安慶經(jīng)驗(yàn)：農(nóng)民合作社開展信用合作的制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

■　文/譚智心　賀　瀟

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安慶經(jīng)驗(yàn)：農(nóng)民合作社開展信用合作的制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

■文/譚智心賀瀟

近年來，中央高度重視農(nóng)民合作社融資問題。黨的十七屆、十八屆三中全會(huì)都強(qiáng)調(diào)，允許合作社開展信用合作。多個(gè)中央一號(hào)文件對此提出明確要求。一些地方按照中央要求，自發(fā)開展了信用合作試點(diǎn)探索。近期，我們赴安徽省安慶市開展了專題調(diào)研，召開了座談會(huì)，并實(shí)地考察了潛山縣、太湖縣、岳西縣等地的4家合作社，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)經(jīng)干部、合作社骨干等進(jìn)行了深入交流。總的來看，安徽省比較重視合作社信用合作的規(guī)范發(fā)展，堅(jiān)持試點(diǎn)先行、審慎推進(jìn)，形成了一些可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

一、基本情況

安徽省比較早地開展了信用合作試點(diǎn)?！栋不帐?shí)施〈中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法〉的辦法》明確提出，“有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社可以開展信用合作”。2010年，在省農(nóng)委的支持下，安慶市開展了合作社信用合作試點(diǎn)，先后出臺(tái)了《關(guān)于認(rèn)真組織開展農(nóng)村資金互助試點(diǎn)的通知》（慶農(nóng)［2010］77號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村資金互助和信用合作試點(diǎn)工作的通知》。為做好試點(diǎn)工作，2011年省農(nóng)委出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作的指導(dǎo)意見》（皖農(nóng)合［2011］179號(hào)），引導(dǎo)合作社信用合作試點(diǎn)工作規(guī)范開展。截至2015年6月底，試點(diǎn)合作社共24家，其中14家從事種植業(yè)、6家從事畜牧業(yè)、4家從事其他產(chǎn)業(yè)。成員共8931戶，其中參與信用合作的成員有6649戶，占成員總數(shù)的74.4%。累計(jì)籌資1.42億元，發(fā)放借款7014筆、共計(jì)2.24億元。

二、主要做法

安慶市圍繞農(nóng)民合作社信用合作試點(diǎn)，主要做了四方面工作。

一是以調(diào)研學(xué)習(xí)為基礎(chǔ)，科學(xué)制定試點(diǎn)模式。試點(diǎn)工作啟動(dòng)之前，安慶市農(nóng)委組織專門力量對本市前期自發(fā)開展信用合作的農(nóng)民合作社進(jìn)行了專題調(diào)研，并派人員到外地學(xué)習(xí)考察發(fā)展農(nóng)民資金互助合作社的做法，通過分析、比較和借鑒，提出了“以合作社為基礎(chǔ)、在內(nèi)部成立資金互助部”的信用合作試點(diǎn)模式。該模式的具體操作流程為：由合作社提出申請，縣農(nóng)委審核，選擇領(lǐng)辦人能力強(qiáng)、有產(chǎn)業(yè)支撐、運(yùn)行規(guī)范的合作社開展信用合作試點(diǎn)，按照“對內(nèi)不對外、吸股不吸儲(chǔ)、分紅不分息”的經(jīng)營原則，為成員提供短期借款服務(wù)。實(shí)踐表明，這一操作模式為信用合作積極穩(wěn)妥開展奠定了良好的基礎(chǔ)，有利于保證信用合作的效率和保護(hù)農(nóng)戶的利益。

二是各級部門高度重視，不斷出臺(tái)支持政策。安慶市政府從2014年開始，連續(xù)兩年安排專項(xiàng)資金，對信用合作運(yùn)行規(guī)范、成效明顯的合作社，給予以獎(jiǎng)代補(bǔ)支持。安慶市人大和市農(nóng)委研究制定了《關(guān)于金融支持農(nóng)民專業(yè)合作社加快發(fā)展的意見》，著重就金融機(jī)構(gòu)支持合作社開展信用合作等問題，做出了具體安排，明確要求各商業(yè)銀行給開展信用合作的合作社授予300萬至500萬元的信用額度，并且在全省率先推出了針對合作社農(nóng)戶成員的整體授信、“統(tǒng)貸直放”金融服務(wù)模式。此外，為加快推進(jìn)“統(tǒng)貸直放”工作，安慶市農(nóng)委、市財(cái)政局、市人民銀行、農(nóng)行安慶市分行還共同制定了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)為農(nóng)民專業(yè)合作社提供“統(tǒng)貸直放”信貸服務(wù)的意見》，提請市政府轉(zhuǎn)發(fā)全市各縣（市、區(qū)）實(shí)施。

