我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策

胡號(hào)寰

(長(zhǎng)江大學(xué) 期刊社，湖北 荊州 434023)

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我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策

胡號(hào)寰

(長(zhǎng)江大學(xué) 期刊社，湖北 荊州 434023)

小微企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組成部分，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞。小微企業(yè)在安排富裕勞動(dòng)力就業(yè)、搞活經(jīng)濟(jì)、豐富經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)和諧等方面，發(fā)揮著重要作用。但現(xiàn)階段小微企業(yè)發(fā)展遇到了困難，存在用工成本上升快、融資難、企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重等問(wèn)題，要化解制約小微企業(yè)的不利因素，一方面各級(jí)政府要大力支持小微企業(yè)的成長(zhǎng)，充分發(fā)揮其指導(dǎo)作用；另一方面小微企業(yè)要加強(qiáng)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使之健康發(fā)展。

小微企業(yè)；融資費(fèi)用；風(fēng)險(xiǎn)管理

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額以及行業(yè)特點(diǎn)來(lái)制定。據(jù)國(guó)家工商總局2015年3月28日發(fā)布的《全國(guó)小微企業(yè)發(fā)展報(bào)告》顯示，全國(guó)共有小微企業(yè)1169.87萬(wàn)戶，占企業(yè)總數(shù)的76.57%。如果將4436.29萬(wàn)戶個(gè)體工商戶納入統(tǒng)計(jì)后，小型微型企業(yè)所占比重達(dá)到94.15%。從其數(shù)量來(lái)看，小微企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。當(dāng)前中國(guó)正在進(jìn)行“供給側(cè)改革”，其目的是側(cè)重于企業(yè)微觀機(jī)制的重構(gòu)，提高要素和資源配置的優(yōu)化，[1]隨著改革的深入，對(duì)小微企業(yè)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，其效果比其他經(jīng)濟(jì)體更為顯著。近年來(lái)，隨著國(guó)家改革政策的逐步加大，小微企業(yè)的生存環(huán)境有了明顯改變。為了直觀地反映其變化，可以選取新設(shè)立小微企業(yè)為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)比分析，就能比較清楚地了解小微企業(yè)生存狀況、生存環(huán)境以及政策扶持的力度，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化供給的結(jié)構(gòu)，提高供給效率。

一、小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

2016年第三季度，國(guó)家工商總局通過(guò)對(duì)2015年第三季度新設(shè)立的小微企業(yè)周年調(diào)查問(wèn)卷分析顯示，新設(shè)小微企業(yè)總體比較活躍，80%開(kāi)業(yè)企業(yè)已有收入，新設(shè)小微企業(yè)帶動(dòng)就業(yè)增長(zhǎng)顯著，大學(xué)生新創(chuàng)小微企業(yè)偏好現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，小微企業(yè)發(fā)展形勢(shì)總體良好。新設(shè)小微企業(yè)總體比較活躍，第三季度活躍指數(shù)為69.9%，比2015年第二季度新設(shè)小微企業(yè)高1.1%。2015年第三季度新設(shè)小微企業(yè)中，85.9%為初次創(chuàng)業(yè)企業(yè)。企業(yè)周年開(kāi)業(yè)率較設(shè)立之初提高近30%。其中活躍度較高的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是招聘員工、購(gòu)買設(shè)備和購(gòu)買原材料。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2015年第三季度新設(shè)小微企業(yè)周年后平均從業(yè)人員比開(kāi)業(yè)時(shí)增長(zhǎng)12.9%，由開(kāi)業(yè)時(shí)平均每戶6.2人增加到7.0人；按照69.9%的開(kāi)業(yè)率和平均每戶吸納7.0人就業(yè)計(jì)算，2015年第三季度全國(guó)新設(shè)小微企業(yè)開(kāi)業(yè)周年共吸納就業(yè)人員超過(guò)500萬(wàn)人(501.847萬(wàn)人)，吸納的就業(yè)人員中全職人員占比為81.8%，失業(yè)人員再就業(yè)占比10.1%，高校應(yīng)屆畢業(yè)生占比為8.9%。[2]這表明2015年第三季度新設(shè)小微企業(yè)對(duì)拉動(dòng)高校應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)和失業(yè)人員再就業(yè)以及穩(wěn)定全國(guó)就業(yè)形勢(shì)具有重要貢獻(xiàn)作用。通過(guò)上述一系列指標(biāo)，可以看出，新設(shè)小微企業(yè)在收入比率、活躍指數(shù)、開(kāi)業(yè)率指標(biāo)、吸納就業(yè)人員諸方面，效果顯著，說(shuō)明小微企業(yè)生存狀態(tài)出現(xiàn)了積極的變化。盡管新增設(shè)小微企業(yè)有較好的發(fā)展勢(shì)頭，但整體發(fā)展與社會(huì)改革的要求還有一定距離，有必要研究其發(fā)展的制約因素，尋求解決的辦法。

