肅天水人，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院碩士研究生。