三是大力宣傳系統(tǒng)培訓(xùn)，確保試點(diǎn)規(guī)范運(yùn)行。為保障信用合作試點(diǎn)的順利推進(jìn)，安慶市農(nóng)委組織開展了一系列宣傳、培訓(xùn)工作，召開3次座談會(huì)，舉辦4期專題培訓(xùn)班，并邀請專家對申請開展信用合作的合作社負(fù)責(zé)人進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)。將相關(guān)資料匯編成冊，發(fā)給各合作社負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)。同時(shí)安慶市還組織專門力量，到各縣（市、區(qū)）巡回指導(dǎo)和督查，到合作社現(xiàn)場培訓(xùn)，指導(dǎo)建立完善財(cái)務(wù)制度、互助資金借用回收制度、檔案管理制度等各項(xiàng)管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促進(jìn)了信用合作規(guī)范運(yùn)行和依法開展。

四是加強(qiáng)監(jiān)管防控風(fēng)險(xiǎn)，保障試點(diǎn)穩(wěn)妥推進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)防控是安慶市開展農(nóng)民合作社信用合作最為關(guān)注的核心問題，也是省農(nóng)委指導(dǎo)試點(diǎn)的重點(diǎn)。據(jù)了解，農(nóng)委即將出臺(tái)《安徽省農(nóng)民合作社資金互助試點(diǎn)社風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急處置預(yù)案（試行）》，以應(yīng)對信用合作服務(wù)的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。在省農(nóng)委合作處組織指導(dǎo)下，安慶市、縣農(nóng)委及試點(diǎn)社也分別制定了信用合作風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急預(yù)案，省里還專門安排專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)200萬元給予支持。在具體運(yùn)行實(shí)踐中，省、市、縣農(nóng)委對試點(diǎn)社實(shí)施日常巡回檢查，督促合作社規(guī)范操作，做好自律性防范。在加強(qiáng)“人防”的同時(shí)，逐步重視“技防”，利用信息化手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，2014年在太湖縣率先建立了信用合作試點(diǎn)社運(yùn)行實(shí)施監(jiān)控平臺(tái)，做好監(jiān)測預(yù)警。實(shí)際上，從試點(diǎn)啟動(dòng)之初，農(nóng)業(yè)主管部門就把風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)[在突出位置，提出“寧愿規(guī)矩多一些，步子慢一些，但絕不能一哄而上”，對試點(diǎn)申請嚴(yán)格篩選，堅(jiān)持寧缺毋濫。試點(diǎn)開展以來，試點(diǎn)合作社數(shù)量基本保持不變。

三、典型經(jīng)驗(yàn)

安慶市開展農(nóng)民合作社信用合作試點(diǎn)，在服務(wù)范圍、制度建設(shè)等方面，探索出了一些經(jīng)驗(yàn)。

（一）嚴(yán)格界定合作范圍，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”

突出表現(xiàn)在信用合作的人員、區(qū)域、用途有明顯邊界。

一是在人員界定上，堅(jiān)持成員制原則。合作社開展信用合作必須限制在合作社成員內(nèi)部，即參與信用合作的人員必須首先是合作社成員，然后才能申請加入信用合作部門，申請貸款服務(wù)。有的地區(qū)要求更加嚴(yán)格，如太湖縣還要求明確合作社成員戶口所在地或經(jīng)常居住地必須在合作社核定的經(jīng)營場所的區(qū)域范圍內(nèi)，應(yīng)為農(nóng)民身份，而且在合作社內(nèi)接受資金互助合作的成員，不得因接受其他合作社資金互助合作，加入其他合作社。

二是在區(qū)域范圍上，堅(jiān)持有界性原則。即要求開展資金互助合作的農(nóng)民合作社，業(yè)務(wù)范圍應(yīng)按照工商部門核定的經(jīng)營場所，周邊不得超出一定的區(qū)域范圍（如太湖縣要求1個(gè)—2個(gè)行政村的區(qū)域，而且要求在農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行）。