二、小微企業(yè)發(fā)展中有待解決的問(wèn)題及深層原因

第一，小微企業(yè)的用工成本上升較快，不利于小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使經(jīng)營(yíng)面臨很多困難。由于人工、土地、房租、物流成本的迅速增長(zhǎng)，擠壓了小微企業(yè)利潤(rùn)空間，使競(jìng)爭(zhēng)力并不強(qiáng)的小微企業(yè)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)的地位，影響了企業(yè)的再生產(chǎn)。如果小微企業(yè)不能健康發(fā)展，將對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響。如我國(guó)江蘇與浙江地區(qū)，經(jīng)濟(jì)活躍，規(guī)?；钠髽I(yè)發(fā)展良好，并且小微企業(yè)也發(fā)展得好，能夠?qū)σ?guī)?；钠髽I(yè)起到輔助作用。如杭州，小微企業(yè)成為當(dāng)?shù)匾?guī)模經(jīng)濟(jì)的重要推動(dòng)力量；相反，東北三省，國(guó)有企業(yè)比重過(guò)大，經(jīng)濟(jì)體制單一，中小企業(yè)所占比重小，小微企業(yè)更沒(méi)有得到發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)的變化，就出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)走下坡路的現(xiàn)象。從正反例子可以看出，小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著不可忽視的作用。

第二，市場(chǎng)需求不足，使小微企業(yè)的產(chǎn)品難以銷售。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2015年3月末，中小企業(yè)產(chǎn)成品存貨2.01萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)13.46%，增速比上年全年提高4.9%。

第三，融資難、融資成本高。部分無(wú)法獲得銀行貸款的小微企業(yè)轉(zhuǎn)向民間借款，更增加了財(cái)務(wù)成本。小微企業(yè)開(kāi)始創(chuàng)業(yè)時(shí)，其資金來(lái)源主要是自己的投資和貸款以及親戚和朋友的援助，這幾乎成為唯一的籌資辦法。目前，由于小微企業(yè)融資渠道的不通暢，導(dǎo)致小微企業(yè)從各大銀行貸款成為主要來(lái)源，約占50%，自己的投資占33%，其他約占17%。融資渠道狹窄、閉塞導(dǎo)致了小微企業(yè)在金融市場(chǎng)上地位與其貢獻(xiàn)不成比例。小微企業(yè)融資費(fèi)用高。中國(guó)的小微企業(yè)不僅比大中型企業(yè)融資渠道狹窄，而且貸款利率費(fèi)用高。由于貸款利率上存在差別，政府及中央銀行更愿意將優(yōu)惠利率給予國(guó)有企業(yè)。而民營(yíng)企業(yè)，則不得不執(zhí)行臨時(shí)利率變動(dòng)幅度更高的貸款。許多金融機(jī)構(gòu)變相提高貸款利率給民營(yíng)企業(yè)，小微企業(yè)貸款必須通過(guò)復(fù)雜程序而且必須支付擔(dān)保，例如抵押資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用及其他費(fèi)用等。正式融資渠道狹窄使得小微企業(yè)必須尋找民間借貸，這使得我國(guó)小微企業(yè)的融資成本上升，進(jìn)一步導(dǎo)致小微企業(yè)金融資本不足。

