煤炭企業(yè)社會責任管理研究

□文/熊 萍 孫麗艷 盛 武 陳昌云

（安徽理工大學經(jīng)濟與管理學院 安徽·淮南）

在經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜的情形下，企業(yè)社會責任管理旨在提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平，打造企業(yè)戰(zhàn)略柔性，貢獻企業(yè)市場價值，越來越受到業(yè)界的廣泛關(guān)注。在過去的十年里，煤炭企業(yè)從繁榮到蕭條，引起我們對煤炭企業(yè)社會責任管理的思考。

一、企業(yè)社會責任理論的演變

（一）早期的“道德責任觀”。企業(yè)社會責任理念是自古以來就有的。企業(yè)作為一種經(jīng)濟實體，道德經(jīng)營是社會對其的基本期望。主要體現(xiàn)在商業(yè)交易行為中推崇的誠實守信、公平交易、貨真價實的法則。正是這種內(nèi)力，使社會得以實現(xiàn)從自然經(jīng)濟、商品經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的飛躍。

（二）中期的“經(jīng)濟責任觀”。隨著社會的發(fā)展，人們對物質(zhì)的需求越來越廣泛，受生產(chǎn)力的制約，物質(zhì)財富顯得特別重要，企業(yè)經(jīng)營管理受“經(jīng)濟責任”的制約。利潤最大化、股東財富最大化成為衡量企業(yè)價值的主要標準。利潤最大化觀點論者視“企業(yè)社會責任”為成本負擔而盡量逃避，認為追求利潤是企業(yè)的責任，而解決社會問題是政府的責任。哈拉爾認為，這是工業(yè)時代為滿足匱乏時期的基本需求所遇到的困難。企業(yè)單純追求利潤最大化的行為帶來一系列破壞：環(huán)境的污染和破壞，員工、消費者、廣大公眾等利益相關(guān)者利益的損害。企業(yè)與環(huán)境、利益相關(guān)者矛盾日益顯現(xiàn)，影響企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。

（三）現(xiàn)代的“社會責任觀”。20世紀以來，企業(yè)管理逐漸從“經(jīng)濟人”向“社會人”轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及物質(zhì)生產(chǎn)的日益豐富，企業(yè)之間的競爭開始從“質(zhì)量、價格、服務(wù)”的競爭提升為“價值、服務(wù)、責任”的競爭。而企業(yè)履行社會責任不再視為成本負擔，而是企業(yè)實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的“源動力”。

企業(yè)價值管理的研究，加速了對企業(yè)社會責任管理的重視。所謂價值管理，是指以企業(yè)價值評估為基礎(chǔ)，以價值增長為目的的一種綜合管理模式。價值管理理論的目標被定位為適應(yīng)企業(yè)追逐價值最大化的內(nèi)生要求而建立的以價值評估為基礎(chǔ)，以規(guī)劃價值目標和管理決策為手段、整合各種價值驅(qū)動因素和管理技術(shù)，梳理管理和業(yè)務(wù)過程的新型管理框架。研究者認為，利益相關(guān)者關(guān)系、公司利潤預(yù)期、企業(yè)社會責任聲譽等已成為企業(yè)價值驅(qū)動因素，包括投資者、政府、管理者、普通員工，甚至社會團體在內(nèi)的利益相關(guān)者都要求在企業(yè)的經(jīng)營過程中獲得足夠的重視，已衍生為企業(yè)社會責任評價的維度，為國家和社會對企業(yè)社會責任的評價提供明確的指標。而資本市場也為利益相關(guān)者評價企業(yè)價值提供了更為方便的平臺，“企業(yè)社會責任”形象為其吸引社會資本創(chuàng)造了聲譽。因此，企業(yè)社會責任管理是企業(yè)價值最大化目標的分解，是圍繞價值管理而制定的經(jīng)營規(guī)劃。社會責任逐漸成為最大化公司長期價值的工具。

現(xiàn)代企業(yè)“社會責任觀”認為，企業(yè)是社會的“工器”，服務(wù)民眾是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而企業(yè)管理者個人也可以通過成功的運營企業(yè)來減少社會不公、貧窮、疾苦，從而為社會做貢獻。