三是在服務(wù)對象上，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”原則。合作社開展信用合作都是在合作社自身產(chǎn)業(yè)合作的基礎(chǔ)上進(jìn)行，如調(diào)研的新農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、日興養(yǎng)殖農(nóng)民專業(yè)合作社、撞鐘種養(yǎng)專業(yè)合作社等，都是先有產(chǎn)業(yè)合作或同類產(chǎn)業(yè)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料供銷及農(nóng)產(chǎn)品加工銷售合作，隨后在開展成員信用合作時(shí)，要求互助資金必須用于合作社開展的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，不得涉足其他產(chǎn)業(yè)。

（二）健全內(nèi)部制度，確保風(fēng)險(xiǎn)可控

合作社內(nèi)部開展信用合作的制度設(shè)計(jì)，在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

一是堅(jiān)持互助合作原則。

合作社開展信用合作業(yè)務(wù)，以互助合作為宗旨，實(shí)行的是民辦、民管、民受益，不得以盈利為目的，所以在互助金投放占用費(fèi)率上有所限制，以確保日常開支和股東分紅為限。如太湖縣在出臺(tái)的《農(nóng)民專業(yè)合作社社內(nèi)信用合作管理暫行辦法》中規(guī)定，合作社開展信用合作業(yè)務(wù)互助金投放占用費(fèi)率不應(yīng)高于人民銀行同期同檔貸款基準(zhǔn)利率的2倍。

二是在放款數(shù)量和比例上實(shí)行“雙控”。如日興養(yǎng)殖農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)定，單筆放款數(shù)量不得超過20萬元，而且不能超過股金的10%；撞鐘種養(yǎng)專業(yè)合作社則實(shí)行資金投放限額管理制度，對單一成員投放限額為資本凈額0萬—50萬元（含）的部分，不得超過10%；資本凈額50萬—100萬元（含）的部分，不超過5%；資本凈額100萬元以上的部分，不超過1%。

三是規(guī)范互助資金審批程序。合作社成員在申請互助資金前，還需要通過規(guī)范嚴(yán)格的資金審批程序。如潛山縣源潭興達(dá)養(yǎng)豬專業(yè)合作社在投放互助金的過程中，按照“個(gè)人申請、分片聯(lián)系人初審、擔(dān)保人擔(dān)保、理事長或理事會(huì)審批、辦理借款手續(xù)、支付資金”的流程操作，借款金額在5000元（含）以下的由理事長審批，5000元—8000元（含）由理事會(huì)審批，8000元以上由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)共同審批。撞鐘種養(yǎng)專業(yè)合作社還在擔(dān)保人方面有詳細(xì)規(guī)定，如借款1萬元（含）以下需1個(gè)股東擔(dān)保，1萬—3萬元（含）需2個(gè)股東擔(dān)保，3萬—5萬元（含）需3個(gè)股東擔(dān)保。

四是健全財(cái)務(wù)管理制度。

健全的財(cái)務(wù)管理制度是資金安全運(yùn)行的有力保障。從調(diào)研了解的情況看，試點(diǎn)合作社均建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，資金實(shí)行臺(tái)賬登記責(zé)任管理。太湖縣試點(diǎn)合作社還通過新開發(fā)出來的“瑞福德資金互助合作社綜合義務(wù)系統(tǒng)”，將信用合作具體業(yè)務(wù)登陸在網(wǎng)上，既便于查找，也利于監(jiān)管。此外，撞鐘養(yǎng)殖專業(yè)合作社創(chuàng)新出一套不涉及現(xiàn)金交易的借貸程序，合作社的信用合作部門將開展信用合作的合作社賬戶告知成員，成員入股時(shí)可用匯款方式，并拿銀行單據(jù)到合作社登記。貸款時(shí)，財(cái)務(wù)人員直接簽發(fā)支票給成員，成員憑支票到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金，并把銀行單據(jù)帶回合作社入賬。還款時(shí)，成員直接將資金打到合作社賬戶。這些制度設(shè)計(jì)，避免了合作社內(nèi)存放大量現(xiàn)金，也避免了相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)格監(jiān)管，加強(qiáng)規(guī)范管理