第四，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重。為了促使小微企業(yè)走出困境，國(guó)家和地方都出臺(tái)了許多扶持政策，尤其在稅收方面給予了多項(xiàng)稅費(fèi)減免的優(yōu)惠政策，但總體而言，力度還不夠，受惠面比較窄，企業(yè)的稅費(fèi)依然較重。此外，小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)仍存在許多困難。市場(chǎng)機(jī)制倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用顯現(xiàn)，小微企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到粗放的發(fā)展模式已經(jīng)行不通，有迫切轉(zhuǎn)型升級(jí)的要求，但由于資金缺少、技術(shù)不先進(jìn)、人才匱乏、管理手段落后等要素制約，轉(zhuǎn)型困難。

小微企業(yè)是我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要領(lǐng)域，在增加就業(yè)，提升經(jīng)濟(jì)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)等方面有不可取代的重要地位。但問(wèn)題是現(xiàn)階段小微企業(yè)的生存發(fā)展存在嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，其中小微企業(yè)融資困難是一個(gè)很大的難點(diǎn)，只有解決了該問(wèn)題，才能為小微企業(yè)提供更好的生存空間。

資金的缺乏是小微企業(yè)的通病，由于地位的劣勢(shì)使得小微型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變得異常艱難，已達(dá)到了非治不可的地步。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，造成小微企業(yè)發(fā)展困難的原因既有企業(yè)自身原因，還有市場(chǎng)環(huán)境的原因。目前，我國(guó)大多數(shù)小微企業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)的、完整的預(yù)算體系，無(wú)法科學(xué)地進(jìn)行由銷售預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算。企業(yè)一般采用間接費(fèi)用預(yù)算，損失和費(fèi)用預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算等。即使采用該方法，也不能認(rèn)真和嚴(yán)格的執(zhí)行，造成財(cái)務(wù)預(yù)算不足，使財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)揮的作用大打折扣。小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題限制了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。主要原因是：一是受市場(chǎng)環(huán)境的制約，許多微小企業(yè)仍難以享受國(guó)家機(jī)構(gòu)扶持或優(yōu)惠政策的指導(dǎo)，經(jīng)常存在融資困難。由于小微企業(yè)大多屬于私人性質(zhì)，一些銀行對(duì)貸款的剛性要求，成為阻礙小微型企業(yè)獲得金融支持的主要障礙。另外沒(méi)有足夠的金融機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)專門為其服務(wù)，大多數(shù)小微型企業(yè)也沒(méi)有直接的融資權(quán)，不能發(fā)行股票或債券來(lái)籌集資金，導(dǎo)致資金遇到困難。此外，小微企業(yè)自身管理也存在很多問(wèn)題，企業(yè)存在非透明的運(yùn)作過(guò)程，非標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)報(bào)告以及不對(duì)稱的信息的影響，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)融資目標(biāo)。從融資體制看，這些企業(yè)缺乏獨(dú)立的融資渠道，大大制約了企業(yè)的融資渠道。

三、提升小微企業(yè)發(fā)展的對(duì)策

(一)各級(jí)政府要大力支持小微企業(yè)的成長(zhǎng)，充分發(fā)揮其指導(dǎo)作用

第一，政府簡(jiǎn)化和放寬涉及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。建議擴(kuò)大提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)后適用對(duì)象的范圍，可按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，將符合小微企業(yè)條件的單位納稅人、個(gè)體工商戶全部納入適用對(duì)象，讓未達(dá)到增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的所有小微企業(yè)享受免稅政策，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。建議適當(dāng)調(diào)整福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。殘疾人是弱勢(shì)群體，國(guó)家鼓勵(lì)殘疾人集中就業(yè)，就必須作出適當(dāng)讓利，讓企業(yè)有利可圖，以達(dá)到國(guó)家、企業(yè)、殘疾人多贏的效果。