二、煤炭企業(yè)經(jīng)營壓力分析

我國是一個“富煤、貧油、少氣”的國家。在重工業(yè)時代，煤炭經(jīng)濟作為地方經(jīng)濟的支柱，對地方GDP值做出了巨大貢獻。從1978～2014年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：改革開放以來，煤炭在我國能源消費結(jié)構(gòu)中一直占主體地位，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了重要的能源支持。隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，煤炭企業(yè)的傳統(tǒng)生產(chǎn)項目將面臨政策和市場的洗禮，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）價格動蕩和市場需求萎縮風險。隨著對外貿(mào)易的發(fā)達和世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際市場自然資源的價格動蕩給煤炭企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風險。從國家統(tǒng)計局網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)分析結(jié)果顯示：從20世紀90年代至今，我國原煤生產(chǎn)總量呈上升趨勢，而原煤消費總量在能源消費總量中的占比卻呈下降趨勢，市場需求萎縮已經(jīng)顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)表明，當前我國煤炭企業(yè)存在著生產(chǎn)過剩的情況，再加上國際市場資源價格的下跌，我國煤炭采掘行業(yè)迅速陷入了全面虧損的局面。

（二）資源枯竭風險。煤炭是不可再生資源，它有限的儲量迫使煤炭企業(yè)終將面臨資源枯竭、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)的局面。企業(yè)在資源鼎盛時期如果不做好長期持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略部署，就會遭遇“礦竭城衰”的經(jīng)營困境。例如，東北的煤炭老工業(yè)基地已難以再現(xiàn)昔日的輝煌。

（三）新能源的替代之勢。從圖1可以看出，我國原煤消費總量在能源消費總量的占比在長期趨勢中呈現(xiàn)典型的下降趨勢。我國“十二五”能源規(guī)劃顯示：首先是優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，不斷提高水電、核電、風電、太陽能等清潔能源比重。合理利用可再生能源，使新增能源消費中非煤能源比例逐步提高。煤炭在能源消費規(guī)劃中的地位越來越低，甚至被清潔能源所替代。（圖1）

圖1 我國煤炭生產(chǎn)、消費數(shù)據(jù)圖

（四）低碳經(jīng)濟的制約。低碳經(jīng)濟將整個社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)向高能效、低能耗及低碳排放的模式。2012年，我國的煤炭消費總量為35.15億噸，世界第一。2014年，中央經(jīng)濟工作會議指出中國經(jīng)濟發(fā)展進入到一個新常態(tài)。經(jīng)濟速度將由過去的高速增長向保持相對放緩速度轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)將由增量擴能為主向做優(yōu)增量進行調(diào)整。我國《能源發(fā)展戰(zhàn)略行動計劃（2014～2020年）》表明：我國煤炭消費在2020年達到頂峰，然后呈現(xiàn)下降趨勢，預(yù)計2050年煤炭消費只占能源消費總量的25%。煤炭需求增速大幅放緩將成為能源消費的一個新常態(tài)。

煤炭價格的漲跌是商品經(jīng)濟時代不可避免的市場現(xiàn)象，能源消費理念的轉(zhuǎn)變也是不可逆轉(zhuǎn)的時代潮流，煤炭企業(yè)一時的財務(wù)盈虧雖然能反映有關(guān)決策的執(zhí)行結(jié)果，但不能很好地預(yù)測企業(yè)未來。在當前形勢下，煤炭企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展能力已成為企業(yè)高層管理者的重要課題，考驗著企業(yè)的組織能力和變革能力，在復(fù)雜的環(huán)境中獲取競爭戰(zhàn)略的優(yōu)勢?，F(xiàn)代企業(yè)的競爭更多地表現(xiàn)為管理水平的競爭以及建立在管理基礎(chǔ)上的包括品牌、質(zhì)量、附加值、成本、核心技術(shù)能力、市場能力等方面的全方位的競爭。

三、煤炭企業(yè)社會責任的內(nèi)涵

在企業(yè)社會責任理論中，卡羅爾的金字塔模型生動、形象的闡述了企業(yè)社會責任理論的內(nèi)涵、層次和關(guān)系?？_爾將企業(yè)社會責任定義為：企業(yè)社會責任是指某一特定時期內(nèi)社會對組織所寄托的經(jīng)濟、法律、倫理和（慈善）自由決定的期望?？_爾指出，企業(yè)社會責任公司應(yīng)該努力賺錢、遵守法律、追求道德，成為一個優(yōu)秀的企業(yè)公民。我國煤炭企業(yè)大多屬于國有大型企業(yè)，慈善責任在國企制度的設(shè)計中就得以體現(xiàn)。而經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任才是有助于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略思考。因此，本文著重探討煤炭企業(yè)這三個層次的社會責任管理的內(nèi)涵。（圖 2）