對合作社進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管也是安慶市開展合作社信用合作試點(diǎn)的主要經(jīng)驗(yàn)之一。從調(diào)研了解的情況看，安徽省各級農(nóng)業(yè)主管部門對開展信用合作試點(diǎn)的合作社均采取了高壓監(jiān)管態(tài)勢，并認(rèn)真組織開展專項(xiàng)檢查和督查。如潛山縣嚴(yán)格控制合作社投資性股金規(guī)模，規(guī)定合作社每年吸收成員入股不得超過2次，不準(zhǔn)承諾高分紅率，紅利原則上不得突破0.8%。縣農(nóng)委經(jīng)管科業(yè)務(wù)人員分別負(fù)責(zé)聯(lián)系3個(gè)開展資金互助的合作社，指導(dǎo)、督促各合作社建立健全賬戶，搞好日常賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)，公開透明，定期公布。每兩個(gè)月組織一次專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)對非法集資情況進(jìn)行摸排，堅(jiān)決杜絕非法集資事件的發(fā)生。太湖縣農(nóng)委還與縣銀監(jiān)、人民銀行、工商等部門保持經(jīng)常性聯(lián)系，堅(jiān)持定期與不定期巡視制度，深入合作社調(diào)查走訪。自2014年開始，縣農(nóng)委會(huì)同市場監(jiān)管等部門對開展信用合作的合作社進(jìn)行了4次全面的風(fēng)險(xiǎn)排查，并要求合作社加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)會(huì)和資金監(jiān)管。

四、試點(diǎn)成效

安慶市開展農(nóng)民合作社信用合作試點(diǎn)已有5年時(shí)間，由于省、市、縣各級農(nóng)委高度重視，在防范風(fēng)險(xiǎn)方面采取多種手段強(qiáng)化監(jiān)管，目前2015年10月底，試點(diǎn)合作社尚未發(fā)生系統(tǒng)性、大規(guī)模的借貸風(fēng)險(xiǎn)。

1.滿足成員資金需求，增加農(nóng)民收入。農(nóng)民合作社內(nèi)部開展資金互助合作，發(fā)放互助資金額度小，操作“短、平、快”，手續(xù)簡單，成本較低，有效解決了成員生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不足的問題。例如，岳西縣撞鐘種養(yǎng)專業(yè)合作社成員王學(xué)勝打算從事農(nóng)資化肥銷售業(yè)務(wù)，缺少3萬元啟動(dòng)資金，向合作社資金互助部提出借款申請，經(jīng)過理事會(huì)審查、資金互助部調(diào)查、公示后，由其他成員用等額股金做擔(dān)保，3天后就領(lǐng)到了3萬元借款。他感慨地說：“當(dāng)初到農(nóng)村合作銀行去借3萬元，銀行只審批1萬元，而且要找國家公務(wù)員擔(dān)保，我家世代都是種田的，找公務(wù)員擔(dān)保很難。我通過加入合作社資金互助部，借款方便快捷，占用費(fèi)比銀行利率還低。信用合作，真是支農(nóng)惠民??！”

據(jù)了解，合作社開展信用合作主要著眼于解決成員組織生產(chǎn)經(jīng)營過程中的種子、肥料、飼料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的資金需求，有的合作社采取統(tǒng)購統(tǒng)銷的方式，選擇有實(shí)力的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料生產(chǎn)、經(jīng)營廠家及知名品牌，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購成本；有的合作社在確保向成員提供的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料低于當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格的前提下，按照先賒銷后付款的方式，在農(nóng)產(chǎn)品收獲或銷售后，成員確無資金付款的可以到合作社申請資金互助，從而從根本上解決了成員在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需求。通過資金互助服務(wù)，資金周轉(zhuǎn)效率能夠得到顯著提高，合作社成員不僅可以增加生產(chǎn)經(jīng)營性收入，還可以獲得股金利息、分紅等財(cái)產(chǎn)性收入，運(yùn)行規(guī)范發(fā)展較好的合作社成員還能分到財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助資金量化到成員頭上的轉(zhuǎn)移性收入，從而有效拓展了農(nóng)民的增收渠道，促進(jìn)了農(nóng)民增收。