第二，拓寬小微企業(yè)融資渠道，進(jìn)一步緩解融資難問(wèn)題。一是要形成財(cái)政資金投入的常規(guī)性的制度機(jī)制，長(zhǎng)期不間斷地對(duì)小微企業(yè)投入，不僅從數(shù)量上，而且要從面上不斷擴(kuò)大扶持力度。二是政府要鼓勵(lì)民間資本參與小微企業(yè)的投入，并給予各種優(yōu)惠政策，形成混合投入機(jī)制，因?yàn)楣饪空度?，資金有限，且不能調(diào)動(dòng)社會(huì)企業(yè)的積極性，達(dá)不到搞活小微企業(yè)的目的。三是提高企業(yè)信用，加強(qiáng)銀企合作。通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善財(cái)務(wù)報(bào)表，使銀行能夠全面、真實(shí)、準(zhǔn)確了解企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。稅務(wù)、工商等相關(guān)部門要逐步建立小微企業(yè)信用檔案，增強(qiáng)小微企業(yè)融資能力，開(kāi)創(chuàng)銀企合作新局面。[3]四是構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)體系。對(duì)于符合條件的小微企業(yè)，在管理好風(fēng)險(xiǎn)的條件下，可以嘗試發(fā)行企業(yè)債券、集合債券、集合票據(jù)等形式進(jìn)行小微企業(yè)融資。加快培育和發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)體系的步伐，明確業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對(duì)象，大力發(fā)展村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行、小額貸款公司和農(nóng)村資金互助社等新型金融機(jī)構(gòu)，為小微型企業(yè)融資提供更多更好的金融產(chǎn)品。

第三，加強(qiáng)和改善服務(wù)，優(yōu)化小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境。加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)，提高管理者素質(zhì)，開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、財(cái)政專項(xiàng)資金檢查，引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)，提高管理水平。關(guān)注土地、資金、用工、技術(shù)等生產(chǎn)要素信息，為小微企業(yè)提供及時(shí)的服務(wù)。清理小微企業(yè)收費(fèi)，沒(méi)有明文規(guī)定的收費(fèi)要全部停收。設(shè)立行政審批“綠色通道”，為小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效和便捷服務(wù)。

(二)小微企業(yè)要加強(qiáng)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要強(qiáng)化各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使之具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能根據(jù)市場(chǎng)變化，作出科學(xué)的決策以適應(yīng)新環(huán)境變化。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)資金各方面的運(yùn)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高其科學(xué)性和可行性。[4]

第二，改革財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，健全規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度和企業(yè)的報(bào)表規(guī)范。要加強(qiáng)資金管理，杜絕浪費(fèi)，減少差錯(cuò)，要提高資金的使用效率，增加企業(yè)的盈利能力。[5～8]此外要提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，使之適應(yīng)各種環(huán)境變化。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員已是當(dāng)務(wù)之急。[9]首先要提高財(cái)務(wù)人員的思想政治覺(jué)悟，敢于抵制不規(guī)范的資金運(yùn)作，用規(guī)章約束自己；其次財(cái)務(wù)人員要不斷提高專業(yè)水平，要不斷調(diào)整現(xiàn)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)工作。[10]

[1]王莉萍.基于SWOT的小微企業(yè)環(huán)境分析[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2014(9).

[2]國(guó)家工商總局.2015年第三季度新設(shè)立的小微企業(yè)周年調(diào)查分析[EB/OL].http://www.360baogao.com/List_QiTaBaoGao/2016-11-02.

[3]李詠.雪中送炭，解危濟(jì)困[N].中國(guó)信息報(bào),2015-03-07(2).

[4]戴海云.淺議中小企業(yè)資金緊張的根源及對(duì)策[J].燕山大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2002(11).

[5]李天霞.融資環(huán)境下的小微企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇[J].洛陽(yáng)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2012(10).

[6]羅荷花.我國(guó)小微企業(yè)融資約束問(wèn)題研究——基于金融結(jié)構(gòu)視角[J].湖南農(nóng)業(yè)大學(xué),2014(6).

[7]鄭九歌.積極的小微企業(yè)信貸政策研究[J].經(jīng)濟(jì)與管理,2012(1).

[8]鄭霞.政策視角下小微企業(yè)融資機(jī)制創(chuàng)新研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2015(1).

[9]王俊峰,王巖.我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展問(wèn)題研究[J].商業(yè)研究,2012(9).

[10]蔣天穎,孫偉,白志欣.基于市場(chǎng)導(dǎo)向的中小微企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)形成機(jī)理——以知識(shí)整合和組織創(chuàng)新為中心[J].科研管理,2013(6).

責(zé)任編輯 吳曉華 E-mail:huhaohuan2@126.com

2016-07-06

湖北省教育廳人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目(146T147)

胡號(hào)寰(1962-)，男，湖北漢川人，副編審，碩士，主要從事經(jīng)濟(jì)管理研究。

F231

A

1673-1395 (2016)11-0056-03