圖2 卡羅爾的企業(yè)社會責任模型

（一）煤炭企業(yè)的經(jīng)濟責任。經(jīng)濟責任是企業(yè)作為盈利性組織而存在的基本追求。卡羅爾的企業(yè)社會責任模型顯示，經(jīng)濟責任是企業(yè)履行社會責任的基礎(chǔ)，即為社會創(chuàng)造更多的產(chǎn)品和服務(wù)、為顧客創(chuàng)造更多的使用價值，為社會創(chuàng)造更多的工作機會、為企業(yè)、股東、社會創(chuàng)造財富，實現(xiàn)企業(yè)長期、可持續(xù)發(fā)展。我國煤炭資源的儲量豐富，煤炭企業(yè)曾經(jīng)是地方經(jīng)濟的航母，為地方GDP、就業(yè)、社區(qū)發(fā)展等做出了重大貢獻。隨著世界能源價格的動蕩、低碳經(jīng)濟的制約，煤炭企業(yè)的經(jīng)營面臨著巨大的考驗。如何防御和化解這場危機，是煤炭企業(yè)履行經(jīng)濟責任的考驗。

為了有效抵御初級能源的價格風險，大型煤炭企業(yè)都采取了延伸煤炭產(chǎn)業(yè)鏈，延長煤炭采掘、加工、產(chǎn)出時間，創(chuàng)造更多的市場價值來抵御原料市場的價格風險。在能源市場低迷的形勢下，煤炭產(chǎn)業(yè)鏈上游產(chǎn)品市場價格的下跌為下游企業(yè)原材料成本降低創(chuàng)造了條件。上游企業(yè)的利潤下降被下游企業(yè)的利潤大幅增加而抵消，從而提高了整個產(chǎn)業(yè)鏈的抗風險能力。以中國神華為例，在能源市場的寒冬中，中國神華贏得了行業(yè)盈利王的稱號，這得益于神華提前對煤電產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略布局。同時，利用資本優(yōu)勢，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級，加速對非煤產(chǎn)業(yè)的投資，培育可以支撐未來經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)生產(chǎn)多元化的戰(zhàn)略布局，企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向從單一型向集約型發(fā)展，避免煤竭城衰的悲劇，實現(xiàn)企業(yè)和城市經(jīng)濟的長期可持續(xù)發(fā)展是煤炭企業(yè)的戰(zhàn)略使命。同時，隨著國際市場的開放，煤炭企業(yè)利用自身的資本優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，能夠走出去，占領(lǐng)國際資源市場，發(fā)展本國經(jīng)濟。

煤炭企業(yè)作為一種經(jīng)濟實體，對利潤的追求是它的經(jīng)營屬性，但它又不同于一般的企業(yè)，我國煤炭企業(yè)大多屬于國有企業(yè)。企業(yè)的經(jīng)濟責任在于為股東創(chuàng)造更多的價值。國家是煤炭企業(yè)的最大股東，國家統(tǒng)籌賺取的經(jīng)濟利潤，用于社會福利和全民發(fā)展，實現(xiàn)國家投資的社會責任使命。

（二）法律責任。法律責任是企業(yè)面臨的外部壓力，也是企業(yè)發(fā)展的動力。簡單的守法僅僅是遵守規(guī)則就足夠，消極反應(yīng)是規(guī)避法律的利己而不利他的組織行為。僅僅遵守法律，是不足以解決社會問題的，政府資源的有限性導(dǎo)致單純依靠政府無力解決社會問題。國際環(huán)保組織自然資源保護協(xié)會（NRDC）發(fā)布的《2012煤炭真實成本報告》顯示：1噸市價500多元的煤，令居民健康和生態(tài)環(huán)境付出的代價高達260元，分別是：生產(chǎn)環(huán)節(jié)66元、運輸環(huán)節(jié)28元和消費端166元。1噸定價500元的煤炭里，只有50多元是在為它造成的危害埋單，而且集中在生產(chǎn)端的稅費征收。一個更加讓人不太愿意看到的對比是，消費端造成的166元健康代價，只有5元/噸的排污費在為其埋單。長此以往，將會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展和社會關(guān)系惡化的局面。