2.提升合作社凝聚力，增強(qiáng)合作社服務(wù)功能。與商業(yè)銀行貸款模式相比，合作社開展資金互助模式的優(yōu)勢在于借貸雙方信息較為對稱。由于合作社開展信用合作是建立在“血緣、地緣、親緣”的基礎(chǔ)之上，所以合作社成員之間對彼此的家庭背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信用狀況等都較為了解。而且隨著資金互助模式的運(yùn)行（如聯(lián)合擔(dān)保等方式），成員建立了信用共同體，如果違約，將對成員和農(nóng)村鄰里之間的生活造成很大壓力，甚至對子孫后代的聲譽(yù)造成不利影響。實(shí)踐證明，合作社成員一般不會(huì)出現(xiàn)借錢不還的情況。合作社通過開展信用合作，宣傳信用合作理念，強(qiáng)化了成員的合作意識(shí)和信用意識(shí)。由于資金的互助合作，成員之間的交流增多了，對合作社更加關(guān)心了，從而增強(qiáng)了合作社的凝聚力，促進(jìn)了合作社的發(fā)展。此外，農(nóng)民合作社通過資金互助業(yè)務(wù)的開展，將資金這一生產(chǎn)要素成本內(nèi)部化，既解決了資金短缺的困境，又優(yōu)化了資源配置，完善了農(nóng)民合作社的服務(wù)功能。

3.促進(jìn)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，搞活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。由于農(nóng)民合作社是由同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營者自愿聯(lián)合、民主管理、自我服務(wù)的市場經(jīng)濟(jì)主體，通過開展資金互助業(yè)務(wù)，除了滿足生產(chǎn)經(jīng)營者的資金需求外，還可以促進(jìn)合作社和相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大，有效帶動(dòng)當(dāng)?shù)貎?yōu)勢產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。例如，在潛山縣，調(diào)研組實(shí)地考察的新農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社，2011年6月在主管部門的批準(zhǔn)下，成立了資金互助部，在合作社內(nèi)部開展資金互助和信用合作業(yè)務(wù)。通過信用合作的資金支持和專業(yè)大戶的示范引導(dǎo)，帶領(lǐng)成員及周邊農(nóng)戶種植瓜蔞和飼養(yǎng)生豬，發(fā)展多種經(jīng)營，共帶動(dòng)農(nóng)戶1000多戶，50畝以上的瓜蔞種植大戶、百頭以上養(yǎng)豬大戶不斷涌現(xiàn)，成員年均增收5000元左右。隨著成員收入不斷增加，信用合作規(guī)模也不斷擴(kuò)大，入股資金互助部的成員由2009年的不足10戶發(fā)展到現(xiàn)在的200多戶，信用合作的資金規(guī)模由2010年的16萬元發(fā)展到現(xiàn)在的570萬元。合作社經(jīng)營場地也從當(dāng)初的農(nóng)村作坊遷入到鄉(xiāng)工業(yè)聚集區(qū)，建起了占地15畝的加工廠和辦公樓。信用合作的擴(kuò)大和推進(jìn)，又反過來促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)合作的發(fā)展，合作社瓜蔞種植基地面積由當(dāng)初的300多畝發(fā)展到現(xiàn)在的4500多畝。目前，合作社瓜蔞籽的年加工能力達(dá)到800噸，創(chuàng)立的“業(yè)銀牌”瓜蔞籽品牌已暢銷國內(nèi)市場，合作社所在地痘姆鄉(xiāng)已成為“中國瓜蔞之鄉(xiāng)”。

4.緩解農(nóng)村金融供給不足，探索農(nóng)村合作金融新經(jīng)驗(yàn)。作為新型農(nóng)村合作金融的重要探索，農(nóng)民合作社逐漸摸索出了一整套從資金籌集、資金使用、風(fēng)險(xiǎn)防范到收益分配全過程行之有效的運(yùn)作辦法，克服了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與廣大農(nóng)戶之間的信息不對稱、交易成本高的劣勢，通過簡便快捷的借貸方式，滿足農(nóng)民短期資金需求。此外，合作社內(nèi)部發(fā)展信用合作，吸收和投放股金的對象一般限于成員內(nèi)部、農(nóng)民身份，主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)民使用互助資金時(shí)，用途上也容易實(shí)現(xiàn)合作社成員之間的相互監(jiān)管，從而保證了互助資金“取之于農(nóng)，用之于農(nóng)”，填補(bǔ)了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的“空白”。同時(shí)，合作社成員能夠以較低的借款成本來滿足生產(chǎn)發(fā)展，客觀上對不規(guī)范的民間借貸（如民間高利貸）形成了排擠效應(yīng)，使民間金融逐步走向正規(guī)化軌道。

五、問題與思考

目前試點(diǎn)已經(jīng)取得較好成效，但仍存在一些問題亟待解決。

一是財(cái)會(huì)、金融人才缺乏已成為合作社正常開展信用合作業(yè)務(wù)的瓶頸約束。實(shí)地考察時(shí)，調(diào)研組重點(diǎn)詢問了合作社財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)賬目情況，發(fā)現(xiàn)即使是一些做得比較好的試點(diǎn)合作社，也存在財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉的情況，有的對信用合作業(yè)務(wù)的運(yùn)行程序還不是十分清楚。對于一些基本問題，如成員基礎(chǔ)股和投資股分紅比例、沒有參加資金互助部門的合作社成員是否應(yīng)該領(lǐng)取資金互助部門的股息紅利、合作社盈余和資金互助部門的盈余應(yīng)該如何分配等，莫衷一是。個(gè)別合作社賬戶和資金互助部門的賬戶沒有分開。合作社負(fù)責(zé)人普遍反映，合作社開展信用合作最缺的專業(yè)財(cái)會(huì)和金融人才。我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)是合作社開展信用合作的重要內(nèi)容，如果不解決好將嚴(yán)重制約合作社信用合作業(yè)務(wù)的規(guī)范、穩(wěn)定和快速發(fā)展。

二是試點(diǎn)外合作社開展信用合作風(fēng)險(xiǎn)不可小視。安徽省開展信用合作試點(diǎn)僅限于安慶市的24家合作社。按照“誰審批誰監(jiān)管”的原則，這部分合作社有明確的監(jiān)管部門、監(jiān)管辦法，運(yùn)行較為規(guī)范。但與此同時(shí)，還有一些合作社沒有經(jīng)過任何部門審批，自發(fā)開展信用合作。這些合作社處于監(jiān)管的“真空”地帶，誰來管、怎么管都需要進(jìn)一步明確。只有建立起完善的監(jiān)管體系，才能有效防止合作社開展信用合作蛻變成脫離產(chǎn)業(yè)的資本運(yùn)作。

三是合作社開展資金互助的可持續(xù)性。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，試點(diǎn)合作社由于堅(jiān)持互助制原則，不以盈利為目的，在設(shè)定互助資金占用費(fèi)上有上限要求，所以通過資金互助得到的收益有限，如岳西縣撞鐘種養(yǎng)專業(yè)合作社資金互助部設(shè)定的資金占用費(fèi)為月息9‰（年息10.8%），年底扣除10%公積金、10%風(fēng)險(xiǎn)保障金后，2014年僅分紅5.8萬多元，其中基礎(chǔ)股股東82戶，投資股股東40戶，人均分紅不到500元。而合作社方面開展信用合作牽扯的精力較大，需要合作社理事長具有很強(qiáng)的責(zé)任感和奉獻(xiàn)精神，據(jù)了解，該合作社理事長王林苗主要業(yè)務(wù)并不在合作社，而是從事茶葉銷售加工，開展合作社信用合作業(yè)務(wù)就是為了幫助自己村里的鄉(xiāng)親們。從長遠(yuǎn)來看，如果拋開財(cái)政扶持，要建立起一套適應(yīng)市場要求、能夠協(xié)調(diào)各方利益、形成有效激勵(lì)的合作社信用合作制度體系和監(jiān)管體系，還需要在實(shí)踐中繼續(xù)進(jìn)行深入探討。

［本文系國家社科基金青年項(xiàng)目（13CJY080）“契約選擇視角下農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合社運(yùn)行機(jī)制研究及其政策設(shè)計(jì)”和2015年農(nóng)業(yè)部經(jīng)管總站委托研究項(xiàng)目“農(nóng)民合作社信用合作試點(diǎn)調(diào)查”的階段性成果］

作者單位：（譚智心，農(nóng)業(yè)部農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心；賀瀟，農(nóng)業(yè)部經(jīng)管總站專業(yè)合作處）