一方面企業(yè)遭遇外部利益相關(guān)者的巨大壓力，國內(nèi)和國際的環(huán)保法規(guī)影響企業(yè)的經(jīng)營，消費者的環(huán)保意識顯著增強，社區(qū)的居民對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營提出了較高的要求。不良的工作環(huán)境、威脅生存環(huán)境健康的生產(chǎn)項目將受到員工和居民的監(jiān)督和堅決抵制而難以存續(xù)。煤炭企業(yè)在工業(yè)時代的粗放式發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)難以為繼。企業(yè)不得不關(guān)注環(huán)境保護并提高環(huán)境管理水平，履行相應(yīng)的環(huán)境及社區(qū)責任；煤炭企業(yè)在響應(yīng)國家安全、環(huán)保的開采制度基礎(chǔ)上，及時轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略思想，加速管理制度的改革，煤炭開采、利用技術(shù)創(chuàng)新，涌現(xiàn)出許多煤炭安全生產(chǎn)、綠色開采、綠色煤電等安全環(huán)保的新項目；另一方面基于社會責任的守法行為使組織自愿行動，尋求以最佳的方式和最有效的方式來執(zhí)行，優(yōu)化資源配置，為企業(yè)贏得長期發(fā)展的戰(zhàn)略優(yōu)勢。同時，又節(jié)約政府監(jiān)管成本，增加社會財富，實現(xiàn)利己與利他的雙重目標。因此，煤炭企業(yè)在制度責任的壓力下，變被動為主動，積極應(yīng)對，及時轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略思想，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，產(chǎn)業(yè)升級，技術(shù)創(chuàng)新提升企業(yè)產(chǎn)品價值，抵消環(huán)境投資成本，有效提升企業(yè)資源的利用率，使企業(yè)更具有競爭優(yōu)勢。

（三）倫理責任?！吧鐣熑渭僭O(shè)企業(yè)不僅具有經(jīng)濟和法律義務(wù)，也有一定的社會責任，并超越這些義務(wù)”。卡羅爾模型顯示，經(jīng)濟責任和制度責任是企業(yè)社會責任的低層次履行，高水平的社會責任應(yīng)上升至倫理責任。倫理責任是對企業(yè)社會責任深度和意義的探索。倫理責任推崇的是自愿而主動的道德經(jīng)營，一種超越自身經(jīng)濟利益的社會福利的創(chuàng)造，既尊重和維護勞動者和消費者的利益，又增強和維護社會的公共利益，如主動關(guān)注和承擔環(huán)境責任，主動的社區(qū)投資和服務(wù)，社會公共福利的創(chuàng)造等。

煤炭企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織，既是經(jīng)濟主體，又是道德主體，行倫理責任，是道德主體應(yīng)盡的義務(wù)。行法之所是，并關(guān)懷福利，——不僅自己的福利，而且普遍性質(zhì)的福利，即他人福利。企業(yè)社會責任管理在爭論中已經(jīng)發(fā)展為公約，由政府來引導(dǎo)、實施和監(jiān)管。企業(yè)社會責任標準的發(fā)布為煤炭企業(yè)探索企業(yè)和社會之間的連接和分離標準提供了依據(jù)。響應(yīng)企業(yè)外部的倫理期望，開發(fā)和諧的商業(yè)倫理，塑造可內(nèi)外辨識的企業(yè)人格，是煤炭企業(yè)的倫理責任。

四、小結(jié)

卡羅爾的企業(yè)社會責任模型為煤炭企業(yè)踐行企業(yè)社會責任管理提供了參照。針對煤炭企業(yè)的經(jīng)營壓力，企業(yè)在推行社會責任管理，提升企業(yè)價值時應(yīng)做到：主動承擔開發(fā)治理的任務(wù)；技術(shù)創(chuàng)新，提升煤炭資源的利用效率；主動承擔社會服務(wù)，促進人與自然的和諧；制定企業(yè)社會責任標準，促進其運營、實現(xiàn)；推進多元化經(jīng)營的戰(zhàn)略部署，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展目標。在煤炭行業(yè)興衰成敗的十年，重啟對煤炭企業(yè)戰(zhàn)略價值的思考，有一定的現(xiàn)實意義。煤炭企業(yè)的社會責任管理是全球化發(fā)展的趨勢，是企業(yè)生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，是企業(yè)價值管理的創(chuàng)新，是企業(yè)文化的塑造，是實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)推力。

［1］翁世淳.從價值創(chuàng)造到市值管理：價值管理理論變遷研究評述［J］.會計研究，2010.4.

［2］楊睿.煤炭作為主要能源地位短期難改變［N］.第一財經(jīng)日報，2015.1.3.

［3］ht tp：//bl og.sina.com.cn/s/bl og_491f 56230102ver 1.html.